Уважаемые ИП, в 2023 году будут новые лимиты по УСН. Дело в том, что коэффициент-дефлятор для применения УСН в 2023 году составит 1,257, а значит, придется умножать на него стандартные лимиты по УСН.
Этот загадочный коэффициент-дефлятор указан в проекте Минэкономразвития. Да, это еще пока проект, но прошлые года показывают, что он без изменений перекочует в приказ.
Еще и Президент РФ недавно дал поручение повысить лимиты по УСН, а значит, это точно произойдет.
Напомню, что, начиная с 2021 года, введены «плавающие» лимиты по УСН:
- Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 150 миллионов рублей (но не более чем 200 миллионов рублей)
или
- Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),
То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение)
- Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
- Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.
Что изменится в 2023 году?
После нехитрых вычислений получаем следующие лимиты по годовым доходам на 2023 год:
- 150 * 1,257 = 188,55 млн. руб.
- 200 * 1,257 = 251,4 млн. руб.
Соответственно, получаем следующие лимиты по УСН на 2023 год:
- Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 188,55 миллионов рублей (но не более чем 251,4 миллионов рублей)
или
- Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),
То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение).
- Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
- Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.
Причем, повышенные ставки придется платить начиная с квартала, в котором произошло превышение лимитов
Например, ИП на УСН 6% получил доход в июле 2023 в размере 189 миллионов рублей (то есть, доход начиная с начала года уже в июле составил 189 млн. руб.).
Значит, ему придется считать налог по УСН по ставке 8% начиная с третьего квартала и до конца 2023 года.
А если у ИП на УСН 6% превышение лимита в 188,55 млн. руб. произошло уже в 1 квартале 2023 года?
Например, уже в 1 квартале 2023 доход составил 189 млн. руб.
Значит действует ставка по УСН 8% в течение всего 2023 года. Но при этом наш предприниматель из примера не должен превысить лимит по годовому доходу в размере 251,4 млн. руб. Если хочет остаться на УСН.
А в 2024 году по какой ставке считать налог по УСН, если был доход от 188,55 и до 251,4 млн рублей? Или было сотрудников более 100, но менее 130?
В 2024 году можно будет вернуться на обычные ставки (6% и 15%).
А если доход будет более, чем 251,4 млн. рублей в год?
Если же доход в 2023 году составит более 251,4 млн. рублей, то предприниматель потеряет право применять УСН. Придется отчитываться уже по ОСН.
А можно и вовсе потерять право применять УСН (если доход > 251,4 млн. рублей или число сотрудников > 130).
