ИП на УСН “доходы” без сотрудников заплатил обязательные взносы за себя за 2018 год в 2019 году. Можно ли их вычесть из налога по УСН?

Добрый день, уважаемые ИП!

Один из самых частых вопросов на моем блоге раздается от тех, кто опоздал с оплатой взносов на обязательное страхование “за себя” за 2018 год.

Напомню, что взносы “за себя” нужно было оплатить до 31 декабря 2018 года (а 1 % от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, нужно будет оплатить до 1 июля 2019 года).

Видимо, этот вопрос стал настолько популярен, что Минфин опубликовало письмо от 4 марта 2019 г. N 03-11-11/13909, в котором написано:

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса.

Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) за 2019 год на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, а также на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за 2018 год.

Источник

То есть, если Вы ИП на УСН «доходы» без сотрудников и опоздали с уплатой обязательных взносов “за себя” за 2018 год, а сам платеж прошел в 2019 году, то вычесть его можно будет только из налога по УСН за 2019 год. Налог по УСН за 2018 год в данной ситуации уменьшать нельзя.


Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!

Дело в том, что этот налоговый вычет из аванса по УСН можно делать делать только за тот период, в котором были оплачены страховые взносы.

P.S. Пока писал эту заметку вспомнил, что Минфин уже публиковало аналогичное письмо в начале 2017 года (письмо от 23 января 2017 г. N 03-11-11/3029).

Вот здесь о нем рассказывал: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/ip-prosrochil-oplatu-i-vychet-iz-usn.html

Советую прочитать:

  1. Пришла пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2018 года
  2. Пришла пора платить взносы “за себя” за 2018 год: несколько подсказок
  3. И снова про обязательные взносы ИП «за себя» в 2019 году
  4. Важно: с 4 февраля 2019 года меняются реквизиты для уплаты налогов и взносов в 26 регионах РФ

Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 10000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Подписаться на обсуждения в Telegram

Новый проект для подписчиков

Я запустил специальный закрытый клуб для подписчиков, в котором рассказываю про волнующие ИП вопросы. В нем я даю очень подробные алгоритмы и инструкции.  О моем новом проекте можно узнать здесь:

Узнать больше!

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


3 комментария к “ИП на УСН “доходы” без сотрудников заплатил обязательные взносы за себя за 2018 год в 2019 году. Можно ли их вычесть из налога по УСН?”

  1. Добрый день!
    ИП без сотрудников совмещает 2 вида налогообложения — ЕНВД и УСН «доходы». Как в этом случае рассчитать налоговые вычеты при ежеквартальной оплате налогов и взносов?

    Ответить
  2. Добрый день! ИП без сотрудников на УСН 6% «доходы». Как ИП с 2017 г., хотя нахожусь на пенсии уже 5 лет. Плачу как и положенно все страховые взносы и налоги. У меня такой вопрос, обязательно ли мне платить страх.взносы, если я уже на пенсии и как отразятся мои взносы на страх.часть пенсии, на мою уже заработанную пенсию? Будет ли она увеличена?Может мне не обязательно платить взносы, а только налоги?

    Ответить
    • Добрый день
      Взносы все равно придется платить, даже если Вы пенсионер. Было много писем Минфина по этому поводу…
      Должны проиндексировать, но этот вопрос лучше в ПФР уточнять.

      Ответить

Добавить комментарий для Дмитрий Робионек Отменить ответ

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.