И снова про обязательные взносы для ИП на 2017 год: схема платежей + подведем итоги и рассмотрим частые вопросы

Добрый день, уважаемые ИП!

Ранее я уже неоднократно писал в своих статьях о том, что нас ждут изменения по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2017 году. Но вот 2017 год наступил, пора, как говорится, “подбить итоги” о том, что ждет всех ИП.

Напомню, что каждый ИП обязан платить обязательные взносы “за себя” в ПФР и ФФОМС (за исключением некоторых категорий граждан, о которых говорится в конце этой статьи).

Но так как начиная с 2017 года эти взносы начнет собирать уже ФНС, то, на мой взгляд, будет более правильным применять иную терминологию, так как де-факто мы будем платить уже в ФНС:

  1. Взносы в ПФР лучше называть “Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование”
  2. Взносы в ФФОМС лучше называть “Страховые взносы на обязательное медицинское страхование”

Иначе у всех ИП появится когнитивный диссонанс: платим в ФНС, а говорим про ПФР и ФФОМС =)

Именно такая терминология используется на официальном сайте ФНС в статье, посвященной этой теме: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/insprem/#title8

Кстати говоря, если Вы зайдете на официальный сайт ПФР, то там полностью удалена информация по обязательным взносам для ИП на 2017 год и дается эта ссылка на сайт ФНС.

МРОТ на 2017 год и как считать обязательные взносы?

Так как обязательные взносы ИП “за себя” жестко зависят от размера МРОТ, то придется отталкиваться именно от него при наших расчетах. А на 1-е января 2017 года МРОТ равен 7500 рублей с последующим повышением до 7800 рублей с 1-го июля 2017 года.

Прежде чем двигаться дальше, отмечу, что еще осенью был законопроект, согласно которому предлагалось «заморозить» МРОТ для ИП на уровне 6204 рублей до 2018 года. http://dmitry-robionek.ru/zakon/zamorozka-mrot-2017-2018.html

Похоже, что эта инициатива заглохла, поэтому будем исходить из того, что МРОТ = 7500 рублей. Но если что-то изменится, то я обязательно об этом напишу, следите за обновлениями сайта.

На сайте ФНС приведены давно известные формулы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Осталось только посчитать на калькуляторе:

  1. Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
  2. Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

А зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

  1. Взносы в ПФР: 23400 : 4 = 5850 рублей
  2. Взносы в ФФОМС: 4590 : 4 = 1147,50 рублей
  3. Итого за квартал: 6997,50 рублей

Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

  1. За первый квартал 2017 года: с 1 января до 31 марта
  2. За второй квартал 2017: с 1 апреля до 30 июня
  3. За третий квартал 2017: с 1 июля до 30 сентября
  4. За четвертый квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря

Но нужно их полностью оплатить строго до 31 декабря 2017 года. Хочу сразу предупредить, что лучше это делать не в последний день декабря, чтобы не попасть в ситуацию, когда платежи могут не успеть дойти по назначению в нужное время. А в 2016 году ПФР и вовсе настойчиво рекомендовал их сделать до 25 декабря:

http://dmitry-robionek.ru/calendar/sovet-po-vznosam-v-pfr.html

Далее возможны 2 варианта, в зависимости от размера годового дохода ИП

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год

То ему нужно заплатить фиксированную сумму по обязательным взносам в год:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =)

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход 1 000 000 рублей. Это значит, что этот ИП должен заплатить:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем: (1 000 000 – 300 000)*1% = 7 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который заработал 1 миллион рублей получается:

23400+4590+7000=34990 рублей.

Есть ли ограничения по взносам в ПФР?

Да, есть. Дело в том, что с ростом годового дохода растет 1%, который нужно платить в ПФР. К счастью, он ограничен сверху и считается по следующей формуле:


8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

или

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек


Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

Когда начинающие ИП начинают считать как платить 1% при доходе более 300 тысяч в год, то постоянно задают одни и те же вопросы: “А что подразумевается под доходами? Весь доход или чистая выручка? Нужно ли из дохода вычитать расходы?!”

Начинают из всего дохода вычитать расходы и говорят, что, мол, вообще в минус работаем : )

На самом деле, под доходом ИП нужно понимать:

  1. ИП на УСН “доходы”: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
  2. ИП на УСН “доходы минус расходы”: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
  3. ИП на ПСН (патент) потенциально возможный доход по патенту
  4. ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный доход
  5. УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.

А вот с ИП на ОСН интересная история получилась. Дело в том, что для ИП на ОСН без сотрудников Конституционный Суд России разрешил учитывать документально подтвержденные расходы при расчете обязательных взносов, о чем писал вот здесь: http://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/o-pereplate-pfr-dlja-ip-na-osn.html

Многие ИП обрадовались и понадеялись, что данное правило учета расходов будет применяться и для ИП на УСН “доходы минус расходы”. Но на момент написания статьи я не нашел никакого официального подтверждения по этому поводу… Также напомню, что с 2017 года порядок сбора обязательных взносов прописан уже в Налоговом Кодексе, а это означает, что не факт, что данное решение Конституционного Суда будет действительно и в 2017 году.

На какие КБК платить?

Обновил статью, так как только вчера (12.01.2017) были окончательно утверждены новые КБК в МинЮсте. Такая свистопляска с КБК =) повторяется почти каждый год, и я не торопился их здесь публиковать.

Также я сверил с тем, что мне выдала моя бухгалтерская программа:

  1. На пенсионное страхование за 1 квартал 2017 для ИП «за себя» 182 1 02 02140 06 1110 160
  2. На медицинское страхование за 1 квартал 2017 для ИП за себя 182 1 02 02103 08 1013 160
  3. 1% от суммы, превышающей 300 000 по итогам 2016 года 182 1 02 02140 06 1200 160
  4. По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование:
    182 1 02 02140 06 1110 160 (но не исключено, что этот КБК может измениться. Поэтому, не рекомендую спешить с его оплатой посреди года. Лично я предпочту оплатить этот 1% по итогам 2017 года уже в 2018 году).

Я не зря здесь написал именно про 1 квартал 2017, так как не исключаю, что КБК снова могут измениться в 2017 году. Уже где-то читал про такую новость…

Можно ли не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

В статье 430 Налогового Кодекса указаны 6 категорий, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно =)

  1. Прохождения ими военной службы по призыву;
  2. Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  3. Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  4. Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  5. Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
  6. За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

Да, теперь такие вопросы придется решать уже с ФНС, а не с ПФР, как это было ранее.

С уважением, Дмитрий Робионек


Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Советую прочитать:

  1. Хорошая новость: ИП на ОСН без сотрудников разрешат при расчете взносов в ПФР учитывать документально подтвержденные расходы
  2. Новость подтверждается: ИП, торгующие пивом, обязаны использовать ККМ начиная с 31 марта 2017 года
  3. В декларациях за 2016 год нужно указывать новые коды ОКВЭД-2. А как их узнать для своего ИП?
  4. Годовой лимит по УСН поднимут до 150 млн. рублей

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

инструкция по открытию ИП
110 комментариев
  1. 02.01.2017
    • 02.01.2017
      • 03.01.2017
        • 05.01.2017
      • 17.01.2017
        • 18.01.2017
  2. 03.01.2017
    • 13.01.2017
  3. 05.01.2017
    • 09.01.2017
    • 09.01.2017
  4. 09.01.2017
  5. 09.01.2017
    • 09.01.2017
  6. 09.01.2017
    • 09.01.2017
  7. 09.01.2017
  8. 09.01.2017
  9. 09.01.2017
    • 09.01.2017
    • 09.01.2017
      • 09.01.2017
        • 09.01.2017
    • 09.01.2017
  10. 09.01.2017
    • 09.01.2017
      • 09.01.2017
        • 09.01.2017
      • 11.01.2017
    • 12.01.2017
      • 14.01.2017
  11. 09.01.2017
    • 09.01.2017
      • 09.01.2017
  12. 09.01.2017
    • 16.01.2017
  13. 09.01.2017
    • 09.01.2017
  14. 09.01.2017
    • 09.01.2017
  15. 09.01.2017
  16. 09.01.2017
    • 09.01.2017
  17. 10.01.2017
  18. 10.01.2017
    • 10.01.2017
      • 14.01.2017
        • 15.01.2017
        • 28.02.2017
  19. 11.01.2017
  20. 11.01.2017
  21. 13.01.2017
    • 13.01.2017
      • 14.01.2017
        • 14.01.2017
  22. 13.01.2017
    • 14.01.2017
  23. 14.01.2017
    • 15.01.2017
  24. 15.01.2017
  25. 16.01.2017
  26. 16.01.2017
    • 16.01.2017
  27. 18.01.2017
    • 18.01.2017
      • 24.01.2017
        • 24.01.2017
          • 25.01.2017
            • 26.01.2017
  28. 18.01.2017
  29. 19.01.2017
    • 19.01.2017
      • 19.01.2017
        • 19.01.2017
  30. 23.01.2017
  31. 23.01.2017
  32. 24.01.2017
  33. 24.01.2017
    • 24.01.2017
  34. 24.01.2017
    • 25.01.2017
  35. 25.01.2017
    • 26.01.2017
  36. 26.01.2017
    • 26.01.2017
  37. 02.02.2017
  38. 08.02.2017
  39. 09.02.2017
  40. 10.02.2017
  41. 13.02.2017
  42. 14.02.2017
    • 14.02.2017
  43. 17.02.2017
    • 20.02.2017
  44. 01.03.2017
    • 01.03.2017
  45. 03.03.2017
  46. 09.03.2017
  47. 10.03.2017
    • 10.03.2017
      • 19.03.2017
        • 22.03.2017
      • 20.03.2017
        • 20.03.2017
  48. 20.03.2017
  49. 20.03.2017
    • 20.03.2017
      • 21.03.2017

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *