Как заполнить декларацию по УСН “доходы” за 2020 год для ИП без сотрудников?

 
Важная информация! Обратите особое внимание на то, что обещают списать налоги и взносы за второй квартал 2020 года для тех ИП, которые относятся к наиболее пострадавшим областям экономики. Также для таких ИП обещают уменьшить страховые взносы на 12130 рублей (подробнее читайте по этой ссылке).
О других мерах поддержки ИП в связи с пандемией читайте по этой ссылке.

Важное обновление. Ожидается обновление декларации по УСН. Порядок ее заполнения немного изменится, о чем я писал по этой ссылке:

Декларация по УСН изменится в 2021 году. Это важно, возьмите на заметку.

По какой форме сдавать декларацию по УСН за 2020 год? По старой или по новой?


Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!

Но декларацию по УСН за 2020 год сдаем по «старой» форме, о которой рассказываю ниже.


Добрый день, уважаемые ИП!

Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье:

https://dmitry-robionek.ru/kak-zapolnit-nulevuyu-deklaratsiyu-ip-na-usn-za-2020

Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть поступления денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении НЕнулевой декларации.

Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2020 году. Поэтому, лучше использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не нужно вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации на конкретном примере:

  • ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
  • ИП не перешел в режим, когда налог по УСН считает ФНС (ожидается, что с 1 июля 2020 года можно будет добровольно отказаться от сдачи декларации по УСН «доходы» для тех ИП, которые применяют онлайн-касс. На момент написания этой статьи — это пока законопроект. Подробнее здесь).
  • Нужно составить декларацию за 2020 год (если будете составлять декларацию за 2019 год, то помните, что размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование будет иным);
  • ИП не является плательщиком торгового сбора;
  • В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
  • ИП работал полный год;
  • Доход за отчетный год был.
  • Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были сделаны полностью и своевременно;
  • ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной  деятельности,  целевых поступлений, целевого финансирования.
  • Декларация должна быть по форме 2016 года (согласно приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@)

Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не бойтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер:

https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

1 шаг:  Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

Раздел налоговой отчетности

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН. Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

Создаем шаблон декларации по УСН "доходы"

А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Выбираем декларацию УСН "доходы"

Да, еще важный момент

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2020 год необходимо выставить вот такие настройки:

Выбираем отчетный год

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если создаете декларацию за 2019 год, то понятно, что нужно указать 2019 год.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.

Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Заполняем титульный лист

Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН, номер вашей налоговой инспекции, ОКТМО…

Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить,  и еще раз отсылаю вот к этой статье:

https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Должно получиться вот так:

Выбираем код года для декларации

Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД. Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительные коды деятельности для Вашего бизнеса.

Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал основной код 62.09. Разумеется, у Вас он может быть другим.

указываем главный ОКВЭД

Если декларацию будете  сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)

Кто сдает декларацию

Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.

Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить.

Многие пугаются, так как он по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Создаем раздел 1.1

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Активируем раздел 1.1

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010.

Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь. В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.

Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции. Кстати, там же можете уточнить код своей ИФНС, который нужно указать на титульном листе (в нашем примере это код 3701).

Указываем ОКТМО

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

Создаем раздел 2.1

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

Активируем раздел 2.1

И видим самый главный лист нашей декларации, который придется заполнить =)

Раздел 2.1

Здесь нужно внести данные по доходам нашего ИП за отчетный год. Предположим, некий Иван Иванович Иванов за год получил следующий доход поквартально :

  • Квартал 1:  200 000 рублей;
  • Квартал 2:  250 000 рублей;
  • Квартал 3:  400 000 рублей;
  • Квартал 4:  200 000 рублей;

Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать.  Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.

Обратите внимание, что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить НАРАСТАЮЩИМ итогом:

  • 200 000
  • 450 000
  • 850 000
  • 1 050 000

То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!

Пусть наш ИП оплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:

  • Квартал 1:  10218,50 рублей
  • Квартал 2:  10218,50  рублей
  • Квартал 3:  10218,50 рублей
  • Квартал 4:  10218,50  рублей

Тогда заполняем  № 140, 141, 142, 143 следующим образом:

  • 10219
  • 20437
  • 30656
  • 40874

(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)

Еще раз обращаю Ваше внимание, что доходы и взносы на пенсионное и медицинское страхование вносим НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. В противном случае, декларация будет неверной.

Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию.  Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года, то тоже их учитывайте.

Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.

ВАЖНО:

Обратите внимание на подсказки к этим строкам!

Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)

Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

Указываем ставку налога по УСН поквартально

Да, еще один момент. В поле 102 поставьте цифру “2”. Она означает что декларацию сдает ИП без сотрудников:

2 – индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Признак ИП на УСН без сотрудников

После того, как заполните строки:

  • 110-113
  • 120-123
  • 140-143

нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.

Строки 130-133 заполнятся автоматически.

Кнопка рассчитать

Вот, что у нас должно получиться:

Пример заполненного раздела 2.1

 

Все готово, осталось послать ее на печать

Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.

5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую

Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» — «контроль документа».

Кнопка "Контроль"

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

Если же декларация прошла проверку на контрольные значения, то увидите сообщение:

Результат проверки на контрольные значения

После проверки декларации печатаем ее  в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Подписывать декларацию нужно в налоговой инспекции, а не дома.

Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =)

И не забудьте оплатить налог по УСН  перед подачей самой декларации!

Пример заполненной декларации

Для наглядности привожу итог наших научных изысканий =)

Вот, что у нас получилось в конечном итоге:

Пример титульного листа декларации по УСН

Пример раздела 1.1 декларации по УСН

Пример раздела 2.1 декларации по УСН

P.S. Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами. Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.

Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.

Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.

P.S. В статье приведены скриншоты программы "Налогоплательщик ЮЛ". Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

С уважением, Дмитрий.


Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 10 000 предпринимателей, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti


27 комментариев к “Как заполнить декларацию по УСН “доходы” за 2020 год для ИП без сотрудников?”

  1. Добрый день. Вы пишите, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 . Если фактически всё же сумма уплаченных налогов в графе 140 получилась больше, то как это правильно отразить в декларации?
    Можно ли указывать другие цифры, чем было уплачено фактически?

    Ответить
    • Елена, так в статье же все написано…
      Да, строки 140-141 не должны превышать строки 130-131.

      Ответить
      • Дмитрий, у меня такой же вопрос. Читал, написано не должно, а по факту превышает…

        Ответить
        • Алексей, Вы просто пИшите в строках 140-143 те же значения, что и в строках 130-133 — в том случае, если Ваши страховые платежи превышают суммы налогов.

          Ответить
      • Дмитрий, во-первых, спасибо огромное за ваш ресурс и то, что вы делаете. Очень помогает!
        Присоединяюсь к вопросам Елены и Алексея. Как, заполнять, если строка 140 превышает 130?
        Например, в 1 квартале 2020 оплатил полностью за 2020 ОПС — 32448 руб. Заработал в 1 квартале 500000 руб, соответственно, УСН 6% за 1 квартал — 30000р. Вот и получается, что значение строки 140 больше, чем 130. (32448>30000)
        Как быть в данном случае?

        Ответить
        • Добрый день
          Спасибо за отзыв. В вашем случае строка 140 будут равно 30 000 рублей (несмотря на то, что заплатили 32448).

          Ответить
      • Страховые взносы стандартные, а налог зависит от дохода. Доход маленький вот страховые взносы и больше чем налог. И как быть?

        Ответить
    • Елена, да, можно. Вы просто уменьшаете суммы по строкам 140-143 до сумм в строках 130-133.

      Ответить
  2. Добрый день. Подскажите пожалуйста. А если ИФНС списала по требованию, сумму взносов на ОПС с доходов свыше 300т.р.,начисленную за 2019 год в августе 2020 года, я могу ее внести как уплату взносов в декларацию по УСН за 3 квартал 2020 года?

    Ответить
  3. Здравствуйте, полезная статья . Единственное, если ещё не платили 1% за 2020 год , но собираюсь оплатить в 2021 году до Апреля .Как правильно указать 1% в декларации в разделе 2.1.1??? ( начало деятельности ИП с июня 2020г)

    Ответить
    • Добрый день
      Если будете платить 1% за 2020 год в 2021 году, то этот платеж нужно отражать в декларации за 2021 год.
      В декларацию за 2020 год его нельзя вносить.

      Ответить
  4. Дмитрий, добрый день! У нас идёт превышение, т.е. 1% свыше 300 тыс. рублей. Как уменьшить УСН на эту сумму? Этот 1% уплачен в феврале 2021 года?

    Ответить
    • Наталья, если платили 1% в 21 году за 2020 год, то он пойдет в декларацию за 21 год.

      Ответить
      • Значит, всё что оплачено в 2020 году (страховые взносы и 1% за 2019 и 2020) можно уменьшить при оплате налога по УСН? В каком разделе декларации это прописать?

        Ответить
  5. Дмитрий, подскажите пожалуйста, как производится расчет если во 2 квартале дохода не было?

    Ответить
  6. Дмитрий, подскажите пожалуйста, что проставлять за 2 кв. 2020 года в строки 111,131,141 для пострадавших отраслей, мы же были освобождены от уплаты страховых и аванса по УСН, (в начале марта и в конце июня немного поработали) ? И 1% за 2019 год оплатила в июне 2020 года- его показывать и в какой строке (это же не авансовые взносы)?

    Ответить
  7. Спасибо большое, в статье все подробно расписано. Но у меня нестандартный вопрос: я ИП без сотрудников на налоговых каникулах, арендую помещение у физ.лица, поэтому плачу НДФЛ. Какую цифру я должна ставить в строке 102?

    Ответить
  8. Здравствуйте! Спасибо большое за Ваш Сайт- начинающему ИП очень полезно! подскажите, пожалуйста! Если ИП зарегистрировано в ноябре 2020 г. — нужно ли заполнять графы 110-112 120-122,140-142?

    Ответить
  9. Дмитрий , добрый день ! Очень полезные рекомендации ! У меня такая ситуация за 2018 год я оплатила 1% с сумме свыше 300 тыс.рублей 5789 рублей, в декларации я как положено указала эту сумму в строках 140-143 , но не вычла из оплаты налога 6% УСН доход за 2019 год, могу ли я уменьшить налог 6% в 2020 году на эту сумму .
    Галина

    Ответить
  10. Здравствуйте, спасибо за видео. Но я Тоже не поняла у меня графа 143 это взнос за пол года 17250, а графа 133 это налог 3500₽ у меня. И как это графа 143 не может быть больше 133??

    Ответить
  11. Здравствуйте Дмитрий. Я всё о том же. Страховые взносы больше чем налог на доход по квартально. Потому что доходы маленькие. И что делать с декларацией?

    Ответить
  12. Я спешу отблагодарить Дмитрия за понятное очень хорошее разъяснения.дай Бог тебе здоровья и за такую работу надо поощрять.Будь счастливым и здоровеньким.

    Ответить
  13. Дмитрий, добрый день!
    У Вас раньше на сайте была «своя налоговая декларация», собственно которую можно было заполнить, распечатать и сдать в налоговую..
    Сейчас у Вас на сайте её нет, я правильно понял?
    Заранее спасибо за ответ!

    Ответить

Добавить комментарий для Наталья Отменить ответ

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.