ИП на УСН 6% без сотрудников: как платить налоги и взносы в 2023 году? Разбираемся на конкретном примере!


Электронная книга про открытие ИП в 2023 году

В последнее время очень много задают вопросов про уменьшение налога по УСН в 2023 году. Это связано, конечно, с запуском ЕНС и ЕНП с 1 января 2023 года.
Процедура оплаты налогов и взносов меняется, что неизбежно вызвало массу вопросов.

Но вот недавно ФНС опубликовала материалы, в которых дает пояснения о том, как уменьшать налог по УСН для ИП на фиксированные взносы (вот первая и вторая ссылка).

Сразу хочу сказать, что да, налог по УСН можно будет уменьшать на взносы ИП «за себя».

Но вот сам алгоритм уменьшения налога по УСН на фиксированные взносы ИП сильно поменялся.

Итак, что нового в 2023 году

Налоги и взносы теперь списываются со счета ЕНС только тогда, когда возникает обязанность по их уплате.

Например, если вы поквартально будете платить взносы ИП «за себя» за 2023 год, то они просто будут «висеть» на счете ЕНС. А реально их спишут со счета ЕНС только 31 декабря 2023 года (или 9 января 2024 года, с учетом выходных).

А 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, спишется со счета ЕНС 1 июля 2024 года (или 3 июля 2024 года, с учетом выходных)

Получается, что если ИП будет платить взносы ИП «за себя» в 2023 году поквартально и не будет отправлять по ним никаких уведомлений , то это никак не повлияет на уменьшение налога по УСН в 2023 году.

Все равно списание взносов произойдет 9 января 2024 года и 3 июля 2024 года, а значит, на эти взносы можно будет уменьшить только налог по УСН за 2024 год (!).

Понимаю, звучит странно, поэтому рассмотрим конкретный пример

Например, ИП на УСН 6% хочет оплатить налоги и взносы за 1 квартал 2023 года.

  • Доход ИП на УСН 6% за 2023 год составил 200 000 рублей
  • Налог по УСН 6% составил 12000 рублей
  • ИП на УСН без сотрудников оплатил взносы ИП «за себя» за 1 квартал 2023 года в размере 11460 руб. 50 копеек.
  • Делаем налоговый вычет 12000 — 11460,50 = 539 руб налог по УСН за 3 месяца 2023 года.

Знакомо? Да, опытные ИП такие задачи уже в уме решают :)

Пример расчета налога по УСН за первый квартал

Или можете посчитать на моем калькуляторе УСН:

https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn

С расчетами ничего нового, изменений пока нет. Нужно только помнить, что взносы за 1 квартал необходимо оплатить до 31 марта 2023 года.

А вот дальше уже пошли изменения

Как настаивает ФНС, уведомления об уплате фиксированных взносов ИП «за себя» не нужно. Получается что, достаточно просто пополнить счет ЕНС, уведомление отправлять на этот платеж не нужно.

Скриншот отсюда

Итак, взносы за 1 квартал ИП нужно оплатить до 31 марта 2023 года. Достаточно пополнить ЕНС. В нашем примере это 11460 руб. 50 копеек.

Уведомление отправлять не нужно по этому платежу. Но не спешите радоваться и читайте далее)

Платим налог по УСН за 1 квартал 2023 года

Пополняем счет ЕНС на 539 рублей и отправляем уведомление в ФНС по этому платежу.

Но, вот тут у меня сразу возникает вопрос. А какую сумму нужно указывать в уведомлении при оплате налога УСН? 12 000 или 539 рублей?

Вопрос не праздный, так как это связано последующими действиями.

Сразу возникает еще один вопрос: «А как ФНС узнает, что оплачены взносы? Ведь уведомления по ним не было?»

И вот тут налоговики предлагают по уплаченным фиксированным взносам ИП «за себя» отправлять заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

То есть, повторюсь, уведомления об уплате страховых взносов ИП «за себя» отправлять не нужно.

Но если вы хотите уменьшить налог по УСН, то обязательно (!) нужно отправить заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Надеюсь, что это будет возможно сделать из Личного Кабинета ИП (пока там не весь функционал работает). Обратите внимание, что для отправки этого заявления потребуется цифровая подпись (ЭЦП). Ну бумаге это заявление не будут принимать.

Поэтому, если у вас нет ЭЦП, самое время ее получить ФНС.

Также, как я понял, в уведомлении по налогу УСН в нашем примере нужно указать 12 000 рублей. А в том самом заявлении нужно указать , что мы уменьшаем 12 000 рублей в счет уплаты взносов ИП «за себя» на 11460 руб. 50 копеек. Если ошибаюсь, поправьте меня.

Налог по УСН 6% платим и отправляем уведомление, а не заявление!

за 1 квартал 2023 года оплатить его нужно до 28 апреля 2023 года. Уведомление по нему нужно отправить в ФНС до 25 апреля 2023 года.

Опять-же, непонятно, что указывать в уведомлении из нашего примера. 12 000 рублей? 539 рублей?

Как пополнить ЕНС?

Можно из Личного Кабинета ИП на сайте ФНС.

Разумеется, можно оплатить со счета ИП в банке (правда, в некоторых банках есть с этим проблемы).

Как подать уведомление об уплате налога УСН?

Лучше из Личного Кабинета ИП на сайте ФНС.

Важно! Если вы хотя бы раз отправите уведомление об исчисленных налогах, то придется пользоваться ТОЛЬКО новым способом оплаты налогов и взносов (ЕНС, уведомления, заявления об уменьшении налогов, применять ЭЦП и так далее).

У вас не получится воспользоваться переходным периодом, который будет длиться до конца 2023 года!

Подробнее читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/staryy-sposob-oplaty-nalogov-na-usn.html

Как отправить уведомление в ФНС при оплате налога из «Личного кабинета ИП»? Пошаговая инструкция с примером!

Как подать то самое волшебное заявление? При помощи которого можно будет уменьшить налог по УСН?

Тоже лучше из ЛК ИП. Пока его там не видно.

Но также это заявление КНД 1150057 можно сформировать в программе «Налогоплательщик ЮЛ»:

заявление КНД 1150057

Но учтите, что это заявление можно отправить в ФНС только в электронном виде. Потребуется ЭЦП и доступ в Личный Кабинет ИП.

Отправить это заявление нужно, как я понимаю,  до 31 марта 2023 года. Предварительно оплатив взносы «за себя», разумеется. Но сразу отмечу, что регламента по срокам отправки этого заявления пока нет. Поэтому, лучше отправить его пораньше. Как прояснится этот вопрос по срокам, напишу отдельную статью.

Вот такая картина вырисовывается на данный момент. Не исключено, что опять что-то изменится. Следите за обновлениями блога.

Если есть вопросы и дополнения, пишите их в комментариях ниже.

С уважением, Дмитрий Робионек.


P.S. Если вы хотите поддержать мой проект, то это можно сделать по ссылке ниже:

https://dmitry-robionek.ru/podderzhka

Вся ваша помощь, идет на развитие этого проекта для ИП и самозанятых.



Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.


Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


Электронные книга с ответами на частые вопросы ИП на 2023 год

37 комментариев к “ИП на УСН 6% без сотрудников: как платить налоги и взносы в 2023 году? Разбираемся на конкретном примере!”

  1. Здравствуйте! Спасибо за Ваш труд! У меня возник вопрос : приближается отчетный период за 2022 год , по какому принципу будет происходить уменьшение налога по УСН за счет фиксированных взносов? По старым правилам или новым и надо ли уже сейчас отправлять «заявление о распоряжении суммой денежных средств» «задним числом» за 2022 год?

    Ответить
  2. Здравствуйте! А если сумма уплаченных вносов полностью покрывает сумму исчисленного налога, то подавать уведомление о «нулевом» как-то надо, или в таком случае просто ничего не отправляется, если ничего платится? Вопрос возник от того, что нулевые декларации же сдаём )
    Спасибо!
    Извините, если глупость спросила..

    Ответить
    • Простите, если позволю себе прокомментировать этот вопрос. Это только моё предположение. Доказательством будет служить Ваша Налоговая декларация за 2022 год, где отражаются суммы начисленных и уплаченных налога и взносов. Или я неверно трактую?

      Ответить
  3. Дмитрий здравствуйте. А если по второму варианту платить т е на определённые КБК в поле 101ставить 02.То на счёт заявления совсем не понятно.Может так можно и без заявления обойтись.
    С уважением Алексей

    Ответить
    • Мне тоже интересен этот вопром. Для себя решила, что в 2023 году буду платить платежками-распоряжениями. Нужны ли тогда заявления?

      Ответить
    • Здравствуйте! Ответ на мой же вопрос. Ели платить взносы по второму варианту в поле 101 ставить код 02 то заявление подавать надо. Т к в этом случае платёжка является уведомлением а на страховые взносы уведомление подавать не надо это без толку налоговая его не рассматривает.
      Дмитрий остаётся открытым один вопрос надо ли подавать уведомление об авансовом платеже по налогу если страховых взносов в квартал уплачено больше чем будущий авансовый платёж т е если вычет по налогу на всю сумму налога .Ну и дальше по другим кварталам.
      С уважением Алексей

      Ответить
      • Добрый день
        «Дмитрий остаётся открытым один вопрос надо ли подавать уведомление об авансовом платеже по налогу если страховых взносов в квартал уплачено больше чем будущий авансовый платёж т е если вычет по налогу на всю сумму налога .Ну и дальше по другим кварталам.»

        К сожалению, пока сам не знаю ответ на этот вопрос. Пока не нашел официального ответа

        Ответить
        • Спасибо за ответ Дмитрий!
          Думаю этот вопрос многих интересует. Напишите пожалуйста как появиться ответ.
          С уважением Алексей

          Ответить
  4. Дмитрий, скажите, пожалуйста, а в какой момент подавать заявление на распоряжение: до уплаты фиксир взносов или после? Как бы да та по уведомлениям обозначена 25е число, а вот по заявлениям как?

    Ответить
  5. Здравствуйте, какие кбк выбирать в заявлении по форме 1150057 ? касаемо взносов пенсионных обязательных и 1%

    Ответить
  6. такие вроде
    КБК по страховым взносам ИП за себя (фиксированный платеж) — 182 1 02 02000 01 1000 160.
    КБК по взносам ИП за себя на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. — 182 1 02 03000 01 1000 160.
    из документа взял данные, жена бухгалтер, документ большой принесла с работы

    Ответить
    • Добрый день! А из какого документа это взято? Вот в Письме ФНС России от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@ «О направлении образцов ПД и списка КБК на 2023 год» указано, что КБК по страховым взносам (фиксированный платеж) 18210202000010000160 вместо указанного Вами (и не только) 18210202000011000160. Аналогично и по 1%: 18210203000010000160 вместо приведенного Вами 18210203000010000160. Несоответствие по 14 цифре в обоих КБК. На сайте казначейства также указано «0» в 14 цифре. У Вас тоже, наверное, сильный аргумент имеется (хотелось бы ссылку на него), но я не спорить собираюсь. Так что указывать-то в 14 цифре?! «0» или «1»?!

      Ответить
  7. Дмитрий, как быть в такой ситуации: ИП УСН 6%, не уплачен авансовый платеж за 3-й квартал 22-го г. (16982 тыс. руб.). Какой алгоритм действий? Сдать декларацию за год и уплатить единый налог по старым правилам и прежним реквизитам? А также уплатить пеню за просроченный аванс отдельным платежом?

    Ответить
  8. Здравствуйте, Дмитрий! А если я хочу заплатить 1% от дохода прев 300000 за 2022 до 30 апреля 2023.я же могу уменьшить на него усн за первый квартал( т е вычесть из налога за 1 кв 23 страховые за себя и 1%)? Это нужно 2 заявления? Извините за глупый вопрос, не могу разобраться

    Ответить
    • Добрый день
      Да можно уменьшить, так как 1% за 2022 год вы платите в 2023 году.
      Я думаю, что 1 заявление (ведь вы пишете заявление на уменьшение конкретного налога, беря деньги из ЕНС)

      Ответить
      • Добрый день, Дмитрий!
        Здесь, я думаю Вы ошибаетесь — на каждое действие по распоряжению ДС из ЕНС нужно отдельное заявление …

        Ответить
        • Добрый день
          Ну, тогда лучше в ФНС уточнить (тем более, что тема с ЕНС совсем новая)

          Ответить
  9. Здравствуйте, Дмитрий!

    У меня два вопроса:

    1. Отчетность для ИП по УСН без работников за 2022 год отправлять Почтой России можно на том же бланке, что и в прошлом году, ничего не поменялось, форма заполнения и проч.?

    2. Если у меня в квартальном платеже за налог по УСН всегда получается отрицательное число после вычета квартальных страховых платежей, то мне что же, надо будут тоже заявления-уведомления через ЛК и с цифровой подписью отправлять? Или только платить поквартально 1/4 часть страховых платежей и не отчитываться?

    Ответить
    • Добрый день
      1. Декларация по УСН за 2022 год сдается по «старой» форме (как и в 2021 году)
      А вот с отчетности за 2023 год по УСН нужна новая форма.
      2. Пока не знаю ответ на этот вопрос

      Ответить
      • Спасибо за ответ, то есть я могу как раньше уменьшать налог по УСН на сумму страховых взносов поквартально, только мне необходимо подать заявление о распоряжении суммой денежных средств с указанием, что уплачены именно страховые взносы?!?

        Ответить
        • Да, верно. Добавится только заявление на этот вычет по УСН.
          Иначе просто нельзя будет уменьшать налог по УСН…

          Ответить
  10. Разочарована, что Вы удалили мой комментарий, я думала, Вы помогаете… Ничего криминального не спрашивала…

    Ответить
    • Так не удалял ваш комментарий
      Но иногда в спаме полезные комментарии теряются, бывает такое

      Ответить
  11. Здравствуйте, Дмитрий, спасибо за ваш ресурс, только им и пользуюсь, книгу покупала когда стала ИП) буду покупать ещё )
    Вопрос: если я по каким-то причинам задерживаю оплату квартального платежа налога 6%, уведомление нужно все равно отправлять? Или уведомление сопровождает платёж и значит отправляется так же с задержкой ?

    Ответить
    • Вспомнила, про штраф 200 руб) значит , уведомление в срок даже если платёж с опозданием ?

      Ответить
      • Да, даже с опозданием. Это же уведомление об исчисленных налогах ( а не об уплаченных)

        Ответить
  12. пополнил ЕНС через банк на сумму итога по усн за 22 год. Все взносы оплачены в 22 году. через 3 дня сумма из окошка «Сальдо» перекочевала в раздел «Зарезервировано» в обязательства по взносам ОПС, при чем судя по кбк в вкладке за обязательства истекшие до 01,01,23 года. Бардак какой то. Декларацию естественно тоже подал.

    Ответить
    • Думаю, что вам имеет смысл написать запрос через ЛК ИП и попросить пояснений
      Там сейчас переход на ЕСН, могут быть накладки.

      Ответить
      • так и сделаю, но с слов поддержки все данные прошлых лет уже актуализированы,, знакомый подал декларацию подписав ее КЭП, данные по ней появились в лк через 5 дней, с начислениями, столько я и подожду

        Ответить
  13. Дмитрий, здравствуйте. Подскажите в заявлении на зачёт сально енс в счёт страховых взносов указываем сумму, КБК и срок платежа. Вопрос может глупый, но в срок какую дату указывать? Дату непосредственного того дня когда хочу чтоб произвели зачёт?

    Ответить
  14. Добрый день, Дмитрий!

    Вы пишите:
    «Надеюсь, что это будет возможно сделать из Личного Кабинета ИП (пока там не весь функционал работает). Обратите внимание, что для отправки этого заявления потребуется цифровая подпись (ЭЦП). Ну бумаге это заявление не будут принимать.»

    А не могли бы указать ссылку, где говорится, что на бумаге не будут принимать. Я в 2022 году сдавал на бумаге без вопросов.

    Спасибо.

    Ответить
    • Добрый день
      Это заявление подается согласно статье 78 НК РФ. А в ней написано:

      4. Заявление о распоряжении путем зачета представляется в налоговый орган по месту учета по установленному формату в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

      Но я очень надеюсь, что разрешат сдавать на бумаге. Но посмотрим, как говорится

      Ответить
  15. Дмитрий, как вы считаете, возможен такой вариант сдачи заявления: готовим в Налогоплатильщике, готовим контейнер, и подписав отправляем через сервис , через который сдаем декларацию??? просто я не могу понять как ее подать через личный кабинет

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.