Добрый день, уважаемые ИП!
Для ИП в России на данный момент существуют несколько систем налогообложения.
Вот они:
- УСН – упрощенная система налогообложения;
- ПСН – патентная система налогообложения;
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
- ОСНО – общая система налогообложения;
Если подробно изучать каждую из этих систем налогообложения, то можно довольно быстро запутаться.
Но практика показывает, что подавляющее большинство фрилансеров выбирает первый вариант. Это УСН, так как она наиболее простая и выгодная для фрилансера.
Я не буду подробно останавливаться на каждой из этих систем налогообложения, а скажу только, почему другие системы налогообложения скорее всего НЕ подойдут для обычного фрилансера.
ПСН-патентная система
В 2016 году на ПСН можно использовать только 63 вида деятельности. И совсем не факт, что Ваш вид деятельности попадет в число этих 63 видов.
Также патент действует только в рамках того субъекта России, в котором он покупается. Например, Вы купили патент для работы в Омской области, то и будет он действовать только в Омской области. А если ИП захочет работать, например, в Москве, то ему придется докупать еще один патент. Специально для Москвы.
Одним словом, для большинства фрилансеров эта система совсем не вариант, так как они часто работают по всей России, через Интернет. Понятно, что покупать отдельный патент для каждого субъекта России – просто нереально.
ЕНВД – единый налог на вмененный доход
Эта система очень похожа на ПСН, а причины непопулярности среди фрилансеров такие же. Только список разрешенных видов еще короче, и ЕНВД совсем не подойдет для большинства творческих натур.
Кроме того, данная система налогообложения будет действовать до 2021 года. Что дальше будет с ЕНВД –непонятно.
ОСНО – общая система налогообложения
Если совсем кратко, то это довольно запутанная система, которую старательно избегают даже опытные ИП. Крайне не рекомендуется для новичков.
Одним словом, подавляющее большинство фрилансеров выбирают УСН.
Остановимся чуть подробнее на УСН
Дело в том, что УСН включает в себя два варианта:
- УСН 6% («доходы»)
- УСН 15% («доходы минус расходы»)
В чем разница между этими двумя вариантами? Здесь проще показать на небольшом примере.
Предположим, фрилансер за 2016 год получил доход в размере 1 000 000 рублей и потратил на нужды предпринимательской деятельности 200 000 рублей.
Так вот:
1. Если ИП выбрал первый вариант (УСН 6%), то он должен заплатить налогов в размере
1 000 000 * 6% = 60 000 рублей в год.
Расходы, как Вы видите, в этом случае никаким образом не учитываются.
2. Если ИП выбрал второй вариант (УСН «доходы минус расходы»), то подсчет будет вестись иначе.
(1 000 000 – 200 000)*15% = 120 000 рублей налога в год.
Внимательный читатель может задать вопрос: «А зачем выбирать второй вариант, если на УСН 6% налог получается в два раза меньше?!»
Действительно, второй вариант выбирают только те ИП, у которых расходная часть БОЛЬШАЯ.
Опять же, легче показать еще на одном примере
Предположим, ИП-фрилансер за 2016 год заработал 1 000 000 рублей, а вот расходная часть составила уже 700 000 рублей. Посчитаем: (1 000 000 – 700 000)*15% = 45 000 рублей. Вроде как меньше, чем в первом случае.
Но на самом деле…
У подавляющего большинства фрилансеров расходы стремятся к нулю. Например, дизайнер тратит только свое время и нервы во время работы.
А время и нервы нельзя списать в расходы по УСН «доходы минус расходы»…
Мало того, существует строго определенный список статей расходов, который можно списать в расходную часть для второго варианта. Также нужно быть готовым к тому, что Вам могут отказать в уменьшении налога, так как посчитают Ваши расходы не относящимся к предпринимательской деятельности.
Итог
Таким образом, для обычного фрилансера наиболее выгодным вариантом остается только один: УСН 6%.
Разумеется, в одной статье невозможно рассказать обо всех тонкостях оплаты налогов и взносов для фрилансеров. Именно поэтому, мной была написана небольшая электронная книга специально для них.
Вы как раз прочитали вступление из этой книги =)
С наилучшими пожеланиями, Дмитрий.
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Подписаться на новости по емайл