В последнее время очень много задают вопросов про уменьшение налога по УСН в 2023 году. Это связано, конечно, с запуском ЕНС и ЕНП с 1 января 2023 года.
Процедура оплаты налогов и взносов меняется, что неизбежно вызвало массу вопросов.
Но вот недавно ФНС опубликовала материалы, в которых дает пояснения о том, как уменьшать налог по УСН для ИП на фиксированные взносы (вот первая и вторая ссылка).
Сразу хочу сказать, что да, налог по УСН можно будет уменьшать на взносы ИП «за себя».
Но вот сам алгоритм уменьшения налога по УСН на фиксированные взносы ИП сильно поменялся.
Итак, что нового в 2023 году
Налоги и взносы теперь списываются со счета ЕНС только тогда, когда возникает обязанность по их уплате.
Например, если вы поквартально будете платить взносы ИП «за себя» за 2023 год, то они просто будут «висеть» на счете ЕНС. А реально их спишут со счета ЕНС только 31 декабря 2023 года (или 9 января 2024 года, с учетом выходных).
А 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, спишется со счета ЕНС 1 июля 2024 года (или 3 июля 2024 года, с учетом выходных)
Получается, что если ИП будет платить взносы ИП «за себя» в 2023 году поквартально и не будет отправлять по ним никаких уведомлений , то это никак не повлияет на уменьшение налога по УСН в 2023 году.
Понимаю, звучит странно, поэтому рассмотрим конкретный пример
Например, ИП на УСН 6% хочет оплатить налоги и взносы за 1 квартал 2023 года.
- Доход ИП на УСН 6% за 2023 год составил 200 000 рублей
- Налог по УСН 6% составил 12000 рублей
- ИП на УСН без сотрудников оплатил взносы ИП «за себя» за 1 квартал 2023 года в размере 11460 руб. 50 копеек.
- Делаем налоговый вычет 12000 — 11460,50 = 539 руб налог по УСН за 3 месяца 2023 года.
Знакомо? Да, опытные ИП такие задачи уже в уме решают :)
Или можете посчитать на моем калькуляторе УСН:
https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn
С расчетами ничего нового, изменений пока нет. Нужно только помнить, что взносы за 1 квартал необходимо оплатить до 31 марта 2023 года.
А вот дальше уже пошли изменения
Как настаивает ФНС, уведомления об уплате фиксированных взносов ИП «за себя» не нужно. Получается что, достаточно просто пополнить счет ЕНС, уведомление отправлять на этот платеж не нужно.
Скриншот отсюда
Итак, взносы за 1 квартал ИП нужно оплатить до 31 марта 2023 года. Достаточно пополнить ЕНС. В нашем примере это 11460 руб. 50 копеек.
Платим налог по УСН за 1 квартал 2023 года
Пополняем счет ЕНС на 539 рублей и отправляем уведомление в ФНС по этому платежу.
Но, вот тут у меня сразу возникает вопрос. А какую сумму нужно указывать в уведомлении при оплате налога УСН? 12 000 или 539 рублей?
Вопрос не праздный, так как это связано последующими действиями.
Обновление. На сайте ФНС указано, что необходимо указывать уменьшенную сумму налога. В нашем примере 539 рублей.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/#block10ancor
Сразу возникает еще один вопрос: «А как ФНС узнает, что оплачены взносы? Ведь уведомления по ним не было?»
И вот тут налоговики предлагают по уплаченным фиксированным взносам ИП «за себя» отправлять заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.
То есть, повторюсь, уведомления об уплате страховых взносов ИП «за себя» отправлять не нужно.
Надеюсь, что это будет возможно сделать из Личного Кабинета ИП (пока там не весь функционал работает). Обратите внимание, что для отправки этого заявления потребуется цифровая подпись (ЭЦП). Ну бумаге это заявление не будут принимать.
Также, как я понял, в уведомлении по налогу УСН в нашем примере нужно указать 12 000 рублей.
Обновление. На сайте ФНС указано, что необходимо указывать уменьшенную сумму налога.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/#block10ancor
А в том самом заявлении нужно указать , что мы уменьшаем 12 000 рублей в счет уплаты взносов ИП «за себя» на 11460 руб. 50 копеек. Если ошибаюсь, поправьте меня.
Налог по УСН 6% платим и отправляем уведомление, а не заявление!
Опять-же, непонятно, что указывать в уведомлении из нашего примера. 12 000 рублей? 539 рублей?
Как пополнить ЕНС?
Можно из Личного Кабинета ИП на сайте ФНС.
Разумеется, можно оплатить со счета ИП в банке (правда, в некоторых банках есть с этим проблемы).
Как подать уведомление об уплате налога УСН?
Лучше из Личного Кабинета ИП на сайте ФНС.
У вас не получится воспользоваться переходным периодом, который будет длиться до конца 2023 года!
Подробнее читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/staryy-sposob-oplaty-nalogov-na-usn.htmlКак подать то самое волшебное заявление? При помощи которого можно будет уменьшить налог по УСН?
Тоже лучше из ЛК ИП. Пока его там не видно.
Но также это заявление КНД 1150057 можно сформировать в программе «Налогоплательщик ЮЛ»:
Отправить это заявление нужно, как я понимаю, до 31 марта 2023 года. Предварительно оплатив взносы «за себя», разумеется. Но сразу отмечу, что регламента по срокам отправки этого заявления пока нет. Поэтому, лучше отправить его пораньше. Как прояснится этот вопрос по срокам, напишу отдельную статью.
Вот такая картина вырисовывается на данный момент. Не исключено, что опять что-то изменится. Следите за обновлениями блога.
Если есть вопросы и дополнения, пишите их в комментариях ниже.
С уважением, Дмитрий Робионек.
P.S. Если вы хотите поддержать мой проект, то это можно сделать по ссылке ниже:
https://dmitry-robionek.ru/podderzhka
Вся ваша помощь, идет на развитие этого проекта для ИП и самозанятых.
Здравствуйте! Спасибо за Ваш труд! У меня возник вопрос : приближается отчетный период за 2022 год , по какому принципу будет происходить уменьшение налога по УСН за счет фиксированных взносов? По старым правилам или новым и надо ли уже сейчас отправлять «заявление о распоряжении суммой денежных средств» «задним числом» за 2022 год?
Добрый день
Вот здесь писал про 2022 год: https://dmitry-robionek.ru/usn/kak-platit-nalog-po-usn-za-2022-god-v-2023-godu.html
Налог по УСН за 2022 год можно уменьшать только на те взносы, которые платили в 2022 году. А там старые правила действовали
Благодарю за быстрый ответ. Всех благ !
Здравствуйте! А если сумма уплаченных вносов полностью покрывает сумму исчисленного налога, то подавать уведомление о «нулевом» как-то надо, или в таком случае просто ничего не отправляется, если ничего платится? Вопрос возник от того, что нулевые декларации же сдаём )
Спасибо!
Извините, если глупость спросила..
Добрый день
Хороший вопрос, пока не знаю на него ответ)
Простите, если позволю себе прокомментировать этот вопрос. Это только моё предположение. Доказательством будет служить Ваша Налоговая декларация за 2022 год, где отражаются суммы начисленных и уплаченных налога и взносов. Или я неверно трактую?
Дмитрий здравствуйте. А если по второму варианту платить т е на определённые КБК в поле 101ставить 02.То на счёт заявления совсем не понятно.Может так можно и без заявления обойтись.
С уважением Алексей
Мне тоже интересен этот вопром. Для себя решила, что в 2023 году буду платить платежками-распоряжениями. Нужны ли тогда заявления?
Здравствуйте! Ответ на мой же вопрос. Ели платить взносы по второму варианту в поле 101 ставить код 02 то заявление подавать надо. Т к в этом случае платёжка является уведомлением а на страховые взносы уведомление подавать не надо это без толку налоговая его не рассматривает.
Дмитрий остаётся открытым один вопрос надо ли подавать уведомление об авансовом платеже по налогу если страховых взносов в квартал уплачено больше чем будущий авансовый платёж т е если вычет по налогу на всю сумму налога .Ну и дальше по другим кварталам.
С уважением Алексей
Добрый день
«Дмитрий остаётся открытым один вопрос надо ли подавать уведомление об авансовом платеже по налогу если страховых взносов в квартал уплачено больше чем будущий авансовый платёж т е если вычет по налогу на всю сумму налога .Ну и дальше по другим кварталам.»
К сожалению, пока сам не знаю ответ на этот вопрос. Пока не нашел официального ответа
Спасибо за ответ Дмитрий!
Думаю этот вопрос многих интересует. Напишите пожалуйста как появиться ответ.
С уважением Алексей
День добрый, а есть ли ответ на этот вопрос? спасибо
Дмитрий, скажите, пожалуйста, а в какой момент подавать заявление на распоряжение: до уплаты фиксир взносов или после? Как бы да та по уведомлениям обозначена 25е число, а вот по заявлениям как?
Здравствуйте, какие кбк выбирать в заявлении по форме 1150057 ? касаемо взносов пенсионных обязательных и 1%
такие вроде
КБК по страховым взносам ИП за себя (фиксированный платеж) — 182 1 02 02000 01 1000 160.
КБК по взносам ИП за себя на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. — 182 1 02 03000 01 1000 160.
из документа взял данные, жена бухгалтер, документ большой принесла с работы
Добрый день! А из какого документа это взято? Вот в Письме ФНС России от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@ «О направлении образцов ПД и списка КБК на 2023 год» указано, что КБК по страховым взносам (фиксированный платеж) 18210202000010000160 вместо указанного Вами (и не только) 18210202000011000160. Аналогично и по 1%: 18210203000010000160 вместо приведенного Вами 18210203000010000160. Несоответствие по 14 цифре в обоих КБК. На сайте казначейства также указано «0» в 14 цифре. У Вас тоже, наверное, сильный аргумент имеется (хотелось бы ссылку на него), но я не спорить собираюсь. Так что указывать-то в 14 цифре?! «0» или «1»?!
klerk.ru/buh/articles/565948/ тут в таблице в самом конце статьи хорошо прописано в каком случае какой КБК
Дмитрий, как быть в такой ситуации: ИП УСН 6%, не уплачен авансовый платеж за 3-й квартал 22-го г. (16982 тыс. руб.). Какой алгоритм действий? Сдать декларацию за год и уплатить единый налог по старым правилам и прежним реквизитам? А также уплатить пеню за просроченный аванс отдельным платежом?
Здравствуйте, Дмитрий! А если я хочу заплатить 1% от дохода прев 300000 за 2022 до 30 апреля 2023.я же могу уменьшить на него усн за первый квартал( т е вычесть из налога за 1 кв 23 страховые за себя и 1%)? Это нужно 2 заявления? Извините за глупый вопрос, не могу разобраться
Добрый день
Да можно уменьшить, так как 1% за 2022 год вы платите в 2023 году.
Я думаю, что 1 заявление (ведь вы пишете заявление на уменьшение конкретного налога, беря деньги из ЕНС)
Добрый день, Дмитрий!
Здесь, я думаю Вы ошибаетесь — на каждое действие по распоряжению ДС из ЕНС нужно отдельное заявление …
Добрый день
Ну, тогда лучше в ФНС уточнить (тем более, что тема с ЕНС совсем новая)
Здравствуйте, Дмитрий!
У меня два вопроса:
1. Отчетность для ИП по УСН без работников за 2022 год отправлять Почтой России можно на том же бланке, что и в прошлом году, ничего не поменялось, форма заполнения и проч.?
2. Если у меня в квартальном платеже за налог по УСН всегда получается отрицательное число после вычета квартальных страховых платежей, то мне что же, надо будут тоже заявления-уведомления через ЛК и с цифровой подписью отправлять? Или только платить поквартально 1/4 часть страховых платежей и не отчитываться?
Добрый день
1. Декларация по УСН за 2022 год сдается по «старой» форме (как и в 2021 году)
А вот с отчетности за 2023 год по УСН нужна новая форма.
2. Пока не знаю ответ на этот вопрос
Спасибо за ответ, то есть я могу как раньше уменьшать налог по УСН на сумму страховых взносов поквартально, только мне необходимо подать заявление о распоряжении суммой денежных средств с указанием, что уплачены именно страховые взносы?!?
Да, верно. Добавится только заявление на этот вычет по УСН.
Иначе просто нельзя будет уменьшать налог по УСН…
Разочарована, что Вы удалили мой комментарий, я думала, Вы помогаете… Ничего криминального не спрашивала…
Так не удалял ваш комментарий
Но иногда в спаме полезные комментарии теряются, бывает такое
Здравствуйте, Дмитрий, спасибо за ваш ресурс, только им и пользуюсь, книгу покупала когда стала ИП) буду покупать ещё )
Вопрос: если я по каким-то причинам задерживаю оплату квартального платежа налога 6%, уведомление нужно все равно отправлять? Или уведомление сопровождает платёж и значит отправляется так же с задержкой ?
Вспомнила, про штраф 200 руб) значит , уведомление в срок даже если платёж с опозданием ?
Да, даже с опозданием. Это же уведомление об исчисленных налогах ( а не об уплаченных)
пополнил ЕНС через банк на сумму итога по усн за 22 год. Все взносы оплачены в 22 году. через 3 дня сумма из окошка «Сальдо» перекочевала в раздел «Зарезервировано» в обязательства по взносам ОПС, при чем судя по кбк в вкладке за обязательства истекшие до 01,01,23 года. Бардак какой то. Декларацию естественно тоже подал.
Думаю, что вам имеет смысл написать запрос через ЛК ИП и попросить пояснений
Там сейчас переход на ЕСН, могут быть накладки.
так и сделаю, но с слов поддержки все данные прошлых лет уже актуализированы,, знакомый подал декларацию подписав ее КЭП, данные по ней появились в лк через 5 дней, с начислениями, столько я и подожду
Дмитрий, здравствуйте. Подскажите в заявлении на зачёт сально енс в счёт страховых взносов указываем сумму, КБК и срок платежа. Вопрос может глупый, но в срок какую дату указывать? Дату непосредственного того дня когда хочу чтоб произвели зачёт?
Добрый день, Дмитрий!
Вы пишите:
«Надеюсь, что это будет возможно сделать из Личного Кабинета ИП (пока там не весь функционал работает). Обратите внимание, что для отправки этого заявления потребуется цифровая подпись (ЭЦП). Ну бумаге это заявление не будут принимать.»
А не могли бы указать ссылку, где говорится, что на бумаге не будут принимать. Я в 2022 году сдавал на бумаге без вопросов.
Спасибо.
Добрый день
Это заявление подается согласно статье 78 НК РФ. А в ней написано:
Но я очень надеюсь, что разрешат сдавать на бумаге. Но посмотрим, как говорится
Дмитрий, как вы считаете, возможен такой вариант сдачи заявления: готовим в Налогоплатильщике, готовим контейнер, и подписав отправляем через сервис , через который сдаем декларацию??? просто я не могу понять как ее подать через личный кабинет
Александр, не подскажу, не пробовал
Дмитрий, здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, если ИП на УСН 6% с работниками. Мы имеем право на 50% уменьшить налог УСН с суммы страховых взносов (фиксированные ИП «за себя», 1% и за работников). Например, В 1 квартале 2023 года мы оплачиваем 1/4 ИП «за себя», 1% за 4 кв. 2022 года и страховые взносы за январь, февраль, март 2023 г. за работников. И, например, мы подсчитали, что можем уменьшить налог на 10 000 рублей. Потом в заявлении на распоряжение этими деньгами, какой указывать КБК? Мы же взяли три разных взноса и у них разные КБК («за себя», 1%, страховые взносы за работников).
И какой срок уплаты указывать? 1 кв. 2023 ???? Раз мы хотим уменьшить налог именно за 1 кв. 2023 г.
Добрый день
Если с работниками, то не подскажу
Добрый день, в вашем примере Уведомление по УСН необходимо подать на сумму 539 руб., а не 12000. Грубо говоря, в уведомлении отражается сумма которую необходимо уплатить и которая будет отражена на счете УСН. До 2023 года мы оплачивали сумму налога, и налоговая, с помощью КБК в платежке, относила ее на УСН или другой налог/взнос. Теперь счет единый, и уведомление создано с целью распределения налогов. Поэтому в уведомлении отражается сумма к уплате.
Может случится ситуация, что на ЕНС у вас есть переплата и вы решили ею воспользоваться, то подачей Уведомления вы уменьшите переплату на ЕНС и перенесете ее на УСН. Далее вы сдаете Декларацию УСН и суммы из раздела 1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН…» должны заменить в начислениях в налоговой суммы из Уведомлений.
Хорошо, спасибо
1.Дмитрий, если в л.к. подавать только заявления на зачет фиксированных страховых взносов в авансовых платежах УСН, без уведомлений, будет ли это означать, что плательщик лишился права пользоваться переходным периодом 2023г. при помощи платежных распоряжений банку? Как считаете? Везде ведь фигурируют именно уведомления.
2.В способах доставки уведомлений и заявлений фигурирует: через ТКС при помощи квалифицированной цифровой подписи, а через л.к фнс просто электронная подпись, неквалифицированная. Это так? Или надо покупать токен и бежать в ифнс?
1. Переход на новый способ только после отправки именно уведомления об исчисленных налогах
2. Не, нужно, как минимум, рутокен лайт.
Вот здесь писал: https://dmitry-robionek.ru/sovet/kak-nastroit-tsifrovuyu-podpis-dlya-lichnogo-kabineta-ip.html
Дмитрий, добрый день!
Запуталась в конец. Помогите, пожалуйста.
Зарегистрирована в мае 2023 года. Наёмных работников нет. Доход свыше 300000 в год. В июне заплатила кусочек в СФР (пропорционально) счет ЕНС с КБК 18201061201010000510 (вот тут переживаю, на тот ли КБК). В июле же я могу заплатить 6% за минусом уплаченного в июне без всяких уведомлений и распоряжений? На горячей линии ФНС просто рекомендовали на 30 июня иметь положительный остаток и ничего не писать. Переживаю потому, что ЭЦП осталась в другом городе упакованная, что не найдешь и переправить пока не получается. И что будет, если я не подам эти заявления/уведомления?