Калькулятор для ИП на УСН «доходы» без сотрудников. Только для «нового» способа уплаты налогов и взносов.

В одной из первых статей на своем закрытом сайте для подписчиков я рассказывал как считать налог УСН «доходы» по новым правилам для ИП без сотрудников. Напомню, что теперь можно уменьшать налог УСН «доходы» без обязательной предварительной уплаты фиксированных взносов ИП «за себя».

ИП на УСН «доходы» без сотрудников за много лет привыкли поквартально платить сначала фиксированные взносы «за себя» и только потом уменьшать налог по УСН. Теперь правила поменялись, все очень непривычно.

Вижу, что даже у опытных бухгалтеров мозги закипают, когда речь заходит про отрицательные суммы в уведомлениях. У меня тоже закипают, если честно, и я решил рассказать про калькулятор, который сам стал использовать. Чтобы мозги не закипали.

Но сначала вводные данные

Это предварительная версия, которая находится в раннем доступе и только для подписчиков моего закрытого сайта.
Калькулятор настроен/заточен для «нового» способа уплаты налогов и взносов. В нем могут отображаться отрицательные значения для уведомлений об исчисленных налогах. Это важный момент, в котором очень часто путаются.
Я много раз проверял этот калькулятор в разных комбинациях, но не исключаю, что могут быть ошибки. Если обнаружите, обязательно напишите в комментариях.
Калькулятор считает только в диапазоне ставок УСН «доходы» от 1% до 6%
Доход ИП не должен превышать 188,5 млн рублей в 2023 году и 199,35 млн. рублей в 2024 году. Если будет превышение этих сумм по доходам, то ставка налога по УСН поднимается до 8%. Калькулятор не предназначен для таких ситуаций. Ну, и прямо скажем, что если у ИП есть 188,5 млн. дохода, то он наверняка использует бухгалтерские программы и сервисы. А также наверняка есть бухгалтер и наемные сотрудники.
Все нужные округления сумм налогов и взносов производятся автоматически.
Торговый сбор не учитывается.
Калькулятор предназначен только для ИП на УСН «доходы» без сотрудников.

Чтобы понимать новые правила уменьшения налога УСН «доходы» для ИП без сотрудников сначала советую прочитать вот эти две статьи:

Далее мы рассмотрим 4 наиболее частых ситуации по расчету налога УСН «доходы» при помощи этого калькулятора.

Где калькулятор?

Вот здесь: https://robionek-dmitry.ru/usn-calkulator

Но прежде чем считать, посмотрите примеры по его использованию ниже.

Пример №1. Простой

Давайте рассмотрим пример из этой статьи

Как уменьшать налог УСН «доходы» за 2023 год по новым правилам. Посчитаем на конкретном примере (Часть №2)

В ней я приводил следующую ситуацию:

Предположим, ИП на УСН 6% без сотрудников в 2023 году получил доход следующим образом:

1 квартал 2023 года: 200 000 рублей
2 квартал 2023 года: 400 000 рублей
3 квартал 2023 года: 300 000 рублей
4 квартал 2023 года: 200 000 рублей

Отмечу, что наш ИП с основных территорий РФ. Например, из Москвы. И фиксированные взносы в совокупном размере за полный 2023 год составляют 45 842 руб. Мы рассмотрим ситуацию, когда ИП работал весь 2023 год.

А фиксированные взносы в совокупном размере (45 842 руб.) наш ИП решил уплатить в декабре 2023 года. Например, 5 декабря.

По старым правилам, нашему ИП нельзя уменьшать налог УСН за 1 квартал, за 6 месяцев и за 9 месяцев. Ведь фактическая уплата фиксированных взносов в совокупном размере будет в декабре.

А вот по новым правилам можно уменьшать…

Вам просто нужно представить, что вы якобы оплатили фиксированные взносы ИП в размере 45842 руб. «за себя» в январе 2023 года.

Разумеется, никто не мешает вам оплатить их в январе на самом деле. Некоторые ИП привыкли платить взносы полностью в самом начале года. Но ФНС теперь смотрит не на дату фактического платежа, а на дату, когда они подлежат уплате.

Итак, мы имеем следующие вводные данные:

На выходе получаем следующую таблицу:

1 квартал: налог не платим, уведомление не подаем (нулевое значение)
2 квартал: налог не платим, уведомление не подаем (нулевое значение)
3 квартал: налог платим через пополнение ЕНС до 28 октября, уведомление подаем до 25 октября (НЕнулевое значение)
4 квартал: налог платим по итогам года через пополнение ЕНС до 28 апреля следующего года, уведомление НЕ подаем. Вместо уведомления сдаем декларацию по УСН по итогам года до 25 апреля.

Как видите, ничего сложного. Но, как обычно, произношу мантру про то, что нельзя все оставлять на самый последний день. Платите налоги заранее, сдавайте отчеты заранее. За несколько дней до крайнего срока.

Пример №2. Посложнее

ИП на УСН «доходы» не платил фиксированные взносы ИП «за себя» в 1 и 2 квартале. Но платил налог УСН и подавал уведомление об исчисленных налогах за 1 и 2 квартал.

Расклад по доходам:

1 квартал 2023 года: 200 000 рублей
2 квартал 2023 года: 400 000 рублей
3 квартал 2023 года: 300 000 рублей
4 квартал 2023 года: 200 000 рублей

ИП заплатил авансы по УСН:

за 1 квартал: 12 000 рублей аванс по УСН (но не платил взносы)
за 2 квартал: 24 000 рублей аванс по УСН (но не платил взносы)

А в третьем квартале мысленно представил, что он уже якобы заплатил фиксированные взносы в совокупном размере за весь 2023 год. Разумеется, он заплатит взносы в совокупном размере (45842 руб.) до 31 декабря 2023 года.

Вбиваем данные в верхнюю таблицу калькулятора:

И получаем следующую картину:

Как видите, впервые появилась отрицательная сумма налога по УСН «доходы».

Откуда взялась отрицательная сумма?

Она означает, что наш ИП по переплатил налог по УСН в 1 и 2 квартале. Давайте остановимся на этом моменте и посчитаем накопительным итогом:

900 000 х 6% = 54 000
54 000 — 45 842 = 8158 руб.

Но ведь ИП уже уплатил ранее 12 000 + 24 000 = 36 000 рублей за полугодие. А должен заплатить 8158 рублей за 9 месяцев. ИП понимает, что он переплатил на 27 842 руб.

Соответственно, наш ИП не платит аванс по УСН за третий квартал, но подает уведомление об исчисленных налогах за третий квартал с отрицательной суммой (-27 842 руб.). Тем самым он сообщает ФНС, что была переплата в 1 и 2 квартале.

36000 — 27842 = 8158 руб. Это налог (аванс) по УСН за 9 месяцев (за 3 квартал)

Но лучше до такого не доводить и сразу ставить 45842 руб. в 1 квартал. Дело в том, что я читал несколько историй, когда уведомления с отрицательными значениями обрабатывались в ФНС не всегда корректно. ИП приходилось разбираться с этим вопросом отдельно и добиваться, чтобы уведомление было корректно обработано в ФНС.

За 4 квартал уведомление подавать не нужно. Просто пополняете ЕНС до 28 апреля 2024 года и сдаете декларацию по УСН за 2023 год до 25 апреля 2024 г.

Обратите внимание, что и в первом и во втором примере итоговый платеж по УСН одинаковый и равен 20158 рублей за весь 2023 год.

Но еще раз подчеркну, что пока лучше избегать ситуаций, когда у вас появляются отрицательные суммы в уведомлениях. Читатели пишут, что пока с ними не все гладко и приходится контролировать этот процесс.

Пример №3. А если платить взносы поквартально, одинаковыми суммами? Так можно?

Я уже отмечал выше, что часто ИП предпочитаю платить фиксированные взносы поквартально. Это нормально, так как трудно сменить образ мыслей после многих лет привычных действий.

Более того, многие бухгалтерские сервисы и программы все — равно предлагают платить фиксированные взносы поквартально. Ну, и многие ИП предпочитают делать платежи взносов поквартально. Им мысленные эксперименты вообще не нужны =)

Рассмотрим пример еще пример. Вводные данные те-же. Только взносы ИП платил поквартально, по 11460 руб. 50 копеек.

Доход по кварталам:

1 квартал 2023 года: 200 000 рублей
2 квартал 2023 года: 400 000 рублей
3 квартал 2023 года: 300 000 рублей
4 квартал 2023 года: 200 000 рублей

Фиксированные взносы по кварталам:

1 квартал 2023: 11460 руб. 50 коп.
2 квартал 2023: 11460 руб. 50 коп.
3 квартал 2023: 11460 руб. 50 коп.
4 квартал 2023: 11460 руб. 50 коп.

Результат получаем такой-же, как и в предыдущих примерах. 20158 рублей. Только ИП придется каждый квартал подавать уведомление. Ну, и суммы в них будут другими.

И последний пример №4: Учитываем 1% свыше 300 000 рублей за 2022 и 2023 год

В примерах выше, для первого знакомства с калькулятором я не учитывал 1% свыше 300 000 рублей.

Пусть наш ИП в 2022 году получил доход в размере 600 000 рублей. Посчитаем 1% свыше 300 000 рублей за 2022 год.

(600 000 — 300 000) * 1% = 3000 руб.

Он не платил этот 1% в 2022 году, но уплатил в 1 квартале 2023 года.

Доход за 2 квартала 2023 года (за 6 месяцев) у нашего ИП из примера выше составил 600 000 рублей.

Он решил уплатить 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год 3 квартале 2023 года и сразу уменьшить УСН за 2023 год.

(600 000 — 300 000) Х 1% = 3000 руб.

Вносим данные в калькулятор:

И получается, что наш ИП заплатит за весь 2023 год не 20158 рублей, а 14158 рублей.

Только помните, что с 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год отдельная история. Сначала запретили уменьшать УСН «доходы» за 2023 год, а потом снова разрешили. Я писал про эту ситуацию здесь:

Важно: патент и налог по УСН «доходы» за 2023 год можно уменьшать на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. Уже официально!

Собственно, первую часть этой статьи завершаю. Далее я рассмотрю другие примеры с этим калькулятором.

Если обнаружили ошибки, то напишите ниже. Если не обнаружили, то тоже напишите =)

С уважением, Дмитрий Робионек.