Как ИП должен платить 1% в ПФР при доходе более 300 тысяч рублей в год?

Обновления на 2018 и 2019 годы:

Уважаемые читатели, посмотрите видео, в котором я рассказываю о том, как платить 1% по итогам 2018 года. Специально его записал, чтобы ответить на самые частые вопросы от комментаторов.


Также есть новое видео про 1% в 2019 году:



Обновление: Уважаемые читатели, есть обновленная статья, в которой рассказываю о том, как платить 1% по итогам 2017 года.

Читайте ее здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/1-procent-pri-dohode-bolee-300000-za-2017-god.html

Обновление: так как со времени статьи прошло довольно много времени, то я решил ее обновить. Да и расчеты здесь приведены на 2014 год.

Поэтому, если вы разбираетесь с вопросом  о том, как оплатить 1% при доходе более, чем 300 тысяч за 2016 год, то лучше сразу читайте вот эту статью:

Пришла пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год по итогам года…



Важно! Обратите внимание , что с 1-го января 2016 года планируют ввести новый КБК при оплате 1% взноса в ПФР от суммы, превышающей годовой доход в размере 300 000 тысяч рублей. То есть, если Вы будете платить эту сумму по итогам 2015 года после 1-го января 2016 года, то нужно уточнить какой именно КБК указывать:

Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/new-kbk-2016.html


Добрый день, уважаемые предприниматели.

Пробил час платить фиксированные взносы в ПФР =) Точнее, час еще не пробил, но все ИП должны успеть до сделать взносы в ПФР за текущий год до 31 декабря. А еще мы скоро будем платить 1% в ПФР при доходе более 300 тыс. в год.

Вот об этом и поговорим сегодня.

Для тех, кто не знает сколько нужно платить в ПФР и ФФОМС, даю ссылки на две полезные статьи с разъяснениями:

  1. Фиксированные взносы в ПФР в 14 году
  2. Фиксированные взносы в ПФР 2015
  3. Письмо из ПФР с разъяснениями

То есть, до 31 декабря нужно оплатить обязательные взносы в ПФР и ФОМС в размере, как указано в статьях выше. Обращаю внимание, что нельзя будет сделать вычет из УСН на сумму фиксированных взносов, если вы их не оплатили.

То есть, если Вы не оплатили обязательный взнос в ПФР за отчетный квартал, то нельзя делать вычет на эту сумму из аванса по УСН. Поэтому, сначала платим в ПФР, и только после этого можно сделать вычет из аванса по УСН.

Что там с 1% после 300 тысяч дохода в год?

Да, это очень популярный вопрос сейчас у всех ИП. Спрашивают, как я могу оплатить 1% при доходе выше 300 тыс. руб., если год еще не закончился?

Ответ простой – 1% можно (точнее, нужно) заплатить до 1 апреля 2016 года.  Поэтому сейчас платим обязательный взнос, а вот по итогам года будет отстегивать 1% в ПФР до 1 апреля.

Если не знаете, что за 1%, такой, то еще раз рекомендую прочитать вот эту статью:

  1. Письмо из ПФР с разъяснениями на 2014 год
  2. Письмо с разъяснениями из ПФР на 2015 год


Объясняю на примере для 2014 года

Важно. В статье приведены расчеты за 2014 год. Расчеты на 2015 год делаются АНАЛОГИЧНО, только будут другие обязательные взносы в ПФР и ФФОМС

— На страховую часть: 18610 рублей 80 копеек

— В ФФОМС: 3650 рублей 58 копеек

Итого получается: 22261 рублей 38 копеек

Например, Ваш доход по ИП составил 3,5 миллиона за год. В этом случае, Вы должны заплатить в ПФР:

  1. Обязательный годовой взнос = 20727 рублей 53 копейки (лучше платить каждый квартал, чтобы делать вычет из аванса по УСН)
  2. И 1% от суммы свыше 300 тыс. рублей. (3 500 000 – 300 000)*1% = 32 000 рублей.
  3. Итого: 20727,53 + 32000 = 52727,53 руб.

Каков максимальный взнос в ПФР и ФОМС за год?

Понятно, что есть ИП, которые зарабатывают очень много, и 1% может составлять весьма большую сумму. Поэтому были введены ограничения по обязательным взносам:

  1. максимальный платёж в ПФР = 138 627,84 руб.
    фиксированный платёж в ФОМС = 3399,05 руб.

То есть, существует верхняя планка по обязательным взносам, равная 142 026 рублей 89 копеек.

Можно ли было платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, за первый квартал Ваш общий доход по ИП превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом нагрузка равномерно распределяется в течении года.

Я предпочту оплатить 1% в новом году, до 1 апреля (мне так удобнее)

Можно ли уменьшать аванс по УСН или ЕНВД на этот самый дополнительный взнос в 1% от разницы между доходом и 300 тыс. рублей?

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.


Вышло новое письмо МинФина, где подробно освещен этот вопрос. Подробности вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/minfin-otozval-pismo.html

Да, можно. Знаю, что многие так и делают для уменьшения аванса по УСН и ЕНВД. Но обращаю внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

Например, я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта. То я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал.

Кстати, мало кто знает, но для ИП на УСН 6% без работников, имеет право на вычет 100% от суммы фиксированных взносов. А вот если у Вас есть работники, то не более чем на 50%.

ИП на ЕНВД без работников может уменьшить налог по ЕНВД на всю сумму обязательных взносов, а ИП на ЕНВД с сотрудниками фиксир. взносы не учитывает.

=====

Я работаю на УСН 6%… от какой суммы мне нужно считать 1%?

От ВСЕГО дохода. Здесь подразумевается ВЕСЬ доход в рамках деятельности ИП БЕЗ учета вашей расходной части. Увы, но это именно так.

Я работаю на УСН 15% От какой суммы мне считать 1%?

От всех заработанных денег. То есть берется не разница “доходы минус расходы”, а вся “грязная” выручка за год.

То есть общий доход НЕ уменьшается на расходную часть.

А что если у меня ЕНВД?

В этом случае нужно считать 1% от вмененного дохода, а не от реальной выручки.

А как считать 1% тем, у кого патент?

Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% от потенциально возможного дохода по патенту за вычетом 300 000 рублей. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?

Честно говоря, не нашел такую информацию. Если Вам есть что сказать по этому поводу, то напишите в комментариях, пожалуйста. Это всем будет на пользу.

А если у меня вообще не было дохода за 2014 год и я на УСН 6%?

Если Вы на УСНО, то 1% не с чего платить. Поэтому придется отдать 20727,53 рубля за год. А вот если Вы на ЕНВД или ПСН (патент), то все равно заплатите 1% от вмененного (потенциального) дохода за год.

В этом случае будет разумнее перейти на УСН, если вообще нет дохода, а ИП держится “про запас”.


Важно! Обратите внимание , что с 1-го января 2016 года планируют ввести новый КБК при оплате 1% взноса в ПФР от суммы, превышающей годовой доход в размере 300 000 тысяч рублей. То есть, если Вы будете платить эту сумму по итогам 2015 года после 1-го января 2016 года, то нужно уточнить какой именно КБК указывать:

Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/new-kbk-2016.html



Обновление: так как со времени статьи прошло довольно много времени, то я решил ее обновить. Да и расчеты здесь приведены на 2014 год.

Поэтому, если вы разбираетесь с вопросом о том, как оплатить 1% при доходе более, чем 300 тысяч за 2015 год, то лучше сразу читайте вот эту статью:

https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/1-procent-2016.html



Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл


Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 10000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Подписаться на обсуждения в Telegram

Новый проект для подписчиков

Я запустил специальный закрытый клуб для подписчиков, в котором рассказываю про волнующие ИП вопросы. В нем я даю очень подробные алгоритмы и инструкции.  О моем новом проекте можно узнать здесь:

Узнать больше!

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


125 комментариев к “Как ИП должен платить 1% в ПФР при доходе более 300 тысяч рублей в год?”

  1. У меня вопрос про уменьшение аванса по УСН на уплаченный 1 % доп.взнос.
    Как быть если уплаченный в январе доп.взнос (1% в ПФР) больше, чем авансовый платеж за первый квартал?

    Ответить
    • 1% от превышения доходов уплачен в январе 2015 г. Налог за этот квартал значительно меньше. можно ли произвести зачет оставшейся суммы в следующие периоды?

      Ответить
  2. Подскажите, если я только зарегистрировала ИП, документы получаю 11 декабря. Мне до 31 декабря какую сумму надо будет платить?

    Ответить
    • Трудно сказать. Смотря какая у вас система налогообложения.
      Напишите подробнее

      Ответить
    • там у вас будет с момента получения егрип по дням.
      то есть за 20 дней начисляются страховые и уплачиваются.
      можете на сайте пенсионного фонда посмотреть по вашему рег номеру и инн сумму фиксированного платежа

      Ответить
  3. Доходом по ЕНВД будет считаться налоговая база, исчисленная в декларации по ЕНВД (строка 100 декларации). Вот от нее и будет минусоваться 300 тыс, все что свыше умножаем на 1%.

    Ответить
  4. Подскажите, пожалуйста, можно ли уменьшать ЕНВД на сумму 1% свыше 300 тыс. если у меня есть наемный труд ? Или это возможно только для ИП без наемных работников?

    Ответить
  5. И попутно вопрос. Где отражать (для последующей проверки пенсионным фондом) расчет 1% налога

    Ответить
  6. Добрый день, подскажите пожалуйста, можно ли уменьшить сумму налога 1% от дохода превышающего 300000, который будет уплачиваться не позднее 01.04.2015 в расчете оплаты налога по УСН за 2014 год который уплачивается не позднее 30.04.2015 , если допустим налог по УСН я оплачу в январе. Спасибо.

    Ответить
  7. Расскажите поподробнее про это. Не поняла про вычет. «Кстати, мало кто знает, но для ИП на УСН 6% без работников, имеет право на вычет 100% от суммы фиксированных взносов. А вот если у Вас есть работники, то не более чем на 50%.» Спасибо!

    Ответить
  8. Добрый вечер! Подскажите пожалуйста: я открыла ИП в апреле 2014 г. Каждый квартал я платила по 5181 руб. в ПФР и с 6% с общей выручки за квартал (у меня УСН 6%). В период октябрь-декабрь поступлений на р/с не было.Сумма доходов за период апрель-декабрь составила менее 300 тыс. Получается мне нужно просто до 31 декабря оплатить в ПФР оставшиеся 5181 руб.? А какую отчетность тогда сдавать в налоговую? Заранее большое спасибо за ответ!))

    Ответить
    • Верно, остается заплатить в ПФР, раз не было денег за 4 квартал.
      Только платите в ПФР, а в следующем году сдаете декларацию в налоговую 30 апреля 2015

      Ответить
  9. Здравствуйте,я подам заявление на ИП 9 декабря и 16 мне должны будут выдать документы. я на ЕНВД,грузоперевозки,имею 1 грузовую машину. Сколько мне нужно будет заплатить в ПФР?Спасибо!))

    Ответить
  10. Здравствуйте Дмитрий.
    Я ИП без найма работников, работаю по УСН 6%.
    Как я понимаю, если заплатить 1% с общего дохода в ПФР до 31.12.2014 г., то можно вычесть эту сумму из платежа налога по УСН за 4-й квартал 2014 г.?
    Вроде это ни чему не противоречит.

    Ответить
  11. Добрый день! В ПФ задала вопрос, но мне сказали, что у них нет пока пояснений. Может ответите? У меня УСН доходы минус расходы, мне платить 1% от поступлений на р/счет или от базы начисления налога (поступление-оплаты)

    Ответить
  12. Здравствуйте!
    Подскажите как платить фиксированный платеж, если зарегистрировался в конце октября?

    Ответить
  13. Дмитрий, Привеликое спасибо!Наконец-то нашел сайт,где нет воды и все конкретно и по существу, а ,самое главное,языком понятным и новичку и вступающему в них!СПАСИБО!!!

    Ответить
  14. » А что если у меня ЕНВД? В этом случае нужно считать 1% от вмененного дохода, а не от реальной выручки.» Поясните, пожалуйста, что значит «1% от вмененного дохода»?

    Ответить
    • Регина, дело в том, что на ЕНВД гос-во вводит некий потенциальный налог (вмененный). Вот от него и надо танцевать.
      Поднимите свои документы или обратитесь в свою налоговую — там подскажут каков он в Вашем случае.

      Ответить
  15. Доброго времени суток! Я занимаюсь грузоперевозками. На сколько я понял, так как я на ЕНВД (без сотрудников), то 1% я должен заплатить от вмененного дохода, то есть 1 машина это 6000 рублей базовая доходность в месяц. В год получается 72 000 руб. отсюда 1% получается 720 р. Но у меня оборот большой по р.с около 6 млн. в год. Получается очень маленький налог. Платежи За 2014 год в ПФР — 17 328,48 руб. ФОМС — 3399,05 руб. вносил ежеквартально с р.с. Все ли я правильно расчитал?

    Ответить
    • Вам 1% платить не надо, т.к. базовая доходность менее 300 000 руб. 1% платится с дохода, превышающего 300 000 руб . Платите только: ПФР — 17 328,48 руб. ФОМС — 3399,05 руб

      Ответить
  16. ИП на усн 6% без работников имеет право вычета на 100%. Об этом написано в статье ваше…
    Но только после уплаты в ПФР. Лучше делать поквартально, чтобы сразу делать вычеты из аванса по УСН

    Ответить
  17. Дмитрий , здравствуйте ! Подскажите пожалуйста ,у меня ЕНВД (без сотрудников) грузоперевозки одна машина , то 1% я должна заплатить от вмененного дохода, по строке 100 налоговой декларации или по строке 040 ? Платежи За 2014 год в ПФР — 17 328,48 руб. ФОМС — 3399,05 руб. вносила ежеквартально .

    Ответить
    • Доход для расчета смотреть по строке 100, скорей всего у вас с одной машины не будет 1% также как и ЕНВД не платите потому что у вас перекрывают взносы в ПФР

      Ответить
  18. Здравствуйте! Поясните, пожалуйста, что значит: А что если у меня ЕНВД?
    В этом случае нужно считать 1% от вмененного дохода, а не от реальной выручки.
    У нас ЕНВД, от какой суммы считать 1%?

    Ответить
    • Сам задавал подобный вопрос. Нашел ответ, поэтому пишу. для ЕНВД — считать от базовой доходности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ); Доходом, используемым при расчете взносов «за себя», является соответствующий показатель вмененного дохода, указанный в п.2 статье 346.29 НК РФ, где сказано, что вмененный доход рассчитывается как произведение базовой доходности и величины физического показателя по данному виду деятельности. После этого базовую доходность нужно умножить на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Таким образом, размер выручки, полученной предпринимателем в связи осуществлением вмененной деятельности — ЕНВД, значения не имеет. Сумма дополнительного страхового взноса в 2014 году определяется исходя из величины вмененного дохода за расчетный период, превышающего 300 000 рублей.

      Ответить
  19. Здравствуйте,
    вопрос касается вычета в следующей ситуации:
    — имею ИП на УСН 6%
    — 1% в ПФР за 2014 год получился 7000руб, заплачу до 1 апреля 2015 (Но когда точно, буду решать исходя из получения максимального вычета для налога УСН 6%)
    — В 2015 году за первый квартал я уплачу 1\4 фиксированного страхового взноса в ПФР, примерно 5500р.
    — итого получится, что за первый квартал страховых взносов 12500
    — 6% налог за тот же первый квартал получится примерно 10000р.
    — сделаю вычет -10000р.
    — Что будет с 2500р ? я могу их добавлять в вычет к следующим УСН платежам?
    — И еще вопрос, могу ли я заплатить весь фиксированный страховой взнос в ПФР и потом поквартально в течении года делать вычеты как если бы я платил в ПФР поквартально?

    Ответить
  20. Дмитрий, добрый день!

    Правильно ли я поняла, что 1% отчислений в ПФР при патенте нужно считать по возможному потенциальному доходу?
    Статья 346.47. Объект налогообложения, Статья 346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога — это статьи про налогооблажение, а 1% мы отчисляем в Пенсионное…..
    Разъясните мне, пожалуйста!

    Заранее благодарна!

    Ответить
  21. Помогите с разъяснением по УСН, по оплате 1% в ПФР, получается если я не оплатила до 31 декабря все, что свыше 300 тр., а оплачу их уже до 1 апреля, то вычесть их из оплаты УСН 6 % уже не могу???? Не справедливо как то(((

    Ответить
  22. Здравствуйте, хотелось бы получить консультацию по этому вопросу — В прошлом году открывала ИП, деятельности не вела, через два месяца закрыла и только сейчас поняла , что забыла сдать справку о доходах в ПФР после закрытия. Что делать?

    Ответить
  23. Добрый день.
    Работал ИП в 2014г на УСН 6%, без работников.
    Доход по рассчетному счету за 2014 год составил 1781211,6 руб
    6% налог составляет 106872,69 руб
    Обязательные выплаты в пенсион делал вовремя — 20727,53 руб
    т. е. остаточный налог за 2014г составляет 86145,16 руб (еще не оплачивал)
    1% свыше 300тр составляет 14812,12 руб (еще не оплачивал)
    Вопрос: могу ли я уменьшить остаточный налог за 2014г на сумму налога 1% (при условии, что за 2015г доходов не было и ИП закрываю) или мне придется оплачивать и 86145,16 руб и 14812,12 руб?
    С уважением, Сергей.

    Ответить
    • Вы можете уменьшить остаточный налог УСНО на сумму обязательных выплат в ПФ. т.е. оплатить разницу 86145,16-20727,53. А 1% Вы оплачиваете в 2015году, год еще не закончился. Оплатить придется.

      Ответить
        • Уважаемый Сергей. Вы платите налоги по УСНО за 2014г. И я считаю, что закрытие ИП в 2015 году тут совершенно не при чем. Поэтому Вам придется заплатить налог по УСНО 86145,16-20727,53=65418. А также 1 % в ПФ 14812. Как вариант рассмотрите другие системы налогообложения (доходы — расходы), патентную систему налогообложения.

          Ответить
  24. Добрый день! Меня интересует вот какой вопрос. Я на ЕНВД, есть счет в банке, все перечисления идут туда. Чтобы уплатить 1% мне нужно посчитать все деньги, которые мне поступали на счет на протяжении 2014 года? Спасибо.

    Ответить
  25. «А как считать 1% тем, у кого патент?
    Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% от потенциально возможного дохода по патенту. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.»

    Я совершенно запуталась с этим превышением 1% ИП у кого патент.
    Например, ПВД по патенту 1млн. в год. А у ИП, например, доход в год составит 9млн. (к примеру). Сколько ИП заплатит в ПФ? Однозначно, он заплатит фиксированный платеж 20727,53. А как считать 1%? От потенциально возможного дохода по патенту?
    1млн.*1%=10 тыс. или
    (1млн.-300тыс.)*1%=7тыс.

    Ответить
  26. Помогите пожалуйста,я ИП УСН 15%.общий доход грязный составляет 2541042=,расход2185007=.доход чистый получилась 356035=.за что я налоги уже оплатила 53405=от своей деятельности.Платила 20727-53 взносы ПФР.Как мне платить 1 % от дохода.?Я думала только от 56035=1% платить.или от дохода грязный 2541042 Х 1%=25410рублей??С уважением Фарида

    Ответить
  27. Да я еще забыла.у меня еще автомойка в собственности.я на ЕНДВ.там строка 100 с коэффициентами на 2 человека составляет 60192=за квартал.я налоги оплачиваю во время,а сейчас 1% надо платить или нет,там за четыре квартала получается 240768=

    Ответить
  28. Добрый вечер. Подскажите пожалуйста, а что будет, если ИП не заплатит до 1 апреля в ПФР 1% от дохода, а заплатит, например, в июле.

    Ответить
  29. Добрый день,Анна! Прочитала Вашу переписку с Дмитрием, хотела все-таки уточнить, правда ли, что не надо платить 1% с дохода ,если есть работники? Или подскажите пожалуйста где найти эту статью Закона!?

    Ответить
  30. Не могли бы Вы подсказать где именно есть эта информация? Работаем на УСН (доходы-расходы) с наемными работниками. Я так понимаю, что фиксированный платеж исчисляется из МРОТ ( 20727, 53 коп.), а 1% с превышения 300000 руб. только для ИП, без наемных работников?

    Ответить
  31. Добрый день, Дмитрий! Могли бы Вы прокомментировать ситуацию с 1% от дохода выше 300тыс. руб. , действительно ли , что под этот налог не попадает ип если есть работники!? Заранее благодарю!

    Ответить
  32. Прочитала тут впервые, что 1% не платят ИП с работниками! А где посмотреть более подробную информацию? У меня мама работает в Пенсионном, но об этом (что не платят) и речи нет.

    Ответить
  33. Добрый день. Я ИП на ЕНВД имею наемную силу(сдаю форму 16 по ЕНВД ежеквартально). Вопрос: Доход получился свыше 300 тыс рублей за 2014 г., оплатить надо до 1 февраля 2015г., а декларацию какую надо сдавать в Налоговую инспекцию в подтвержение оплаты 1% с дохода свыше 300 тыс руб. ? ф.3-ндфл или что-то другое, или вообще ни чего не сдавать. Тогда штрафы наверное применят… Помогите разобраться

    Ответить
  34. Дмитрий, не очень поняла про 1 процент при патенте, ведь у меня фиксированный доход и фиксированный налог, за что платить-то?!

    Ответить
  35. Здравствуйте! ИП на УСН(доходы)с наемными работниками,доход превысил300тыс. заплатили 1% в 1 кв2015г.Вопрос: на какую сумму уменьшается вычет из налога:фиксированный платеж за себя, за работников , на 1%.

    Ответить
  36. ДОбрый день! Я ИП на УСН и на патенте. Так что — определить, есть ли доход свыше 300 тысяч надо в сумме — доход от УСН и потенциально возможный доход по ПСН (патенту).

    Ответить
  37. Анна, подскажите, пожалуйста, где именно на сайте ПФР Вы нашли информацию о том, что с наемными работниками ИП не платят платежи с превышения дохода свыше 300000 руб.?

    Ответить
  38. Помогите пожалуйста расчитать налог в пфр свыше 300000 руб ума не хватает.Я ИП на Енвд парикмахер.Работаю без работников.Строка 100 37620 к1 1.672 К2 1 .что на что умножить не соображу

    Ответить
  39. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ответ на вопрос про уменьшение аванса по УСН (6%) на уплаченный 1 % доп.взнос. Реально уменьшить аванс по УСН за 1 квартал, если уплаченный в январе доп.взнос (1% в ПФР) больше, чем авансовый платеж и на сколько возможно уменьшить? Заранее спасибо.

    Ответить
  40. Добрый день. 212-ФЗ НЕ содержит обязанности ИП, являющегося работодателем, уплачивать кроме фиксированного платежа еще платеж 1% с оборота. Стаья 14 Закона, на которую все ссылаются, даже называется: «Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам» Если мои выводы неверны, сообщите пожалуйста статью закона, где говорится иное. Спасибо.

    Ответить
    • К сожалению, на сайте ПФР есть уточнение именно по этому вопросу — pfrf.ru/strahovatelyam/samozaniatoe/porjadok_upl_ip/

      Ответить
  41. Добрый день! случайно переплатил обязательный платеж в ПФР за 2014 год (вместо 17328,48 заплатил 20 000), фомс оплатил ка положено 3399,05, можно ли уменьшить сумму оплаты 1% в пфр до 31.03.2015 на сумму переплаты пфр за 2014г?

    Ответить
    • Дмитрий пожалуйста поясните что будет если не заплатить до 1 апреля 1%. без ссылок. там непонятно сумма меня интересует штрафа или что там?? Заранее спасибо

      Ответить
  42. ИП на ОСНО заплатит фиксированный взнос в ПФР — 1% до 1 апреля 2015 годы за предыдущий год, а когда можно поставить эту сумму в расходы по расчету НДФЛ?

    Ответить
  43. Добрый день. ИП на ЕНВД (есть работники), фиксированные платежи оплатили. Декларацию по ЕНВД сдаем ежеквартально. Вопрос такой — 1% (стр.100 в декл.) суммируется за все кварталы — 300 000 руб. или берется только последний 4-кв.? В ПФР мне не дали разумного ответа. Если можно ответьте пожалуйста на почту.

    Ответить
  44. Читала в других статьях что ИП на ЕНВД с сотрудником может уменьшить налог по ЕНВД на сумму но не более 50% от налога, у вас же написано, что фиксир. взносы не учитывает. Я что-то запуталась. Разъясните пожалуйста еще раз, можно ли уменьшать если есть с сотрудники или нельзя. Спасибо

    Ответить
    • Сумму исчисленного налога( стр 110) можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников, но так чтобы в итоге сумма налога не уменьшилась больше, чем на 50%. А вот свои фиксированные платежи из суммы налога вы вычесть уже не можете.

      Ответить
  45. Сегодня уже 30.03.2015. Остался один день на оплату 1% с дохода превысившего 300 тыс. рублей в год. Только один вопрос:правильно ли я понимаю, что для ИП на ЕНВД полученный доход РАВЕН налоговой базе (стр 100), т.е. с учетом корректирующих коэффициентов? для моего случая это принципиально важно!!!

    Ответить
    • Нет, налоговая база используется для расчетов с налоговой, а для ПФР используются все доходы, не учитывая расходы.

      Ответить
  46. Анна, здравствуйте. Подскажите пожалуйста ИП работодатель, должен платить налог 1 % с дохода превышающего 300000 рублей, если нет то пожалуйста скиньте ссылку. Огромное спасибо

    Ответить
  47. При совмещении разных видов деятельности доход суммируется для расчета 1% в ПФР

    Ответить
  48. Добрый вечер! Я ИП, занимаюсь торговлей, объект н/о: доход-расходы, 15%. Доход за 2014 год превысил 300 000 руб. Очень нужна ваша помощь: 1% от дохода (превышающего 300 тыс. руб.) в ПФР платиться от какого дохода? Т.е., доходом считаются те денежные средства, которые поступили на расчетный счет и в кассу за проданный товар? Или же это сумма, которую я выставила покупателям по накладной?(неважно, заплатили они за этот товар или нет)? И ещё, последним днем оплаты 1% от дохода всё же считается 31 марта 2015года или 01 апреля 2015года? Очень буду благодарна за ответ.

    Ответить
  49. Здравствуйте! Подскажите, что делать, если просрочили платеж в ПФР 1% свыше 300 тыс. Какая пеня будет начисленна на 120 тыс. Можно ли оплатить этот платеж, а пеню намного позже?

    Ответить
    • Штраф в размере 20% от неоплаченной суммы + пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день.

      Ответить
  50. Здравствуйте (ИП на ЕНВД, без работн.), подскажите пожалуйста, если за 2014 год фиксированные платежи (20 727,53р.) в фонды были заплачены в 1 квартале 2015 года, могу ли уменьшить в 1 квартале сумму уплаты налога по ЕНВД или нет? Спасибо:-)

    Ответить
  51. Здравствуйте,подскажите пожалуйста у меня ИП с работниками ,применяю УСН на 15% и ЕНВД как считать 1% в пенсионный фонд от вмененного дохода или с выручки ? Ведь при этой отчетности ЧП обязан иметь кассовый аппарат.Спасибо.

    Ответить
    • Только что лично связывался с ПФР, дали вот такой ответ — ни при каком виде налогооблажения не учитываются расходы, т.е. учитываются все средства, поступившие на расчетный счет.

      Ответить
  52. Добрый день. Совсем новичок. ИП на УСН15%. Открыт 10 февраля. За первый квартал уплачен фиксированный взнос. Но на конец квартала по р/с получен доход 754000р. Значит мне надо было заплатить 4540р. в Пфр. Можно ли мне во втором квартале доплатить эту сумму отдельным чеком. На него я так понимаю налог уже уменьшить нельзя? и еще сейчас предстоит оплата за второй квартал в ПФР (фиксированный+1%). Доход за 2кв.приблизительно пока составил 323000 на 09.06.2015. значит 1% = 3230р. Вопрос: если я оплачиваю фиксированный и 1% строго 31 июня. Смогули ли я вычесть 100% вычесть эти страх взносы из уплаты налога. Возможно ли это на УСН 15%? Помогите, пожалуйста

    Ответить
  53. Добрый день! Подскажите, пожалуйста: ИП на общей системе налогообложения, 1% для уплаты платежей в ПФР берется с какой суммы? С общей суммы доходов (строка 010 в декларации 3-НДФЛ») или с чистой прибыли (строка 060 в Декларации 3-НДФЛ»).

    Ответить
  54. Здравствуйте! Я ИП без сотрудников на 15% «Доходы минус расходы» В этом году я вносила в банк наличные средства для пополнения оборотных средств. При наличии свободных средств размещала их на депозитный вклад в обслуживаемом банке.

    Вопрос: Должна ли я платить с них 1% в ПФР ?

    С уважением,
    Лариса

    Ответить
  55. Открылось ИП УСН-доходы без сотрудников, например 1 июля 2015 года.
    1% в ПФР планируется платить в первом квартале 2016 года.
    Вопрос:
    Этот 1% в ПФР надо платить если доход превысит 300 тысяч рублей до 1 января 2016 года или если доход превысит 150 тысяч рублей, потому что ИП работает фактически полгода, т.е. с 1 июля и до 31 декабря

    Ответить
    • Интересный вопрос.

      Речь идет о налоговом периоде, которым является год. Неважно, когда было открыто ИП в январе или в мае. Поэтому, про 150 тысяч речи быть не может.

      Да и не выгодно это, так как получается, что чем позже открывается ИП, тем больше приходится платить взносов)

      Ответить
  56. Простите опять про 1% свыше 300тр!!!
    (Так и не нашел ответа ,в основном УСН и ЕНВД разбираются.)

    Если ИП на патенте и ПВГД для м.о. 194780руб- то как посчитать необходимую к выплате сумму!?

    Ответить
    • Валерий, если ПСН, то 1% считается от потенциально возможного годового дохода по вашему патенту.

      Ответить
      • Да, должен.
        195000 — это потенциальный годовой доход по Вашему виду деятельности?

        Ответить
  57. Добрый день. Правильно ли я поняла,поправьте. В 2014 году уменьшили налог при УСН 6% на сумму 1% превышения 300т.р. начисленный за 2014г.и уплаченный в 2014году. А вот в 2015 году уменьшить уже нельзя?

    Ответить
  58. Здравствуйте! Поясните, пожалуйста: 1% в ПФ будет исчисляться с валового дохода или чистого? Если я на патенте, то доход минус расход и если сумма превысит 300000 рублей, тогда платить?

    Ответить
    • ИП на ПСН считает разницу между потенциальным (вмененным) доходом и 300 тысяч. И уже с этой разницы платит 1%. Например, потенциальный доход по патенту 700 тыс.
      700 000 — 300 000 = 400 000
      400 000*1% = 4000 руб.

      Ответить
  59. Здравствуйте! Наконецто разобралась что надо платить в ПФР и квартальные фиксированные платежи, и 1% от дохода превышающего 300000 рублей А сейчас такой вопрос: как заплатить минимальный налог? То есть ежеквартально (3 квартала) мы платим УСН, а 4 квартал не платим Минимальный налог это 1 % от общего дохода мы должны платить или же разницу:1% от общего дохода минус УСН за три квартала? Никак не могу с этим разобраться Или же если оплачено в ПФР то минимальный налог не платится? А с УСНом что делать тогда?

    Ответить
    • Чулпан, у Вас ИП на УСН 15%, как понял
      Не работал с этой системой — подсказать не могу.
      Если только другие читатели помогут.

      Ответить
    • ЧУЛПАН, на УСН доход-уменьшенный на величину расходов система уменьшения на сумму уплаченных страховых взносов в течении налогового периода не работает, соответственно, в Вашем случае, по итогам налогового периода, если сумма исчисленного налога в общем порядке меньше 1 % совокупного годового доход, то придется платить минимальный налог.

      Ответить
  60. как расчитать 1% в ПФ, если патент брали 2 раза на один и тот же вид деятельности на той же площади. Первый раз на 3 месяца, где указана налогооблагаемая база 530000, и второй раз на 7 месяцев, где указана такая же база 530000 рублей. Мне нужно складывать обе налогооблагаемые базы и от суммы считать превышение? или база в патенте указана на год, а сумма патента расчитана в соответсквии с указанным количеством месяцев?

    Ответить
  61. Здравствуйте ! Подскажите — у меня два патента : 1116000 руб.(налог.база) и 710000 руб.(налог.база)- две торговые точки . 1) 1116000 р.+710000 р.=1826000-300000=1526000 х 1 % = 15260 руб.? или 2) 1116000 — 300000 = 816000 х 1 % = 8160 р.;710000 -300000 = 410000 х 1% = 4100 р. = 8160 + 4100 = 12260 .правильно 1)или2) ?

    Ответить
  62. Здравствуйте подскажите как посчитать 1% если первое полугодие я работала на усн а второе по патенту

    Ответить
  63. Здравствуйте, подскажите пожалуйста, ИП на УСНО приобрел патент по одному из видов деятельности в августе 2015. стоимость патента за 12 месяцев составляет 351 000,00 с пересчетом на период использования: 351 000/12*5+146 250.
    По УСНО получен доход 500 000. Как рассчитывать 1% свыше 300 000 в пфр???? вариант 1 или 2?
    1) 351 000+500 000-300 000*1%
    2) 146 250+500 000-300 000*1%
    Заранее спасибо.

    Ответить
  64. Хочу сказать по поводу патента+УСН. Суммируется (базовая доходность и доход по УСН)-300 тыс.руб, ну, и берем 1% от суммы

    Ответить
  65. Добрый день.
    Я ИП на ПСН. Потенциальный годовой доход 2млн.руб. Соответственно, свыше 300тыс 1%-это 17тыс.р.
    Но ИП открыла я в июле,а вести деятельность и получила патент с 1сентября…
    За какой период мне нужно считать 1%? 12мес? 4мес или 6мес?
    В ПФР так и не смогли мне ответить на этот вопрос)
    Спасибо

    Ответить
  66. 1) При уплате до 31.12.2015 в ПФРФ 1% от доходов cвыше 300000 рублей до 31.12.2015 действовал ещё старый КБК (392 1 02 02140 06 1000 160) или уже в 2015 году надо было использовать новый КБК?
    2) При исчислении 1% надо учитывать Общую сумму доходов из 2НДФЛ или налоговую базу (за минусом вычетов)?

    Ответить
  67. Здравствуйте, подскажите пожалуйста, Я ИП на УСНО 6% без сотрудников, пенсионерка с 2010г страховые взносы составили на 26.01.2010 сумма 34552.80, с 2010г.по 2015г 88.095.60 как можно узнать Величину индивидуального пенсионного коэф (ИПК)?? благодарю за ответ.

    Ответить
  68. Здравствуйте! Дайте урок ликбеза! Статья 14 ФЗ-212 «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС, ФФОМС» Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам. — В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 т.р., то по итогам года уплачивается 1 % с суммы превышающий 300 т.р.- это понятно. Статья 15 того же закона регламентирует порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Выходит, что у работодателя своя статья и 1 % не платит. Нужно ли платить работодателю этот процент

    Ответить
  69. Здравствуйте!подскажите,пожалуйста,у меня два налогообложения :ЕНВД и УСН 6% без сотрудников.
    ЕНВД уменьшаю на сумму уплаченных пенсионных, УСН оплачивала без уменьшения.доход свыше 300000.1% оплачивала сумарно.Откуда его можно вычесть?

    Ответить
  70. Добрый день. Подскажите пожалуйста, если ИП на ОСНО, то должен ли он платить 1% с доходов более 300 000, и как расчитать его. Как обстоит дело с НДС.

    Ответить
  71. «Я работаю на УСН 15% От какой суммы мне считать 1%?

    От всех заработанных денег. То есть берется не разница “доходы минус расходы”, а вся “грязная” выручка за год.

    То есть общий доход НЕ уменьшается на расходную часть.»
    Пора исправить, теперь это не так.

    Ответить
  72. Дмитрий, так я и не поняла ИП платят 1% с вала если нет наемного труда? А если есть наемный труд?

    Ответить
  73. Добрый день, подскажите , пожалуйста. я ИП на УСНО 15% с наемными работниками. могу ли включить в расходы 1% в ПФР с доходов свыше 300 тысяч или уменьшить налог УСНО на эти взносы ? и на 50% или 100% ( совсем запуталась)

    Ответить
  74. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. Если 1 % свыше 300 тысяч я заплатила в 2017 году за 2016, то и указывать эту сумму нужно в декларации за 2017. И на эту же сумму я смогу уменьшить аванс за первый квартал 2017? верно? Заранее спасибо за помощь.

    Ответить
  75. Здравствуйте. Если налог 1% уплатили не до 1 апреля, а 9 апреля 2017. То можно ли на эту сумму умнньшить аванс за полугодие 2017? Я так понимаю в первом квартале уже его использовать для уменьшения я не могу? Спасибо большое за ответ.

    Ответить
  76. Здравствуйте!Скажите сколько я должна заплатить 1%,если я весь год на патенте?За который заплатила 162000(54000+108000) из расчета нашей площади.И до какого срока в 2018году?

    Ответить
  77. Здравствуйте Дмитрий! Подскажите пожалуйста, у меня ИП на упращенке без сотрудников, какой я должна заплатить налог за третий квартал если у меня не было перечислений?

    Ответить
  78. Открыл ИП 1декабря 2017г,УСН (доходы) С тех пор на счет поступило 5млн.руб только что узнал о 1процент с дохода превышающий 300000.В будущем могут возрасти доходы,но прибыль небольшая.Подскажите что делать,может перейти на другую систему налогообложения.Подскажите на какую.

    Ответить
  79. Ип доходы без работников — вопрос — Как быть если уплаченный в январе доп.взнос (1% в ПФР) за 2017 больше, чем авансовый платеж (6 % с дохода) за первый квартал? (в последующие кварталы доходов не предвидится хотелось бы учесть в этом квартале его) Вопрос как я могу учесть 1% платежку за 1 квартал не делать вообще или сделать чисто символически 1 руб? Заранее спасибо за ответ
    и по аналогии вопрос как можно учесть фиксированные платежи (в пфр и ффомс) если авансовый платеж меньше за последующие периоды тоже не делать платежку вообще или сделать чисто символически 1 руб?

    Ответить

Добавить комментарий для Ксения Отменить ответ

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.