Нужно ли ИП на ПСН учитывать самозанятых, с которыми он работает по ГПД?

Добрый день, уважаемые ИП!

Короткая заметка на сегодня. ИП на ПСН знают, что средняя численность наемных работников на ПСН не может превышать 15 человек.

И, напомню, что с 1 января 2019 г. в 4-х регионах РФ запущен пилотный проект по самозанятым гражданам.

Так вот возникает вопрос о том, нужно ли учитывать самозанятых граждан при расчете средней численности, с которым ИП работает по ГПД (гражданско-правовой договор).

Минфин считает, что нужно. О чем и сообщает в своем письме  от 16.07.2019 № 03-11-11/52551:

В соответствии с пунктом 5 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

Договоры возмездного оказания услуг являются гражданско-правовыми договорами и регулируются положениями Гражданского кодекса Российской Федерации.

Таким образом, если индивидуальный предприниматель — налогоплательщик ПСН, использует труд наемных работников, в том числе физических лиц, применяющих налог на профессиональный доход, с которыми заключены договора возмездного оказания услуг, то индивидуальный предприниматель должен учитывать таких работников при определении средней численности наемных работников.

Источник

Напомню, что если средняя численность превысит 15 человек, то ИП теряет право применять ПСН.

Кстати, сейчас рассматривается законопроект, в котором уточняется методика расчета максимального количества сотрудников для ИП на ПСН в случае совмещения с другими системами налогов (например, ПСН + УСН):

Еще два изменения, которые готовятся для ИП на ПСН в 2019 году: срок действия патента и максимальное количество сотрудников

Советую прочитать:

  1. Законопроект с запретом торговли для ИП на ПСН и ЕНВД товарами, которые подлежат обязательной маркировке (но не всеми) принят Госдумой в 1-м чтении
  2. Может ли ИП на ПСН рекламировать свой товар в Интернете?
  3. Можно ли вернуть деньги за патент, если ИП закрывается, а срок действия патента не истек?

Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 10000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Подписаться на обсуждения в Telegram

Новый проект для подписчиков

Я запустил специальный закрытый клуб для подписчиков, в котором рассказываю про волнующие ИП вопросы. В нем я даю очень подробные алгоритмы и инструкции.  О моем новом проекте можно узнать здесь:

Узнать больше!

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


3 комментария к “Нужно ли ИП на ПСН учитывать самозанятых, с которыми он работает по ГПД?”

  1. Дмитрий, добрый день!
    С удовольствием читаю ваши рассылки. Очень нравится ваш подход к подаче информации.
    Есть вопрос по этой статье (а может не совсем по этой, но по теме): должен ли ИП платить взносы ПФР и ФОМС по ГПД с сотрудником, который является самозанятым?
    Спасибо?

    Ответить
    • Екатерина, спасибо за отзыв)
      Не совсем понял, о каких взносах идет речь. Если про ИП, то он обязан платить взносы «за себя».

      Если про взносы за физлицо, который имеет статус плательщика НПД (самозанятый), то не нужно за него платить взносы. Но нужно обязательно получить от него чек за предоставленные услуги. (подробнее читайте про это в письме Минфина России от 17 апреля 2019 г. N 03-11-11/27454)

      И напомню, что самозанятому нельзя получать доход от бывшего работодателя, у которого он работал менее 2 лет назад (то есть, если с даты увольнения прошло менее 2-х лет).

      Ответить
  2. Интересно, если нанять строителей, чтобы сделать ремонт в павильоне, их количество тоже нужно считать?

    Ответить

Добавить комментарий для Дмитрий Робионек Отменить ответ

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.