Самозанятые постоянно спрашивают на моем блоге, можно ли им купить товар у другого производителя и перепродать его.
Ответ короткий и простой — нельзя самозанятым продавать чужой товар. Только собственного производства.
Да, это так. Я уже много раз писал на блоге про эту особенность для самозанятых, но хочу еще раз обратить на нее внимание.
Грубо говоря, если вы купите какой-либо товар на оптовой базе и перепродадите его, то это будет нарушением правил применения НПД. Самозанятым нельзя перепродавать товар несобственного производства согласно закону № 422-ФЗ.
Цитата из статьи №4 федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Не вправе применять специальный налоговый режим:
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
Но товары собственного производства продавать можно. К сожалению, до сих пор нет точных критериев, что является товаром собственного производства.
Например, если мастерица сама сшила сумочку и украсила ее декоративными элементами, то это товар собственного производства, так как был полный цикл собственного производства.
Но вот другая ситуация. Были куплены сувениры и упакованы в шикарную упаковку. И продается как готовый подарочный набор. С одной стороны, сувениры изготовлены НЕ самозанятым, а красивая упаковка – сделана самозанятым. Это спорная ситуация.
В таких случаях лучше сделать письменный запрос в ФНС и действовать, исходя из их ответа. И надежно хранить ответ налоговиков, чтобы было что показать, в случае возникновения вопросов.
Пока не будет четких критериев для термина «товар собственного производства» — подобные вопросы будут возникать постоянно.
Также напомню, что самозанятым нельзя продавать товары, подлежащие обязательной маркировке и подакцизные товары.
Это тоже ограничение, которое явно указано в 422-ФЗ.
Например, самозанятый гражданин не может продавать пиво, табачные изделия (это подакцизный товар) или парфюмерию (это товар, подлежащий обязательной маркировке).
Но есть еще один тонкий момент, о котором забывают госслужащие
Напомню, что госслужащие (или муниципальные служащие) тоже могут стать самозанятыми. Но им разрешен только один вид деятельности: сдача в аренду жилых помещений. Иными видами деятельности им запрещено заниматься, будучи самозанятыми.
Поэтому, если госслужащий (или муниципальный служащий) начнет делать табуреты собственного производства =) , то он все-равно не имеет право их продавать и платить налог НПД, так как он госслужащий (или муниципальный служащий).
В то же время другой человек (не госслужащий (или муниципальный служащий) имеет право продавать табуреты собственного производства (соблюдая другие ограничения по применению НПД).
Как видите, даже в таком простом вопросе есть нюансы.
Советую еще прочитать по этой теме:
- Самозанятые и интернет-магазин: что нужно знать?
- ИП стал самозанятым. Что делать с онлайн-кассой?
- ИП на УСН перешел в самозанятые. Когда нужно сдавать декларацию по УСН?
- Почему ИП часто переходят в самозанятые? Четыре основные причины.
- Может ли самозанятый учитывать расходы при оплате налога НПД?
- Виды деятельности для самозанятых граждан в 2022 году. Почему нет официального списка чем можно заниматься, а чем нельзя?
Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?
Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 10 000 предпринимателей, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti