Добрый день, уважаемые ИП!
Скоро ИП массово начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2020 года. Особенно спешат =) в этом вопросе ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за 1 квартал 2021 года.
А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее и так далее…
Поэтому, чтобы не объяснять каждому комментатору к прошлым статьям, написал отдельную заметку в виде “Вопрос/Ответ”.
В этой статье мы рассмотрим вопросы про 1%, который будем платить по итогам 2020 года
Напомню, что оплатить этот 1 процент за 2020 год необходимо до 1-го июля 2021-го.
Причем, лучше не откладывать платеж до самого последнего дня. Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2020 году “за себя”, даю ссылку на статью с полным раскладом:
Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год? Мне нужно его платить?
И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1% такой загадочный, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.
Рассмотрим конкретный пример:
Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за полный 2020 год составил 600 000 рублей. Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”:
32 448 руб. + (600 000 – 300 000)*1% руб. = 32 448+ 3 000 = 35 448 рублей.
- Причем, 32 448 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2020 года
- А 3000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2021 года.
Разумеется, не забываем, что наш ИП еще должен оплатить взносы на обязательное медицинское страхование «за себя» (см. статью выше).
Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!
Возникает понятное опасение, что если у ИП был серьезный доход за 2020 год, то взнос в ПФР может достичь огромных значений…
Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование. Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2020 год ограничена предельной величиной.
Она рассчитывается по следующей формуле:
32 448 * 8= 259 584 руб.
Кстати, обратите внимание, что начиная с 2018 года, МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных взносов ИП “за себя”.
Почему 1% нужно оплатить до 1 июля, если раньше платили до 1 апреля?
Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость:
Имеет ли смысл оплатить 1% за 2020 год до 1 апреля 2021 года?
Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал 2021 года.
Можно ли платить 1% в течение года?
Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года. Многие ИП так делают.
КБК?
- На пенсионное страхование «за себя» 18210202140061110160
- На медицинское страхование “за себя” 18210202103081013160
- По итогам 2020 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование.
Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?
Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.
- Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2021 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2021 года.
- Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2021 года.
На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать:
https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn
У меня получилась большая сумма по 1%… можно ее оплатить частями? Например, часть в 1 квартале, часть во втором…
Да, можно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2021 года (по итогам 2020-го).
Я ИП на УСН “Доходы”. Например, УСН 6%. Можно ли мне учитывать расходы?
Нет, нельзя.
Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%? Можно учитывать расходы?
Советую прочитать вот эту статью:
А что если у меня ЕНВД? Как считается доход?
В этом случае доход нужно считать исходя из того, что доход ИП на ЕНВД приравнивается к вмененному доходу.
А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход?
Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.
А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?
Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.
Как считать взносы, если ИП работал неполный год?
Я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Но если хотите перепроверить свои расчеты или программы, то попробуйте мой калькулятор:
ИП с сотрудниками тоже платят 1%?
Да, платить нужно.
Как лучше платить налоги и взносы? Со счета ИП в банке? Или наличными, по квитанции?
Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.
Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)
Где взять квитанции, если нет бухгалтерской программы?
В таких случаях советую использовать только официальный сервис ФНС “Заплати налоги”
https://service.nalog.ru/payment/index.html
А если мой доход за 2020 год меньше, чем 300 000 рублей?
Просто не платите этот 1%.
А если у меня вообще не было дохода за 2020 год и я на УСН?
Значит, не платите этот 1%.
Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2020 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).
Также учтите, что для ИП, которые стали самозанятыми в 2020 году и платят НПД (но при этом не закрыли ИП) ситуация другая, о чем писал здесь.
Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:
"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?"
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2023 год:
"ИП на УСН 6% БЕЗ дохода и сотрудников: какие налоги и страховые взносы нужно платить в 2023 году?"
Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2023 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.
Советую прочитать:
- КБК по взносам ИП «за себя» на 2021 год
- Страховые взносы ИП «за себя» в 2021 году: примеры и ответы на частые вопросы
- Важно: Новые реквизиты с 2021 года при оплате налогов и взносов
- ФНС разрешила учитывать расходы при расчете взносов ИП «за себя» для ИП на УСН «доходы минус расходы»
Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?
Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 6000 предпринимателей, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti
Дмитрий, учитывается ли этот процент в пенсионных накопления или в пенсионных баллах для ИП без работников? Нигде нет точной информации по этому вопросу, все завуалированно. Спасибо.
Добрый день! Подскажите,если мы пострадавшая отрасль, и налоги за 2 квартал 2020 были отменены, то включаем ли мы в расчет 2 квартал???