Как заполнить декларацию по УСН 6% за 2021 год для ИП без сотрудников?


Электронная книга про ИП на УСН 6% в 2022 году  

Важное обновление!

Декларация по УСН изменилась в 2021 году. Это значит, что декларацию по УСН за 2021 год будем сдавать по новой форме. Это изменение вступило в силу с 21 марта 2021 года.

Ниже приведен алгоритм заполнения нулевой декларации по УСН за 2021 год по новой форме, которая действует, начиная с 21 марта 2021 года (согласно приказу ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@)

Собственно говоря, как и обещал ранее, статью обновил и ниже приведен пример оформления декларации УСН по новым правилам.


Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!


Добрый день, уважаемые ИП!

Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье:

https://dmitry-robionek.ru/kak-zapolnit-nulevuyu-deklaratsiyu-po-usn-2021

Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть поступления денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении НЕнулевой декларации.

Прежде чем приступить к статье отмечу, что я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Тем не менее, иногда полезно проверить декларацию по УСН, которая составлена при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ», которая является эталоном оформления для налоговой отчетности. Почему эталон? Дело в том, что это официальная программа ФНС, которая содержит самые свежие формы налоговой отчетности (если ее вовремя обновлять, конечно).

Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации на конкретном примере:

  • ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
  • Годовой доход ИП не превысил 150 миллионов рублей.
  • ИП не перешел в режим, когда налог по УСН считает ФНС (ожидается, что в 2021 году можно будет добровольно отказаться от сдачи декларации по УСН «доходы» для тех ИП, которые применяют онлайн-касс. На момент написания этой статьи — это пока законопроект. Подробнее здесь).
  • Нужно составить декларацию за 2021 год;
  • ИП не является плательщиком торгового сбора;
  • В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
  • ИП работал полный год;
  • Доход за отчетный год был.
  • Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были сделаны полностью и своевременно;
  • ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной  деятельности,  целевых поступлений, целевого финансирования.
  • Декларация должна быть по форме 2021 года (согласно приказу ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@)

Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не бойтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер:

https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

В статье ниже приведен пример ее заполнения в программе версии 4.70.2. Разумеется, у вас может быть более новая версия.

1 шаг:  Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

Меню программы

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН. Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

Создаем шаблон декларации по УСН "доходы"

А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Создаем декларацию

Да, еще важный момент

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2021 год необходимо выставить вот такие настройки:

Выбираем год

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.

Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Заполняем титульный лист

Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН, номер вашей налоговой инспекции, ОКТМО…

Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить,  и еще раз отсылаю вот к этой статье:

https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Если декларацию будете  сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)

Кто сдает декларацию

Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.

Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

Кстати, обратите внимание, что на титульном листе декларации по УСН больше не нужно указывать свой ОКВЭД.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить.

Многие пугаются, так как он по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Создаем раздел 1.1

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Активируем раздел 1.1

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010.

Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь. В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.

Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции. Кстати, там же можете уточнить код своей ИФНС, который нужно указать на титульном листе (в нашем примере это код 3701).

Заполняем раздел 1.1

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

Создаем раздел 2.1

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

Активируем раздел 2.1

И видим самый главный раздел нашей декларации, который придется заполнить

Причем, этот  раздел состоит из двух частей.

Раздел 2.1

Раздел 2.1

Если внимательно присмотреться, то в этой программе две вкладки с названием «Раздел 2.1.1(1)»

Разделы 2.1

Если нажать на вторую вкладку, то увидим вторую часть раздела:

Страховые взносы 140-143

В эти две части (два листа) нужно внести данные по доходам нашего ИП за отчетный год

Предположим, некий Иван Иванович Иванов за 2021 год получил следующий доход поквартально :

  • Квартал 1:  200 000 рублей;
  • Квартал 2:  250 000 рублей;
  • Квартал 3:  400 000 рублей;
  • Квартал 4:  200 000 рублей;

Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать.  Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.

Обратите внимание, что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить НАРАСТАЮЩИМ итогом:

  • 200 000
  • 450 000
  • 850 000
  • 1 050 000

То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!

Пусть наш ИП оплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:

  • Квартал 1:  10218,50 рублей
  • Квартал 2:  10218,50  рублей
  • Квартал 3:  10218,50 рублей
  • Квартал 4:  10218,50  рублей

Тогда заполняем  № 140, 141, 142, 143 следующим образом:

  • 10219
  • 20437
  • 30656
  • 40874

(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)

Еще раз обращаю Ваше внимание, что доходы и взносы на пенсионное и медицинское страхование вносим НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. В противном случае, декларация будет неверной.

Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию.  Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года, то тоже их учитывайте.

Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.

ВАЖНО:

Обратите внимание на подсказки к этим строкам!

Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)

Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

Указываем ставку налога по УСН поквартально

Да, еще два важных момента

В строке 102 поставьте цифру “2”. Она означает что декларацию сдает ИП без сотрудников:

2 – индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В строке 101 прописываем код = 1 (ИП применяет стандартную ставку УСН 6% в течение всего года). Обратите внимание, что это новое поле декларации, которого не было в «старой» декларации по УСН. Его необходимо заполнить.

После того, как заполните строки:

  • 110-113
  • 120-123
  • 140-143
  • 102
  • 101

нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.

Строки 130-133 заполнятся автоматически.

Кнопка рассчитать

Вот, что у нас должно получиться:

Пример заполненного раздела 2.1

Пример заполненного раздела 2.1 часть 1

Пример заполненного раздела 2.1 часть 2

Все готово, осталось послать ее на печать

Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.

5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую

Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» — «контроль документа».

Кнопка "Контроль"

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

Если же декларация прошла проверку на контрольные значения, то увидите сообщение:

Результат проверки на контрольные значения

После проверки декларации печатаем ее  в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Подписывать декларацию нужно в налоговой инспекции, а не дома.

Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =)

И не забудьте оплатить налог по УСН  перед подачей самой декларации!

Пример заполненной декларации

Для наглядности привожу итог наших научных изысканий =)

Вот, что у нас получилось в конечном итоге:

Пример оформленного листа №1 декларации по УСН


Пример оформленного листа №2 декларации по УСН


Пример оформленного листа №3 декларации по УСН


Пример оформленного листа №4 декларации по УСН


P.S. Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами. Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.

Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.

Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.

P.S. В статье приведены скриншоты программы "Налогоплательщик ЮЛ". Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

С уважением, Дмитрий.


Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?"

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!


Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.



Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2022 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:

"Как ИП на УСН 6% без сотрудников стать самозанятым, не закрывая ИП, в 2022 году?"

Почему полезно изучить это пошаговое руководство:

  • После прочтения руководства у Вас будет понятный план действий для перехода с УСН на НПД
  • Узнаете о наиболее частых ошибках, которые могут возникнуть при переходе с УСН на НПД
  • Все примеры и инструкции актуальны на 2022 год
  • Написано простым и понятным языком

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

26 комментариев к “Как заполнить декларацию по УСН 6% за 2021 год для ИП без сотрудников?”

  1. Добрый день! Дмитрий, строки, где выделено красным, у вас написано: «Ниже приведен алгоритм заполнения декларации по УСН за 2021 год, который будет актуален до 21 марта 2021 года». Возможно вы имели ввиду не 2021, а 2020 год?

    Ответить
    • Добрый день
      Нет, все правильно написано. До 21 марта 21 года действуют старые правила заполнения декларации по УСН за 21 год.
      Но вот после — только по новым правилам придется оформлять декларации за 21 год.
      Декларацию за 2020 год можно сдавать по старым правилам (даже после 20 марта)

      Ответить
  2. Спасибо огромное за подробную инструкцию! такая подробная только у Вас. Всё получилось!

    Ответить
  3. Здравствуйте Дмитрий! что мне делать? у меня ООО я перешёл на упрощ. с 21г. и не могу в прогр. Налогоплательщик найти форму 1152017? и обновил и всё равно нет…..

    Ответить
  4. Дмитрий, здравствуйте! Вы пишите, что:
    «Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)»
    Как мне быть, если у меня (ИП без сотрудников) в 1 квартале 2021 года уплачены половина от суммы фиксированных взносов по ОМС и ПФР и 1% с превышения в 300000 за прошлый год, а сумма исчисленного налога за 1 квартал 2021 меньше суммы этих уже уплаченных взносов? Заранее благодарю за ответ.

    Ответить
  5. Добрый день, помогите разобраться, а что надо писать в строках 111,112,113, ведь декларация делается за первый квартал. за остальные дохода еще не было

    Ответить
    • Декларация по УСН сдается один раз в год, по итогам предыдущего года (если только не идет речь о закрытии ИП).
      Ее не нужно сдавать каждый квартал.

      Ответить
  6. Здравствуйте, а как учесть стоимость патента если меня кроме УСН и патент

    Ответить
  7. Добрый день. Подскажите пожалуйста, а если строки 140-143 превышают соответствующие значения строк 130-133, то как производить заполнения строк? Данные из строк 130-133 перенести в строки 140-143, верно? Спасибо.

    Ответить
  8. Добрый день. Подскажите пожалуйста, а если строки 140-143 превышают соответствующие значения строк 130-133, то как производить заполнения строк? Данные из строк 130-133 перенести в строки 140-143, верно? Спасибо. Точно такая же проблема, бизнес не большой 270 к в год принес, что делать как правильно отчитаться?

    Ответить
    • Добрый день.

      Как понял, трудности с заполнение строк 140-143, если они превышают строки 130-133. Проще показать на примере:

      1. Предположим, доход за 1 квартал 100 000 (строка 110)
      6% от этой суммы 6000 (строка 130)
      Пусть ИП оплатил взносы в первом квартале 10218,50 руб.

      Но так как 10218,50 больше чем 6000, то в строке 140 нужно указать 6000

      Далее, во втором квартале ИП получил доход 150 000 руб.

      Доход нарастающим итогом за полугодие составил 250 000 рублей (суммируем первый и второй квартал) — строка 111

      6% от 250 000 = 15000 руб. — строка 131

      Во втором квартале ИП заплатил 10218,50 на ОПС и ОМС. Но нарастающим итогом он за полугодие он заплатил взносов 20437 (суммируем со взносами за первый квартал).
      Но так как 20437 больше чем 15000, то в строку 141 нужно указать 15000

      Аналогично для других строк. Только нужно помнить, что эти строки считаются нарастающим итогом (это важно).

      P.S. В примере приведены расчеты взносов с копейками, но при составлении декларации они округляются до целых рублей. Но платить их нужно с точностью до копейки.
      P.P.SВаш коммент улетел в спам, восстановил частично. Бывает)

      Ответить
      • приветствую!

        если такой ИП заработал в 1 квартале 350 000, то в строке 130 указываем 21 000 (6%), а во втором он работал на УСН только апрель (перешел на патент) и заработал 50 000, то в строке 131 указываем 24 000 (6% от 350 000 + 50 000), верно?
        При этом за 1 квартал взносов было уплачено 10218,5, и столько же во втором… и тут возникает вопрос: в строке 141 указываем полную сумму взносов, суммируемую с 1 кварталом, т.е 20437р., или сумму взносов за второй кв. указываем пропорционально дням в квартале, отработанных на УСН, т.е к 1 кварталу прибавляем примерно 3400 (1/3 от 10218)?
        и еще позвольте пожалуйста уточнить (программой воспользоваться нет возможности): со строкой 020 в таком случае все понятно: 10868 (21000-10218)
        как быть с «040», и нужно ли заполнять «070» и «100»?

        Заранее спасибо

        Ответить
  9. Дмитрий,добрый день.Всё понятно объяснили.Только не поняла куда записать сумму налога,которая превысила 300000 и оплачивалась отдельно(1%)

    Ответить
    • Светлана, добрый день
      1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, заносится в строки 140-143. Только это не налог, а взносы в ПФР.

      Ответить
      • Я всегда заносила эту сумму в расходы по итогам года. Ни разу замечаний не было.
        Как быть сейчас, если доходы из-за пандемии снизились, и регион снизил налоговую ставку до 2%? Взносы тоже уменьшаются?
        Декларацию надо заполнять, как положено без льгот, а налоговая сама всё рассчитает?

        Ответить
  10. Дмитрий вы супер! так все понятно ! Доходчиво очень Побольше бы таких специалистов в инет!

    Ответить
  11. Здравствуйте! Я ИП по УСН «доходы», без работников.
    Из-за пандемии попала в льготный список. По региональному закону ставка по УСН доходы не 6%, а 2 %
    За 3 квартала уплатила 6% в т.ч. страховые взносы.
    Как подавать Декларацию, и как оформить перерасчет ?

    Ответить
  12. Здравствуйте, усн, без сотрудников, платим раз в год взносы, доход за 2021 -139000р.
    поквартально даже не представляю как писать.
    ИП закрыли в этом году в марте, из кассы информацию не вытащить
    Пожалуйста объясните, как заполнить 110-113 , 140-143

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.