ИП без дохода в 2022 году: какие налоги и взносы нужно платить?

Добрый день, уважаемые читатели!

Часто бывает так, что ИП открылся, но не ведет никакой коммерческой деятельности. Не работает как ИП, дохода никакого нет. И тут многие предприниматели совершают огромную ошибку рассуждая следующим образом: “Ну, раз у меня нет дохода и я не работаю как ИП, то налоги и страховые взносы платить не нужно…”

А затем и правда ничего не делают. Не платят взносы “за себя”, не сдают налоговую декларацию и другую отчетность…. А затем получают требования об оплате огромных сумм в виде страховых взносов в максимальном размере и штрафов по несколько сотен тысяч рублей.

Вот очень характерный комментарий от читательницы блога, которая тоже так думала:

Повторюсь, что подобные мысли ОЧЕНЬ серьезная ошибка, которая приводит к БОЛЬШИМ проблемам. Думаю, я вас убедил, что тот факт, что ИП не работал и у него не было дохода – это не основание не сдавать отчетность, не платить налоги и взносы.

Рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без дохода на 2022 год

Мы изучим ситуацию по налогам и взносам в 2022 году для конкретного случая, когда одновременно выполняются следующие условия:

ИП на УСН 6% “доходы”;
ИП без сотрудников (то есть, не состоит на учете как работодатель и никогда не нанимал сотрудников, не заключал гражданско-правовые договора с физлицами);
ИП не имеет дохода. То есть, предприниматель не ведет никакой коммерческой деятельности в рамках деятельности ИП;
У ИП нет долгов по налогам и взносам за предыдущие налоговые периоды. Также нет штрафных санкций и пени.

Сразу предупреждаю, что здесь мы рассмотрим ситуацию только по налогу УСН и по обязательным страховым взносам. Дело в том, что кроме налога по УСН ИП без дохода может быть плательщиком еще и других налогов. Например, отраслевых налогов. Это уже отдельная история.

Также помните, что ниже мы говорим про ИП на УСН 6% с признаком «доходы».

Итак, приступим.

1. Налог по УСН

Если не было дохода у ИП, то платить его не нужно. Никого оповещать не нужно, просто не платите. То, что доход нулевой, отражается в налоговой декларации по УСН, которую необходимо сдать вовремя.

Да, даже если доход нулевой у ИП на УСН, то декларацию по УСН все-равно нужно сдавать.

2. Взносы в ПФР и ФФОМС на 2022 год

На самом деле, начиная с 2017 года страховые взносы ИП “за себя” нужно платить не в ПФР, а в ФНС. То есть, правильнее говорить не “взносы в ПФР” и “взносы в ФФОМС”, а:

Страховые взносы ИП “за себя” на пенсионное страхование (в ПФР)
Страховые взносы ИП “за себя” на медицинское страхование (в ФФОМС)

Сколько придется заплатить ИП взносоу «за себя» в 2022 году?

Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.
Итого за полный 2022 год = 43211 рублей
Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Эти взносы нужно оплатить до 31 декабря 2022 года.

За исключением 1% в ПФР от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода. Так как в нашем примере у ИП нет дохода (он нулевой), то и платить этот 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода — не нужно.

Также обратите внимание, что если ИП открылся не с начала 2022 года (и не закрылся в 2022 году), то и взносы «за себя» нужно пересчитать с учетом даты регистрации ИП и по 31 декабря 2022 года.

Частый вопрос от ИП: как считать обязательные взносы “за себя”, если работал неполный год?

Или можете использовать мой калькулятор взносов ИП «за себя» на 2022 год: https://dmitry-robionek.ru/calculator-vznososv-2022

Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!

3. Очень частая ошибка ИП без дохода

Многие думают, что раз ИП не работал, то он не должен платить фиксированные взносы. Нет, платить эти взносы нужно обязательно, так как их размер НЕ зависит от дохода ИП.

Есть только несколько категорий предпринимателей, которые ВРЕМЕННО освобождены от оплаты взносов: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/ne-platit-vznos-pfr.html

Но эту льготу нужно получать ЗАРАНЕЕ. Нельзя просто прекратить оплату взносов, так как это неминуемо приведет к проблемам.

И, разумеется, никакой коммерческой деятельности не должно быть.

Но отмечу, что ИП может получить статус самозанятого гражданина и платить налог НПД. В этом случае, он имеет право платить взносы в ПФР по желанию.

То есть, можете платить, а может и не платить. О том, как перейти ИП в самозанятые, бех закрытия ИП, я рассказывал в своей электронной книге:

4. Нужно ли сдавать нулевую декларацию?

Обязательно. Если наш ИП из примера на УСН 6% не сдаст декларацию за 2022 год, то в 2023 году он получит требование об оплате взноса на пенсионное страхование в максимальном размере на 275560 рублей.

А также еще добавят штраф за опоздание по сдаче декларации + пени насчитают.

Если же есть счет на ИП в банке, то его заблокируют с подачи в ФНС.

Декларацию по УСН за 2022 год нужно будет сдать до 30 апреля 2023 года.

5. Нужно ли вести КУДИР?

Да, нужно. Даже если она нулевая, она должна у вас быть. Но вот сдавать ее в ФНС вместе с налоговой декларацией не нужно.

6. Нужно ли платить 1% при доходе более, чем 300 000 рублей в год?

ИП на УСН без дохода не платит этот 1%, так как не было у него дохода.

7. Нужно ли платить взносы «за себя», если ИП на УСН 6% одновременно работает в другой компании, как обычный сотрудник?

Да, нужно. Почему это нужно делать, смотрите в этом небольшом видео:

На этом остановлюсь

Повторюсь, что мы рассмотрели базовую схему для ИП на УСН 6% без дохода в 2022 году. Но могут быть и другие нюансы, так как у всех разные ситуации. Если у вас возник вопрос, то лучше задать его в комментариях ниже, или к другой соответствующей статье на блоге.

Также рекомендую подписаться на новости блога, так как все постоянно меняется: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

С уважением, Дмитрий Робионек.

Что еще изменится для ИП в 2022 году?

Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti