Налог по УСН за 1 квартал 2023: Как и когда платить «старым» и «новым» способом?

Напомню, что налог по УСН за 1 квартал 2023 года нужно оплатить до 28 апреля. Но, как обычно, есть очень важные нюансы.

Например, если вы используете «старый» способ уплаты налогов, и оплатите налог по УСН за 1 квартал 2023 года 26 апреля, то вы опоздали.

Давайте разберемся с нюансами «старого» и «нового» способа уплаты налогов.

1. Если вы выбрали «старый» способ оплаты налогов, со статусом плательщика «02»

Тогда налог по УСН за 1 квартал нужно оплатить строго до 25 апреля.

Почему до 25 апреля, если налог по УСН за 1 квартал платят до 28 апреля? Дело в том, при использовании «старого» способа оплаты платежные документы выступают одновременно в роли уведомлений об исчисленных налогах. А уведомления об исчисленных налогах необходимо подавать до 25 числа.

Как платить налог по УСН при «старом» способе оплаты?

Можете оплатить налог по УСН при помощи специального сервиса на сайте ФНС. Вот здесь писал статью о том, как им пользоваться:

Если платите со счета ИП в банке, то можно использовать квитанцию, которую формирует этот сервис, как основу для создания платежного поручения.

Какие КБК использовать?

  • КБК для УСН «доходы» 18210501011011000110
  • КБК для УСН «доходы минус расходы»: 18210501021011000110

Образец для уплаты налога по УСН 6% «доходы» в 2023 году «старым» способом.

Образец для уплаты налога по УСН 6% «доходы» в 2023 году «старым» способом

Образец для уплаты налога по УСН 15% «доходы минус расходы» в 2023 году «старым» способом.

Образец для уплаты налога по УСН 15% «доходы минус расходы» в 2023 году «старым» способом.

Нужно ли подавать уведомление об исчисленных налогах при «старом» способе уплаты налогов?

Не нужно. Более того, если вы подадите уведомление об исчисленных налогах, то автоматически перейдете на «новый» способ уплаты налогов и взносов. Обратной дороги не будет.

Откуда такое условие? А вот отсюда:

Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ, статья 4, п. 14

Налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись.

И еще важный момент. Крайне не рекомендую тянуть оплату налога по УСН за 1 квартал 2023 года до 25 апреля. Лучше сделайте это на несколько дней ранее.

А если допустил ошибку при оплате «старым» способом? Неверные реквизиты в платежном поручении, ошибся в КБК и так далее… Что делать?

Скорректировать неверный платеж «старым» способом можно только подав уведомление об исчисленных налогах. А это действие сразу переведет вас на новый способ уплаты налогов.

Как вариант, можно заплатить еще раз, а переплату потом вернуть. Тут уже вам решать, что удобнее. А еще лучше не допускать ошибки при оплате «старым» способом.

2. А если я плачу налог по УСН «новым» способом? Какой порядок действий?

Формально, налог по УСН необходимо уплатить до 28 апреля. Но опять — же, не нужно тянуть до 28 апреля. Лучше это сделать до 25 апреля.

Любители платить налоги в последний день знают, что неожиданно платежи «застревают» в банке и случаются другие неприятности. Такие вопросы часто раздаются в моем телеграмм-канале.

Кстати, советую подписаться на мой Телеграмм-канал, там уже более 10000 ИП, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti

Что нужно сделать при «новом» способе уплаты налогов?

  1. В таком случае необходимо пополнить ЕНС на сумму налога по УСН любым удобным способом (лучше до 25 апреля). О том, как это делается, писал вот здесь:

2. А затем подать уведомление об исчисленных налогах строго до 25 апреля.

О том, как заполнить уведомление об исчисленных налогах я писал здесь:

Пример уведомления об исчисленных налогах при уплате налога УСН «доходы» за 1 квартал 2023 года.

Образец уведомления об исчисленных налогах при уплате налога УСН "доходы" за 1 квартал

Образец уведомления об исчисленных налогах при уплате налога УСН "доходы" за 1 квартал

А если налог нулевой? Нужно подавать уведомление?

Если у вас не было дохода, или после уменьшения налога по УСН на взносы он стал равен нулю, то уведомление об исчисленных налогах отправлять не нужно.

И еще раз. При «новом» способе для уплаты налога по УСН за 1 квартал 2023 года:

  1. Пополняем ЕНС на нужную сумму (лучше до 25 апреля, не тяните до 28 апреля)
  2. Подаем уведомление об исчисленных налогах строго до 25 апреля.

И самое главное

На 28 апреля на сальдо ЕНС должно быть достаточно средств для уплаты налога. Напомню, что необходимо следить за сальдо ЕНС, иначе платеж может и не пройти.

Например, вы все посчитали и оплатили налог по УСН. Но у вас был долг на имущество. Как только деньги поступают на ЕНС, в первую очередь спишут все долги ИП. Соответственно, ваш платеж не пройдет. Именно поэтому важно следить за сальдо ЕНС и быстро гасить все долги по налогам и взносам.

Надеюсь, вам пригодится эта статья. Если есть вопросы и дополнения, пишите в комментариях ниже.

С уважением, Дмитрий Робионек.


Новые статьи на закрытом сайте для подписчиков:



Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 10000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Подписаться на обсуждения в Telegram

Новый проект для подписчиков

Я запустил специальный закрытый клуб для подписчиков, в котором рассказываю про волнующие ИП вопросы. В нем я даю очень подробные алгоритмы и инструкции.  О моем новом проекте можно узнать здесь:

Узнать больше!

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


6 комментариев к “Налог по УСН за 1 квартал 2023: Как и когда платить «старым» и «новым» способом?”

  1. Дмитрий добрый день!
    Огромное спасибо за ваш труд!
    Помогите разобраться вот с каким вопросом. Например, налог УСН 6% составил 24959,90 руб. Округлили — получили 24960 руб. Оплатили до 31.03 страховые взносы за себя в сумме 11460,50 руб. Подали заявление на уменьшение налога, где указали сумму с копейками.
    И далее вопрос в расчете суммы к оплате по УСН. Нужно из 24960 вычесть 11461 руб. (округлить копейки?) и оплатить 13499 руб.? Или же из 24960 нам надо вычесть 11460,50 руб. и получить 13499,50 руб. к оплате и соответственно перечислить с округлением 13500 руб.
    Разница по этим расчетам выходит 1 руб. Сумма то крохотная, но получить проблем с пенями можно потом несарозмерно этой сумме.
    Если попробовать заполнить декларацию 1152017 по первому кварталу, то там мы указываем 11461 (без копеек) и налог автоматически рассчитается 13499 руб. Но тут другой вопрос. Если так указывать по 11461 руб. каждый квартал (накопительным итогом соответственно), то мы не выйдем в итоге на 45842 руб.
    Помогите, пожалуйста, разобраться.

    Ответить
  2. Здравствуйте, очень не хватает от вас ц/у по оплате задолженностей за 22 год в 2023.. Можно ли их оплатить новым способом? составлять ли на задолженность и пени уведомление? Или перевести средства на ЕНС и налоговая после получения декларации сама все спишет?
    Пошла в раздел донатов.. спасибо за вашу работу

    Ответить
  3. Здраствуйте. Подскажите, пожалуйста, про поле 106. Случайно заполнила (ТП) при оплате страховых взносов за 1 квартал «старым» способом. Как вы считаете надо подавать уведомление об ошибке?

    Ответить

Добавить комментарий для поле 106 Отменить ответ

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.