Уважаемые ИП, обратите внимание, что начиная с 2023 года взносы нужно будет по новым правилам. Дело в том, что статью 430 НК РФ обновили.
Сначала я приведу новый текст этой статьи, а потом посмотрим, как это отразится на ИП.
Итак, начиная с 1 января 2023 года, в ст. 430 НК РФ будет написано следующее:
1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.
Что это значит для ИП? Что изменится с 1 января 2023 года?
Это значит, что больше не нужно разбивать фиксированные взносы ИП «за себя» на две разные платежки (на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование).
Проще показать на примерах.
Пример №1. Если доход ИП менее 300 000 рублей в 2023 году
За полный 2023 год необходимо оплатить 45842 рубля. Можно платить частями, но оплатить необходимо эти 45842 рубля до 31 декабря 2023 года.
Разумеется, если ИП работал неполный год, то сумма взноса будет меньше. Но это тема для отдельной статьи.
Пример №2. Если доход ИП более 300 000 рублей в 2023 году
Рассмотрим еще один конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 3 000 000 рублей за 2023 год.
Это значит, что наш ИП должен заплатить:
- Фиксированные взносы за полный 2023 год = 45842 руб.
- И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.
Считаем:
(3 000 000 – 300 000)*1% = 27 000 рублей
Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 3 миллиона рублей, должен заплатить:
45842 + 27000 = 72842 руб.
Будет единая сумма в размере 45842 руб. + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.
Про ограничение по взносам
Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей в год, то сумма дополнительного взноса в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год ограничена сверху:
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.
А общая сумма взносов не может превысить 302903 рубля: 45842 + 257601 = 302903
Что с квартальными платежами?
Делим 45842 рубля на 4 и получаем:
45842 : 4 = 11460,50 руб.
Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?
Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:
- За первый квартал 2023 : с 1 января до 31 марта
- За второй квартал 2023: с 1 апреля до 30 июня
- За третий квартал 2023: с 1 июля до 30 сентября
- За четвертый квартал 2023: с 1 октября до 31 декабря
Когда нужно оплатить дополнительный взнос в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год?
До 1 июля 2024 года.
Как платить? Куда платить?
Я уже много раз писал на своем блоге, что начиная с 1 января 2023 года, запустят так называемый ЕНП (единый налоговый платеж) и ЕНС (единый налоговый счет).
Как это будет выглядеть на практике, в 2023 году, пока рано говорить. Так как нововведение масштабное, многие ИП про него просто не знают, то не исключено, что введут некий переходный период. Во время которого, можно будет платить «старым» способом и «новым способом». Но это не точно, всего лишь мои предположения.
Повторюсь, что время покажет.
P.S. Рекомендую подписаться на анонсы статей моего блога в социальных сетях. В них вы оперативно получите информацию для ИП и самозанятых: https://dmitry-robionek.ru/subscribe
Советую прочитать:
- Единый Налоговый Счет с 2023 года: что это такое или готовимся платить налоги по новым правилам через ЕНС
- Новая декларация по УСН с 2023 года. Что опять поменялось? Что нужно знать?
- ИП-ювелиры не смогут применять УСН и патент (ПСН) с 1 января 2023 года
- Новые сроки уплаты налога УСН в 2023 году и подачи декларации по УСН для ИП
Дмитрий, спасибо. В целях «управленческого» учета мне удобнее оформлять и уплачивать взносы поквартально и раздельно (как в текущем году) — ПФР и ФОМС, с соответствующими подробными комментариями в графе «Назначение платежа». То-же касается и авансов по УСН.
Вопрос: «Допустимо ли будет продолжать все исполнять по-прежнему (с учетом новых КБК и счетов, конечно), полностью игнорируя безумство с ЕНП-ЕНС?»
Пожалуйста, Alex)
Не могу ответить на этот вопрос, пока не знаю. Подозреваю, что будет переходный период, когда можно будет платить и по «старым» и по «новым» правилам.
Иначе я не очень представляю как ИП одномоментно перейдут на новые правила. Ведь не все отслеживают подобные изменения…
Добрый день! Дмитрий, очень интересует, что же будет с ИП на НПД и которые платят взносы в ПФР? То есть, для этой категории, не будет этого «совокупного фиксированного размера» в 45 842₽, а оплата будет происходить через приложение и сумма будет как и планировалось ранее, 36 723₽?
Или теперь в приложении вместо взносов в ПФР будут взносы в СФР?
Добрый день, Александр
1. Способы оплаты для ИП на НПД не изменятся. Как платили через «Мой налог», так и продолжат платить.
2. Сумма добровольных взносов в ПФР для ИП на НПД остается прежней. 36723.
Здравствуйте. В связи с переходом в 2023г на ЕНП, актуален ли переход ИП на НПД самозанятого полностью или ИП с НПД ? Занимаюсь посуткой, своё жильё, УСН 6%. Стаж не нужен.
Добрый день
Не совсем понял вопрос. ИП на НПД переход на ЕНП не касается, так как они (ИП на НПД) и далее будут платить налог по НПД через приложение «мой налог»
Добрый вечер. В форме Уведомления по налогам и взносам стоят только КБК по взносам ИП за себя в ПФР и ФФОМС, а названия самого взноса нет. Причём сами КБК разнятся в разных источниках. Как же налоговая будет разносить суммы из уведомлений?