Как правильно считать пени по налогам и что изменится с 1 октября 2017 года?

инструкция по открытию ИП

Добрый день, уважаемые ИП!

Начиная с 1 октября 2017 года расчет пени по налогам будет производиться по новым правилам. Правда, это новшество не касается ИП и физлиц, но все равно расскажу, так как среди читателей блога есть не только индивидуальные предприниматели.

Заодно напомню формулы расчета пеней, так как этот вопрос довольно часто всплывает в комментариях. Сразу оговорюсь для знатоков русского языка, что перед написанием этой статьи прочитал несколько материалов о том, как правильно склонять слово “пени”, но так и не увидел единого мнения.

Советы даются абсолютно разные, так что, не обессудьте, если что.

Как считают пени сейчас?

Сейчас считают по формуле согласно статье 75 Налогового Кодекса РФ:

Пени = сумма задолженности * количество дней просрочки * процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ/300

Проще показать на примере

Пусть некий ИП опоздал с оплатой налога в размере 2000 рублей на 10 дней в июле-августе 2017 года. Сколько ему придется заплатить пени?

Считаем:

пени = 2000 * 10 * 0,09/300=2000*10*0,0003=6 рублей.

0.09 – это процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ, которая в июле-августе 2017 года была неизменна и равна 9%.

Как применять эту формулу за период, когда ставка ЦБ РФ менялась?

В примере выше приведена ставка рефинансирования, которая действует с 19 июня 2017 года, и не менялась в июле-августе 2017 года.

Соответственно, формула получилась простой.

Но на самом деле, начиная с 1 января 2016 года она менялась несколько раз:

  • С 19 июня 2017:  9%
  • С 2 мая 2017:  9,25%
  • С 27 марта 2017: 9,75%
  • С 19 сентября 2016: 10%
  • С 14 июня 2016: 10,5%
  • С 1 января 2016: 11%

И если Вы просрочили оплату на период, в котором ставка ЦБ менялась, то формула резко усложняется.

Посмотрим на конкретном примере

Пусть наш ИП просрочил оплату налога в размере 2000 рублей с 1 января 2017 года по 1 июля 2017 года. Да, понятно, что этот временный период взят “с потолка”, но я выбрал его для наглядности в расчетах. Как правильно рассчитать пени?

Если посмотреть на таблицу выше, то видно, что за этот период ставка ЦБ менялась четыре раза:

  • С 19 июня 2017:  9%
  • С 2 мая 2017:  9,25%
  • С 27 марта 2017: 9,75%
  • С 19 сентября 2016: 10%

Поэтому, придется учесть этот момент при расчетах:

(2000 рублей * 84 дня * 10% / 300 ) + (2000 рублей * 36 дней * 9,75% / 300 ) + (2000 рублей * 48 дней * 9,25% / 300 ) + (2000 рублей * 13 дней * 9% / 300 ) = 116 рублей 80 копеек

Как видите, запутаться можно довольно быстро, если период просрочки большой, а сроки изменения ставки ЦБ РФ неизвестны.

И что делать? Как все это считать?

Можете воспользоваться сторонними калькуляторами, или посчитать в таблице Excel, если есть соответствующие навыки. Но на самом деле, если ИП попал на пени, то налоговики непременно сами ее посчитают с помощью специальных программ, и пришлют требование на оплату.

Также можно не дожидаясь этого требования, посмотреть размер пени в личном кабинете ИП на официальном сайте ФНС РФ: https://lkip.nalog.ru/

Разумеется, там будет информация только по пени, которые выставляет ФНС. Кстати, там же сразу увидите подсказку о том, на какие КБК нужно платить.

Что изменится с 1 октября 2017 года?

Новые правила расчета пеней вводятся Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, в котором сказано:

Процентная ставка пени принимается равной:

для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

для организаций:

  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней — одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.»;

Правила расчета меняются, так как при просрочке до 30 календарных дней пеня считается как обычно:

Пени = сумма задолженности * количество дней просрочки * процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ/300

А вот если просрочка будет более 30 календарных дней, то начиная с 31 дня формула будет иная:

Пени = сумма задолженности * количество дней просрочки * процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ/150

Но это новшество касается только юрлиц. Для ИП и Физлиц формула остается неизменной, даже после 30 календарных дней.

P.S. Если выдастся свободное время, то обязательно сделаю калькулятор для расчета пени. А пока можете воспользоваться другими моими калькуляторами:


Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Советую прочитать:

  1. ПФР не будет пересчитывать максимальные взносы. Но есть одно исключение для тех, кто сдал декларации вовремя
  2. Напоминаю, что продавцы обязаны принимать карты “Мир” с 1-го октября

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Один отклик
  1. 25.09.2017

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку "Post Comment", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.