Подробно про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2021 года

Обновление! Важное дополнение по отсрочке по оплате 1% свыше 300 000 рублей за 2021 год. И про отсрочку по оплате налога по УСН.

1.  Обратите внимание, что для некоторых категорий ИП (не для всех!) Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 продлили срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода за 2021 год на 12 месяцев.

Подробнее про эту отсрочку я уже писал по этой ссылке: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/otsrochka-po-oplate-2022.html

Но учтите, что пока взносы не оплачены, то нельзя делать налоговый вычет из налога по УСН или патента. Поэтому, прежде чем воспользоваться этой отсрочкой, посчитайте, что будет выгодно для вас. Может быть, выгоднее будет оплатить этот 1% в обычные сроки и сразу уменьшить налог по УСН (или патент).

Также был запущен сервис на сайте ФНС, при помощи которого можно проверить, полагается вам отсрочка по взносам и налогу УСН по ИНН.

Вот этот сервис ФНС: https://service.nalog.ru/mera/

2. Да, еще обратите внимание, что некоторые ИП на УСН (не все ИП!) получили отсрочку по оплате налога по УСН за первый квартал 2022 года и за 2021 год, о чем писал вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/srok-oplaty-naloga-usn-s-uchetom-otsrochki-2021-2022.html

Это было необходимое дополнение, а теперь можно и основную статью прочитать =)


Добрый день, уважаемые ИП!

Скоро ИП массово начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2021 года. Особенно спешат в этом вопросе ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за 1 квартал 2022 года. Но об этом интересном моменте поговорим чуть ниже.

А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее и так далее…

Поэтому, чтобы не объяснять каждому комментатору к прошлым статьям, написал отдельную заметку в виде “Вопрос/Ответ”.

В этой статье мы рассмотрим вопросы про 1%, который будем платить по итогам 2021 года

Напомню, что оплатить этот 1 процент за 2021 год необходимо до 1-го июля 2022-го.

Причем, лучше не откладывать платеж до самого последнего дня. Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2021 году “за себя”, даю ссылку на статью с полным раскладом:

Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год? Мне нужно его платить?

И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1% такой загадочный, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.

Рассмотрим конкретный пример:

Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за полный 2021 год составил  500 000 рублей. Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”:

32 448 руб. + (500 000 – 300 000)*1% руб. = 32 448+ 2 000 = 34 448 рублей.

  • Причем, 32 448 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2021 года
  • А 2000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2022 года.

Разумеется, не забываем, что наш ИП еще должен оплатить взносы на обязательное медицинское страхование «за себя» (см. статью выше).


Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!

Возникает понятное опасение, что если у ИП был серьезный доход за 2021 год, то взнос в ПФР может достичь огромных значений…

Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование. Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2021 год ограничена предельной величиной.

Она рассчитывается по следующей формуле:

32 448 * 8= 259 584 руб.

Почему 1% нужно оплатить до 1 июля, если раньше платили до 1 апреля?

Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость:

Имеет ли смысл оплатить 1% за 2021 год до 1 апреля 2022 года?

Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал 2022 года.

Можно ли платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года. Многие ИП так делают.

КБК?

Напишу отдельно, в январе 2022 года, так как они имеют свойство внезапно меняться.

Следите за анонсами статей моего блога: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?

Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

  • Например, если ИП заплатит доп.взнос в 1% до 31 марта 2022 года, то ИП имеет право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года.
  • Если ИП заплатит, например, в мае, то уменьшит налог по УСН за 6 месяцев 2022 года.

На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать:

https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn

У меня получилась большая сумма по 1%… можно ее оплатить частями? Например, часть в 1 квартале, часть во втором…

Да, можно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2022 года (по итогам 2021-го).

Я ИП на УСН “Доходы”. Например, УСН 6%. Можно ли мне учитывать расходы?

Нет, нельзя.

Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%? Можно учитывать расходы?

Советую прочитать вот эту статью:

ФНС разрешила учитывать расходы при расчете взносов ИП «за себя» для ИП на УСН «доходы минус расходы»

А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход?

Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

А что если у меня УСН+Патент?

Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Как считать взносы, если ИП работал неполный год?

Я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Но если хотите перепроверить свои расчеты или программы, то попробуйте мой калькулятор:

ИП с сотрудниками тоже платят 1%?

Да, платить нужно.

Как лучше платить налоги и взносы? Со счета ИП в банке? Или наличными, по квитанции?

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.

Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

Где взять квитанции, если нет бухгалтерской программы?

В таких случаях советую использовать только официальный сервис ФНС “Заплати налоги”

https://service.nalog.ru/payment/index.html

А если мой доход за 2021 год меньше, чем 300 000 рублей?

Просто не платите этот 1%.

А если у меня вообще не было дохода за 2021 год и я на УСН?

Значит, не платите этот 1%.

Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2021 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).

Также учтите, что для ИП, которые стали самозанятыми в 2021 году и платят НПД (но при этом не закрыли ИП) ситуация другая, о чем писал здесь.

Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.

Советую прочитать:

  1. Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2021 год
  2. Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2022 год
  3. Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2023 год

Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 10 000 предпринимателей, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti


13 комментариев к “Подробно про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2021 года”

  1. Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, могу ли я уменьшить налог на патент оплатой 1% свыше 300000.
    Я перешла с 1 января на патент, до 31 декабря была на УСН. Сейчас планирую оплату 1%
    За раннее спасибо.

    Ответить
  2. Добрый день. Я ИП на патенте без работников, налоговая база у 87956р, патент 5277,Доход свыше 300 000 руб. Мне нужно платить 1%? а то по расчетам получается 0

    Ответить
  3. Добрый день, Дмитрий!
    Для ИП УСН доходы 1% (свыше 300 000 руб) от суммы дохода оплатила в феврале 2022г. Надо ли их вносить в Декларацию о доходах зв 2021г и в КУДиР за 2021г? Или это уже пойдет в Декларацию 2022г и КУДиР 2022г??
    С уважением, Елена

    Ответить
    • Добрый день
      Это уже пойдет в декларацию за 2022 год, так оплата была в 2022 году.

      Ответить
  4. Добрый день, Дмитрий.
    Я ИП совмещающий УСН доходы (без наемников) и Патент (с наемниками), Сумма дохода по видам деятельности (как в отдельности по каждому виду деятельности так и в сумме) превысила 300000. Могу ли я на сумму 1%, рассчитанного от доли потенциального дохода от патента (оплаченного в 1 квартале) уменьшить авансовый платеж по УСН в первом квартале?

    Ответить
  5. Дмитрий, мне показалось, что в этой статье ошибка: «Например, если ИП заплатит доп.взнос в 1% до 31 марта 2022 года, то ИП имеет право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года».
    Наверное, не до 31 марта, а до 25 апреля?

    И еще вопрос: если величина 1% оказалась больше чем аванса по УСН за 1 кв, то во втором кв можно оставшуюся сумму довычесть?

    Ответить
    • 1. Елена, вам показалось… До 31 марта. Вы, похоже, перепутали с датой платежа налога по УСН.
      2. Можно, так как считается накопительным итогом.

      Ответить
  6. УСН + Патент, не могу разобраться. доход по усн 1000000 руб , патент потенциальный доход 355000 руб, как посчитать доход свыше 300000 руб, по декларации усн 1000000 — 300000*1%= 7000 руб
    Патент 355000-300000*15=550 руб
    Или надо суммировать 1000000+355000-300000*1%=10550 руб

    Ответить
  7. Дмитрий, здравствуйте, огромное спасибо за ваш сайт и статьи. Перелопатив за два дня весь интернет по теме «УСН 6% с доходов», могу с уверенностью сказать, что ваша подача материала самая лучшая!

    Ответить
  8. Здравствуйте , Дмитрий. Подскажите, пожалуйста , какая сумма берётся с 300000, если ИП закрылось , проработав 9 месяцев. 30000/12*9=225000 или все 300000? Уменьшают доход для исчисления 1%

    Ответить
    • Добрый день
      Все 300 000 нужно брать, пропорционально в данном случае нельзя считать

      Ответить

Добавить комментарий для Яна Отменить ответ

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.