Как платить 1% от суммы, превышающей 300000 рублей дохода за 2022 год, в 2023 году?

Обновление от 26.05.2023.  Как видите, статья постоянно дорабатывается и обновляется, в свете последних событий. Советую прочитать дополнения и ссылки, которые находятся в самом начале этого материала. Предупреждение о допустимости использования «старого» от 07 марта способа оставил для истории =)

Важное обновление от 18.05.2023. Обратите внимание на то, что поменялся один реквизит при уплате налогов и взносов. Напомню, что во всех образцах платежных поручений ФНС приводила получателем Тульское Казначейство (Тульское УФК). Теперь получателем является Казначейство России (ФНС России). Подробнее об этом изменении читайте в этой статье.

Важное обновление от 16.03.2023. ФНС запустила новый сервис для оплаты налогов и взносов "старым" способом. Без необходимости отправлять уведомления и заявления. Я написал две подробные инструкции по его использованию, с конкретными примерами:


Обновление от 07.03.2023. Уважаемые читатели, прежде чем использовать "старый" способ оплаты налогов и взносов (со статусом плательщика "02"), обязательно уточняете возможность его использования в своей налоговой инспекции.

В моем телеграмм-канале стали поступать сообщения от подписчиков, что в некоторых налоговых инспекциях все-равно требуют подачу уведомлений об исчисленных налогах. Также требуют подавать заявление по форме КНД 1150057 (на уменьшение налога). Несмотря на то, что в платежках указан статус плательщика "02".

Обсуждение есть в моем телеграмм-канале: https://t.me/ipnovosti


Сейчас ИП озадачены оплатой 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода за 2022 год.

Ситуация рядовая, ничего сложного для ИП нет. Но с запуском ЕНС в 2023 году у ИП возникает много вопросов по этой теме. Даже самые опытные бухгалтеры сейчас испытывают трудности, так как ЕНС — тема новая, непривычная.

Итак, давайте разбираться.

Для начала напомню, как считается 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Предположим, некий ИП на УСН получил доход в размере 1 700 000 рублей за 2022 год. Подчеркну, что я рассматриваю случай именно с ИП на УСН. Соответственно, получаем следующий результат:

(1 700 000 — 300 000) * 1% = 14 000 рублей.

Отмечу, что если в 2022 году доход был меньше, чем 300 000 рублей, то ИП не должен платить дополнительный взнос в ПФР.

С этим все понятно, двигаемся дальше.

Когда нужно платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

Нужно оплатить до 1 июля 2023 года (по итогам 2022 года). Да, я знаю, что с учетом выходных это нужно сделать по 3 июля. Но я настойчиво рекомендую НЕ откладывать платеж до самого последнего дня. Лучше это сделать на несколько дней ранее.

Как платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

И вот на этом этапе возникает масса вопросов даже у опытных ИП и бухгалтеров. Это связано, конечно, с запуском ЕНС (Единый Налоговый Счет).

Вы удивитесь, но есть аж три (!!!) способа оплаты этого 1%.

Далее, чтобы не писать каждый раз «1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода» я буду писать просто «1%».

Способ №1. Самый простой, но невыгодный

Итак, наш ИП на УСН из примера выше, знает, что ему нужно оплатить 1% в размере 14 000 рублей за 2022 год.

Он просто пополняет счет ЕНС любым удобным способом. Например, прямо из «Личного кабинета ИП». О том, как это можно сделать, читайте в этой статье:

Три способа пополнить ЕНС и ответ на очень частый вопрос

Обратите внимание, что если у вас открыт счет ИП в банке, то настойчиво рекомендуется пополнять счет ЕНС только с него. Дело в том, что банки, начиная с июля 2017 года мониторят платежи в бюджет. И если у вас открыт счет в банке для ИП, то обязательно платите все налоги и взносы только со счета ИП, а не наличными.

Итак, наш ИП пополнил счет ЕНС на 14 000 рублей. Убедился, через «Личный кабинет ИП» на сайте ФНС, что деньги дошли до ФНС. И, как ни странно, на этом все.

Но! Важно будет проверить, что на 3 июля 2023 года, на счете ЕНС денег достаточно. Нужно зайти в «Личный Кабинет ИП» на сайте ФНС и убедиться, что необходимая сумма (сальдо) на счете ЕНС имеется.

Сальдо ЕНС

В нашем примере, сальдо должно быть НЕ МЕНЬШЕ 14 000 рублей.

Согласитесь, что ничего сложного нет. Не нужно ничего знать про КБК, ОКТМО и прочие термины, которые пугают многих начинающих ИП.

Но, как уже все поняли, есть и минусы у этого способа

Да, минус у этого способа действительно есть. Смотрите, если наш ИП просто пополнит счет ЕНС на 14 000 рублей, то ФНС не знает, что это за деньги и для чего они предназначены.

Но ФНС точно знает, что 1 июля 2023 года нужно списать со счета ЕНС 14000 рублей. Ведь наш ИП к этому времени сдаст декларацию по УСН за 2022 год.

С учетом выходных, реальное списание произойдет 3 июля 2023 года. И ФНС будет считать, что 1% за 2022 год был оплачен в 3 — м квартале 2023 года. Соответственно, налог по УСН за 2023 год можно будет уменьшить только за 3 и 4 квартал 2023 года (если быть точным, то можно будет уменьшать налог по УСН за 9 и 12 месяцев 2023 года).

Такой расклад не устроит тех ИП, которые хотят уменьшить налог по УСН за первый или второй квартал 2023 года. Какой им смысл ждать, что там будет в 3 квартале, если налог по УСН можно уменьшить в 1 квартале 2023 года?

И вот тут появляется второй способ оплаты 1% за 2022 год в 2023 году.

Способ № 2. Уже сложнее, но выгоднее

Наш ИП на УСН из примера отказался от способа №1, так как он невыгодный. Он хочет уменьшить налог по УСН за первый квартал 2023 года.

Тогда можно поступить следующим образом.

  1. Пополнить счет ЕНС.
  2. Подать заявление на уменьшение налога по УСН (заявление на зачет) за первый квартал 2023 года по форме КНД 1150057.

А вот с заявлением на зачет (на уменьшение налога по УСН) сложнее.

Придется изучить правила заполнения заявления по форме КНД 1150057. В бумажном виде его сдать в ФНС не получится, так как подать его можно только в электронном виде. Соответственно, обязательно потребуется электронная цифровая подпись.
А само заявление необходимо подать в ФНС в электронном виде

  • до 31 марта 2023 года при уменьшении налога по УСН за 1 квартал
  • до 30 июня 2023 года при уменьшении налога по УСН за 2 квартал (за 6 месяцев)

Я советую сделать на несколько дней раньше. Чтобы убедиться, что заявление принято в работу со стороны ФНС.

Заявление по форме КНД 1150057

Причем, что важно, на момент подачи этого заявления в ФНС, на счете ЕНС должно быть достаточно средств!

Как заполнить это заявление о зачете КНД 1150057?

У меня есть две статьи по этому поводу:

Способ №3. Самый привычный и выгодный

Сразу предупреждаю, что этот способ будет работать только в 2023 году, пока действует переходный период.

И, самое главное, если вы ранее отправляли хотя-бы одно уведомление об исчисленных налогах, то использовать этот способ не получится. Дело в том, что после отправки первого уведомления об исчисленных налогах, нельзя использовать привычные всем платежки. Только ЕНС, заявления, уведомления и модные цифровые подписи.

Я писал об этом здесь:

Как ИП на УСН 6% платить налоги и взносы в 2023 году «старым» способом? Как уменьшить налог без уведомлений, заявлений и цифровой подписи?

Думаю, что вы догадались, что можно составить привычное платежное поручение на уплату 1%, как это было в прошлые, беззаботные годы =)

Что нужно сделать:

  1. Составить платежное поручение по особым правилам.
  2. Оплатить 1% по этой платежке до 31 марта 2023 года (если речь идет об уменьшении налога за 1 квартал) или до 30 июня (если речь идет об уменьшении налога за 2 квартал). И, как обычно, рекомендую сделать это на несколько дней раньше.

Итак, придется сформировать платежное поручение, которое выглядит примерно вот так:

Пример платежного поручения при оплате 1% свыше 300 000 рублей годового дохода

Обратите внимание на несколько важных моментов:

  • В платежке необходимо указать статус плательщика 02. Это важно!
  • Так как ИП платит 1% за 2022 год, то указываем КБК 18210214010061005160
  • Период ГД.00.2022 это значит, что взносы за 2022 год. Или можно указать конкретную дату — 03.07.2023. Оба варианта можно использовать. Но сервис ФНС, о котором расскажу ниже, подставляет дату 03.07.2023.
  • Разумеется, ставите свои реквизиты (выделено красным)
  • Реквизиты, выделенные желтым цветом, не трогаем. Они единые для всех ИП. Обратите внимание, что получатель поменялся, смотрите обновление в самом начале статьи. Теперь не Тульское казначейство, а Казначейство России. Но, по заверениям ФНС, можно указывать и Тульское Казначейство и Казначейство России.
  • У меня номер платежного поручения «4», у вас может быть иной номер, конечно.
  • Адрес ИП можно не указывать. Теперь достаточно писать ФИО.
  • По последним правилам поле «Назначение платежа» можно оставить пустым. Но если банк не будет пропускать такой платеж, то можно написать «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Но вообще, я советую предварительно сформировать квитанцию на уплату в сервисе ФНС и уже на ее основании делать платежное поручение:

Как оплатить 1% свыше 300000 рублей за 2022 год на сайте ФНС «старым» способом?

Мало ли, опять какие-нибудь реквизиты поменяются…

Обратите внимание на КБК при оплате 1% за 2022 год:

182 1 02 14010 06 1005 160 — Взносы в фиксированном размере на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года.

Для оплаты 1% за 2023 год КБК другой! Не путайте их!

182 1 02 03000 01 1000 160 (1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год) Обратите внимание, что для этого платежа другой КБК!

Также обратите внимание, что в платежном поручении при оплате 1% за 2023 год нужно указывать период ГД.00.2023

Где формировать эту платежку?

Можете создать ее в своем интернет-банке и оплатить со счета ИП. Можете сформировать ее в своей бухгалтерской программе, а потом отправлять в банк.

Если нет счета ИП в банке (например, если есть только банковская карта физлица) можно попробовать сформировать платеж по свободным реквизитам. Не пробовал, но читатели пишут, что это возможно.

Как видите, при использовании третьего способа придется немного повозиться с заполнением платежного поручения. Зато не нужна электронная цифровая подпись.

А если я хочу платить по квитанции? Если у меня нет счета ИП в банке?

Тогда рекомендую использовать специальный сервис ФНС. При его помощи можно составить квитанцию на уплату 1% свыше 300000 за 2022 год.

О том, как им пользоваться, писал в этой статье:

Как оплатить 1% свыше 300000 рублей за 2022 год на сайте ФНС «старым» способом?

Образец квитанции на оплату 1% свыше 300000 за 2022 год в 2023 году

Итак, подведем небольшой итог

  • Способ №1. Самый простой, но невыгодный для ИП на УСН. Налоговый вычет можно сделать только за 3 или 4 квартал. А если ИП закроет свой бизнес? Короче говоря, это способ для тех, кто готов подождать.
  • Способ №2. Сложный, но выгодный. Им обязаны пользоваться те ИП, которые полностью перешли на новую систему оплаты налогов и взносов.
  • Способ №3. Привычный и выгодный для ИП на УСН. Старые добрые платежные поручения, которые поднимают настроение всем ИП =) Но если вы ранее отравляли хотя-бы одно уведомление об исчисленных налогах, то способ №3 вам нельзя применять.
И еще раз подчеркну, что очень важно следить за остатком денег на ЕНС. Это важно, так как если денег на ЕНС будет недостаточно, то ваши платежи просто-напросто не будут приняты ПРИ ЛЮБОМ ИЗ ЭТИХ СПОСОБОВ. Отсюда возникнут проблемы с опозданием по срокам уплаты налогов и взносов. Штрафы, пени и так далее.

Если будут изменения, я расскажу на своем блоге, следите за обновлениями.

С уважением, Дмитрий Робионек.


Новые статьи на закрытом сайте для подписчиков:



Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 10000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Подписаться на обсуждения в Telegram

Новый проект для подписчиков

Я запустил специальный закрытый клуб для подписчиков, в котором рассказываю про волнующие ИП вопросы. В нем я даю очень подробные алгоритмы и инструкции.  О моем новом проекте можно узнать здесь:

Узнать больше!

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


56 комментариев к “Как платить 1% от суммы, превышающей 300000 рублей дохода за 2022 год, в 2023 году?”

  1. Здравствуйте,Дмитрий!Спасибо за разьяснения!Как всегда все доступно ,четко и ясно.Однако возник еще один вопрос.У многих ИП была отсрочка по оплате 1% свыше 300 тыс. за 2021 год ,которую следует погасить до 1 июля 2023 года.Как оплатить этот платеж? На какой КБК ?Планируем уменьшить Налог УСН в 1 квартале 2023 года на этот платеж.

    Ответить
    • Добрый день
      Вот по этому вопросу не подскажу, лучше в ФНС уточнять этот вопрос

      Ответить
      • У кого такая же ситуация вот так мне ответили в Эльбе:»Ваш КБК 182 1 02 14010 06 1005 160 — за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022г.» Дмитрий,хотелось бы услышать ваше мнение.

        Ответить
        • Так вы КБК для оплаты 1% за какой год у них спросили?
          Если за 2022 год то верный ответ. Еще раз обращаю внимание, что эта статья про оплату 1% за 2022 год.
          Именно такой КБК указан в статье.

          Ответить
  2. День добрый. Немного не по теме. Но интересует. Так получилось, что 1% за 2022г был уплачен наполовину в том же 2022г, а вторую часть1% придется оплатить в 2023г (при этом делался вычет из усн). Как это отзовется в отчетах? Какие проблемы возникнут?

    Ответить
    • Добрый день
      Это не должно вызвать проблем.
      Но ту часть , которую оплатили в 2022 году, можно использовать при уменьшении налога по УСН за 2022 год.
      Другая часть, которую оплатите в 2023 году, ее можно использовать при уменьшении налога по УСН за 2023 год.

      Ответить
  3. Добрый день!
    Вопрос по заполнению платежки №4 (Ваш пример). Почему статус плательщика 02? Это статус налогового агента. Для ИП мы раньше ставили 09. Теперь надо ставить статус -13.

    Ответить
    • Да, статус 02. Именно такие правила введены на 2023 год приказом Минфина № 107
      Статус 13 и статус 09 более ИП не используют

      Ответить
      • Добрый вечер Дмитрий. По поводу оплаты налога по УСН «за 4-й квартал» 2022 года в 2023 году «старым способом» не нашел на Вашем сайте. Подскажите, пожалуйста, КБК. И огромное Вам спасибо за Ваш труд.

        Ответить
  4. Здравствуйте. Почему именно на этот КБК?
    182 1 02 14010 06 1005 160 — Взносы в фиксированном размере на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года.
    Ведь платеж 1% свыше 300 т.р. не относится к взносам в фиксированном размере.

    Ответить
    • Добрый день
      Относился до 2023 года. Посмотрите свои старые платежки (например, за 2021 или 2022 год) по взносам в ПФР и для 1%.
      У них одинаковые КБК были

      Ответить
      • Может все таки ошибка в КБК? В 2021, 2022 году 1% и взносы в ПФР платили на КБК 18210202140061110160

        Ответить
  5. ФНС в телеграм канале пишет:
    Письмом от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@ установлен список КБК на 2023 год. Для взносов в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. КБК — 18210203000011000160.

    Ответить
    • Так это на 2023 год ввели отдельный КБК для 1%. Для оплаты 1% за 2022 год другой КБК

      Ответить
  6. Здравствуйте Дмитрий. Спасибо вам большое. Хорошо всё объясняете. Н вот один вопрос. Если мы ИП платим с расчетного счета в Банке за 4-кв (УСН) в 2023г., и деньги сразу идут по назначению в Тулу, (это по 3-му способу оплаты налогов) то тогда зачем зачем пополнять счет ЕСН??? Это как это будет выглядеть?? Деньги спишутся с расчетного счета, а с ЕСН счета не спишутся??? Или банк отправит просто платёжку в налоговую, а наши деньги отправлять в налоговую не будет т.к. деньги уже есть на счёте в ЕСН??? Что-то какая-то абракадабра получается. Зачем пополнять счёт ЕСН если платишь с расчетного счета???

    Ответить
    • Добрый день
      В третьем способе не нужно еще раз пополнять счет ЕНС… почему вы так решили?

      Отличие третьего способа от первого и второго в том, что ФНС сразу знает, что это деньги предназначены для уплаты 1%.
      НО! Во всех трех способах деньги, в конечном итоге, попадут на ЕНС.

      В первом и втором ФНС не знает, что это, но узнает после сдачи декларации по УСН.
      В третьем способе сразу узнает, так как в платежном поручении явно указан КБК для 1% за 2022 год.

      Ответить
  7. Может все таки ошибка в КБК? В 2021, 2022 году 1% и взносы в ПФР платили на КБК 18210202140061110160

    Ответить
  8. Дмитрий, спасибо, все четко и подробно описали! Но один вопрос у меня остался — в первом варианте разве не нужно подавать уведомление после пополнения ЕНС?

    Ответить
    • Добрый день
      При оплате страховых взносов ИП «за себя» уведомления подавать не нужно

      Ответить
  9. письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254, там говорится что даже если мы платим обычными платежками, то заявление на распоряжение этими платежами все равно обязательно. Например оплатили платёжной страховые свыше 300 тр за 2022 в марте 2023, и без подачи заявления его спишут в июле 2023 и тогда можно усменьшить аванс только за 3 квартал. А за первый уже нет.

    Ответить
    • Прочитайте письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@, где сказано:

      https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/13090077/

      Учитывая изложенное, если из распоряжения на перевод денежных средств (платежного поручения) можно однозначно определить назначение платежа как страховой взнос, указанный в статье 430 НК РФ, за соответствующий период, информация о совокупной обязанности, в отношении которой совершена уплата такого страхового взноса, может быть определена по данным такого платежного поручения.

      Или вы про другую систему налогов?

      Ответить
  10. Дмитрий, здравствуйте!
    Подскажите по какому КБК оплачивать УСН 6% за 2022 год в 2023.

    Ответить
  11. Добрый день! А если в данном примере пополнить счёт ЕСН на 14 000 и отправить уведомление об уплате «1%» за 2022 год в 1-ом квартале 2023, не дожидаясь июля 2023? Правильно понимаю, что это снижение УСН за 1-ый кв 2023? Снижается при этом авансовый платёж УСН за 1 кв. 2023, так же как и при уплате «обязательных платежей»?

    Ответить
    • Добрый день.
      Как мне разъяснил аудитор, не уведомление, а «Заявление
      о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо
      единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых
      взносов и (или) налогового агента»

      На фиксированные платежи уведомления не отправляются.
      А если вы хотите уменьшить свой УСН за счет фиксированных, налоговая как должна увидеть это «авансовый платеж». По сути Вы сажаете в резерв с ЕНС на соответствующий КБК путем отправки заявления. И там будут зарезервированы деньги до даты срока уплаты данного налога (например 31.12.2023 — 09.01.2024 по фиксированным платежам ИП и 01.07.2024 по 1%)

      Ответить
  12. Добрый день, на сколько я помню Вы рекомендовали налоги за 2022 и 1% за 2022 год оплатить до 30 декабря 2022г.. Я так и оплатил, а как теперь уменьшить авансовый платеж в 2023м году?

    Ответить
  13. Добрый день! Оплатили на ЕНС страховые взносы 1% свыше 300000 рублей за 2022 год.
    Какой КБК нужно указывать в заявлении о зачете?

    Ответить
  14. Вы пишете: «Подать заявление на уменьшение налога по УСН за первый квартал 2023 года по форме КНД 1150057». Разве это заявление не на зачет в счет уплаты страховых взносов? Т.е. указываем КБК страховых взносов в заявлении, а не КБК УСН…Или нет?

    Ответить
  15. День добрый! Спасибо за статью. Я закрывала ИП в начале года и оплатила 1 процент за 2022г обычной платежной по способу№ 3 на КБК 23 года. Нужно теперь писать заявление в налоговую об отнесении средств на правильный кбк?

    Ответить
  16. Добрый день, платил 1% свыше 300000 руб., в 2022г за 2021г по кбк 18210202140061110160 (ип, усн, доходы, без работников). Какой кбк указывать в 2023г за 2022г (при 02) 18210202140061110160 или 18210214010061005160?

    Ответить
  17. Добрый день! Спасибо за статью, очень доступно и информативно. У меня такой вопрос: Я плачу 1% за 2022 год в 2023 году (третьим способом «по старому») . У меня патент. Оплату первой части патента я хочу уменьшить на сумму этого оплаченного 1%. Для этого мне нужно подать уведомление об уменьшении патента. ( автоматически налоговая не зачтет уменьшение по патенту). Я правильно понимаю, если я подам такое уведомление, то потеряю право платить платежками ?

    Ответить
  18. Добрый день, Дмитрий! Как быть если в платежке указал не верный КБК? Вместо 18210214010061005160 поставил 18210501011011000110 …. Нужно писать заявление о возврате или эти деньги можно оставить на ЕНС (они уйдут по заявлению на оплату страховых взносов?) и сделать повторный платеж с верным КБК? Спасибо!

    Ответить
  19. Здравствуйте.
    Если я сейчас оплачу 1% свыше 300 000 за 2022 год (допустим 25 000 рублей) и захочу сделать взаимозачет за налоги 1 квартала 2023 года (пусть будет 20 000 рублей) — остаток 5000 рублей смогу перенести на оплату налога за 2 квартал 2023 года?

    Ответить
  20. Добрый день, Дмитрий.
    Заплатили фиксированные страховые взносы за 1 кв.2023 года и 1% за 2022 год в 1 квартале 2023 года.
    Если не подавать заявление о распоряжении по форме КНД 1150057, т.е. чтоб уменьшить налог за 1 кв.2023 года, нужно ли будет потом для уменьшения налога по периодам, когда произойдет их реальное списание, подавать заявление об уменьшении налога?
    Или мы сами как раньше будем уменьшать налог на сумму фикс.взносов и так перечислять полученную сумму на ЕНС?

    Ответить
  21. Добрый день, Дмитрий!
    В платежке при оплате 1% свыше 300тр за 2022г что написать в назначении платежа?
    1) «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации»
    или
    2) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год с дохода свыше 300 000 руб.

    Ответить
    • Добрый день
      По новым правилам, согласно приказу 107, поле «назначение платежа» может быть пустым.
      Если банк требует заполнить это поле,то можно и второй вариант написать.

      Ответить
  22. Спасибо за статью,только в ней нашла подтверждение своим догадкам про 1% 22ги23г. Неужели в официальных статьях не могут так же доходчиво написать? Так вот многие и путаются — взносы «за себя» уже платим за 2023г, а 1% то ещё за прошедший 2022, а официалы всё рядышком лепят((. Спасибо вам за терпение в вашем разжёвывании))

    Ответить
  23. Добрый день.
    Спасибо за статью. Вопрос:
    Если я уплатил весь налог 1% за 2022 год еще в 2022 году, то никаких дополнительных действий сейчас не требуется? Достаточно будет подать декларацию УСН за 2022 год и оплатить остаток налога УСН?

    Ответить
  24. Ирина 17.03.2023.
    У меня такой вопрос: Я заплатила страховые за себя за 2023г.за 1 кв-л 11460. У меня патент. Оплату первой части патента я хочу уменьшить на сумму этого оплаченного взноса. Для этого мне нужно подать уведомление об уменьшении патента. И всё?

    Ответить
  25. Добрый день. Заполнила такую платежку, но кбк указала не верно. Если создать новый платеж с верным кбк? А эта неправильная пусть висит до конца года. Просто если менять кбк с помощью уведомления, то я утрачу право подавать такие платежки со статусом 02 и придется полностью переходить на ЕНП, чего я не хочу пока. Такой вариант возможен?

    Ответить
    • Добрый день.
      Если образуется переплата, то можно вернуть деньги обратно по заявлению 1112542

      Ответить
  26. Я плачу 1% свыше 300 тыс. в этом же отчетном периоде, не дожидаясь июля, чтобы уменьшить налог сразу же за этот период. Скажите, сейчас можно так же делать? Например: в 2023 году я в декабре оплачу сразу 1% свыше 300 тыс. и сделаю уменьшение налога на эту сумму, не дожидаюсь июля 2024 года, когда нужно платить по графику.

    Ответить
  27. Добрый день Дмитрий!

    Я правильно понимаю, что 1% свыше 300 000 за 2022г я оплачиваю в июне 2023г по третьему способу, уведомление в ИФНС не подаю а подаю заявление на уменьшение УСН по форме КНД 1150057 и уменьшаю налог во тором квартале 2023г?

    Ответить
  28. Здравствуйте! Если взносы с превышения 300 тыс. можно платить за 2022 год — до 3 июля 2023 года, то значит ли это, что если взнос уплачен 1 или 2 июля, он зачтется уже в 3 квартале и уменьшить УСН 6% можно за 3 квартал?

    Ответить
  29. Добрый день. Подскажите, на какой КБК платить фиксированные взносы за 2023 г., если статус плательщика 01? Или надо ставить 02? Никак не разберусь.

    Ответить
  30. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, допустим 1% за 2022г — 8000руб.( перечислила в 2023г.), за 1кв. 2023г. -4000руб.(тоже перечислила) , за 1 полугодие 2023г. — 18000руб.(пока не перечисляла) Тогда получается, что перечислить за 1 полугодие 2023г. 1% 18000-8000-4000=6000руб.? Все верно?

    Ответить
    • Вера, Вы же 8000= перечислили за 2022 год? Значит, сумму 18000= тысяч за 2023 год уменьшаете на 4000= уже перечисленные.

      Ответить
  31. Добрый день, подскажите пожалуйста, с 2019 по 2022 год у ИП совмещение УСН 6% + псн , всегда считала что 1% свыше 300тр считается только с дохода УСН, так как псн имеет фиксированный размер дохода. Как же правильно рассчитать 1% свыше 300тр при совмещении двух и более видов налогов ?

    Ответить
    • Добрый день.
      Вот здесь почитайте:
      Что подразумевается под термином “доходы ИП”?
      Когда ИП начинают считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то сразу возникает масса вопросов. Я уже много раз отвечал на эти вопросы в комментариях, в статьях и даже в своих видео эту тему поднимал.
      https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannyye-vznosy-ip-v-2023-godu

      Ответить
  32. Дмитрий, добрый день. Благодарю за статью. Сегодня созванивалась с налоговой, уточняла один момент. Долго мучила девушку и вот что поняла:

    Я оплачиваю 1% заранее и хочу уменьшать авансовые платежи по налогам на эту сумму.
    Девушка из налоговой сказала, что так можно делать и с ЕНС. Сначала пополнить ЕНС на 1% до конца квартала, затем успеть распорядиться этой суммой в ЛК ИП (зарезервировать на конкретный КБК 182 1 02 03000 01 1000 160). А следующий авансовый платеж уменьшить на эту сумму, предварительно подав уведомление об исчисленных суммах.

    Например, доход за 2 квартал, с которого считаем 1% составляет 100 000 рублей. Пополняем ЕНС на 1000 рублей числа 20-25 июня (зная, что до конца июня поступлений по доходу больше не будет). Когда видим увеличение сальдо ЕНС в личном кабинете ИП, распоряжаемся этой суммой, резервируя ее на КБК 182 1 02 03000 01 1000 160). До 25 июля формируем уведомление об исчисленных суммах, где указываем сумму авансового платежа за 2 квартал, уменьшенную на 1000 рублей. До 28 июля уплачиваем налог.

    Надеюсь, что я всё поняла верно, и так действительно можно делать.

    Ответить

Добавить комментарий для 1 % свыше 300000 Отменить ответ

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.