Частые вопросы по ИП с сотрудниками (часть 2)

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Публикуем продолжении статьи про ИП и сотрудников, которую любезно написала Наталья.

Те, кто не читал с самого начала, рекомендую начать чтение отсюда:

https://dmitry-robionek.ru/sotrudniki/otvety-na-vopros-1-chast.html

, а потом уже вернуться сюда. Итак, вторая часть этой суперполезной статьи.

Когда перечислять НДФЛ с зарплаты работника

Работодатель, как налоговый агент, исчисляет, удерживает, а затем перечисляет НДФЛ с заработной платы работника один раз в месяц в момент фактической выплаты второй части зарплаты по итогам месяца.

 

Напомним, что НДФЛ исчисляется и удерживается с общей суммы заработной платы, включая и ранее выданный аванс, а вот уплатить его в бюджет нужно строго один раз в месяц после окончательных расчетов с сотрудником.

Поэтому, если Вы уплатите НДФЛ раньше, чем выдадите работнику вторую часть зарплаты, то эти деньги не будут считаться налогом на доходы с физических лиц, будет Вам возвращен, и уплатить его нужно будет повторно в свое время.

Поэтому не спешите даже исчислять и удерживать этот налог раньше времени, т.к. преждевременно удержанные суммы не являются налогом. Ведь подразумевается, что компания не может определить сумму дохода раньше времени. Четко придерживайтесь сроков, установленных Налоговым Кодексом РФ, и Вы не попадете в неприятные ситуации.

 

А теперь нюансы:

1. Если зарплата выплачивается из наличных средств, то перечислить НДФЛ необходимо не позже следующего дня.
2. Если зарплата перечисляется на карту сотрудника, то именно в день ее перечисления и нужно уплатить НДФЛ.
3. Если для выдачи зарплаты наличными с расчетного счета снимаются деньги, то НДФЛ нужно уплатить в день их снятия.

Часто спрашивают, а как поступить с НДФЛ, если работник не пришел за зарплатой? Отвечаем, что данный факт никак не влияет на расчеты организации с бюджетом. Поэтому платить придется в любом случае.

Отчетность ИП при наличии сотрудников

Итак, какие сведения необходимо сдавать:

1. В налоговую инспекцию необходимо сдать сведения о среднесписочной деятельности. Это нужно сделать до 20 января года, следующего за отчетным годом.
2. Так же в налоговой до 1 апреля следующего за отчетным года ждут сведения о доходах работников, т.е. справку 2-НДФЛ.
3. Ежеквартально в ФСС сдается форма 4 ФСС. Срок- до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
4. Так же ежеквартально в ПФР сдается форма РСВ-1. Срок- до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным. Это значит, что в бумажном виде отчетность за 1-ый квартал года нужно сдать до 15 мая. Если же Вы подаете документ в электронном виде, то срок увеличивается на 5 дней, значит от 20 мая.

Если последний день подачи отчетных документов выпадает на праздничный или выходной день, то днем окончания срока подачи отчетов считается ближайший следующий за ним рабочий день.

 

Увольнение сотрудника по собственному желанию

Если постоянный работник увольняется по собственному желанию, то он должен направить работодателю заявление не позже, чем за 2 недели. Отпечатанное на принтере или написанное собственноручно, оно в обязательном порядке должно иметь личную подпись работника. Так же важным нюансом в заявлении является дата, о которой просит работник.

Нужно писать именно «прошу уволить меня 24 сентября», а не «с 24 сентября», иначе могут возникнуть ненужные толкования.

Если увольняется работник, находящийся на испытательном сроке, до заявление нужно подать не менее, чем за 3 дня.

Работники, которые заняты на сезонных работах, а так же те, что были наняты на срок до 2-х месяцев, так же должны написать заявление не позже, чем за 3 дня до увольнения.

Вернемся к двухнедельному сроку. Он начинается на следующий день со дня подачи заявления. Это значит, что если заявление на увольнение подано работником 10-го сентября, то с 11-го сентября начинается двухнедельный отсчет, и увольнение нужно оформить 24 сентября.

В случае увольнения сотрудника работодатель должен издать приказ о прекращении трудового договора. С ним работник должен быть письменно ознакомлен. Последний рабочий день сотрудника является днем прекращения трудового договора. В трудовую книжку вносится запись на в соответствии с формулировками Трудового кодекса.

Если уволившийся работник был единственным, и в ближайшее время Вы не собираетесь нанимать новых, то можно подать заявление в фонды о снятии с учета. Если Вы этого не сделаете, то Вам придется сдавать нулевую отчетность.

Бывает, что лучше не сниматься с учета, т.к. нет гарантии, что в ближайшее время Вам не понадобится новый сотрудник, а значит придется снова вставать на учет во всех фондах.

 

Документы, которые нужно выдать уволившемуся сотруднику

Трудовая книжка. В ней должна быть запись об увольнения с подписью кадровика и печатью организации

Справка о доходах за 2 последних года формы 2-НДФЛ. В ней должны быть указаны сведения о сотруднике, самой организации и сумма всех выплат, по которым начислялись взносы в ФСС. Справка должна содержать подпись руководителя организации, главного бухгалтера и заверена круглой печатью

1. Свидетельство обязательного пенсионного страхования для тех работников, у которых данное место работы является первым
2. Медицинская книжка, если таковая предусматривалась данным местом работы. Как правило, медицинские книжки обязателны в медицинских, образовательных, предприятий пищевой промышленности, коммунального и бытового хозяйства
3. Так же по письменному требованию работника работодатель должен выдать копии таких документов, как, например, приказ о приеме, увольнении и переводе на другую работу, справка о страховых взносах в пенсионный фонд и др

В последний день работы сотрудника с ним должны быть произведены окончательные расчеты по заработной плате и отпускным.

Еще полезная информация для ИП

1. Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН 6%? Пошаговая инструкция для безнадежных чайников!
2. Как правильно заполнить декларацию для ИП на УСН 6%? (часть 2)
3. “Налогоплательщик Юрлиц” – бесплатная программа для подготовки отчетов в Налоговую для ИП и ФизЛиц и как ей пользоваться?