Как заполнить заявление КНД 1150057 на уменьшение налога УСН? (часть №1)

Многие ИП сейчас сталкиваются с необходимостью заполнять заявление на уменьшение налога по форме КНД 1150057.

Полное название этого заявления пишется так: «Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента»

Понятно, что его кратко называют «заявление на зачет» или «заявление на уменьшение налога» или «заявление о зачете налога».

Если вы встретите человека, который сможет без запинки повторить полное название формы КНД 1150057, то знайте — вы общаетесь с гением бюрократии. Не забудьте взять у него автограф.

Для чего нужно это заявление?

Много для чего нужно. Но для ИП на УСН оно необходимо для уменьшения налога на фиксированные взносы ИП «за себя» при новом способе оплаты налогов (ЕНС, ЕНП, уведомления, заявления и так далее).

Что еще за «новый» способ оплаты налогов и взносов?

Я уже рассказывал про новый способ оплаты налогов для ИП на УСН без сотрудников в этих статьях:

• Как платить налог по УСН 6% за первый квартал 2023 года для ИП без сотрудников? Пошаговая инструкция с конкретным примером
• Как заполнить уведомление об исчисленных налогах на бумаге и сдать в инспекцию: пошаговая инструкция и пример оформления
• Как отправить уведомление в ФНС при оплате налога из «Личного кабинета ИП»? Пошаговая инструкция с примером!
• Как пополнить счет ЕНС из «Личного Кабинета ИП» картой или наличными?

То есть, если вы ИП на УСН, и вы перешли на новый способ оплаты налогов, то рано или поздно вам придется разбираться с этим заявлением.

Рассмотрим конкретный пример

Предположим, вы ИП на УСН без сотрудников и хотите уменьшить налог УСН за первый квартал.

При этом:

• Ваш доход за 1 квартал составил 700 000 рублей.
• Вы пополнили ЕНС на сумму 11460 рублей 50 копеек до 31 марта. То есть, оплатили взносы «за себя» за 1 квартал.
• При этом 1% свыше 300 000 НЕ платили.

Сначала посчитаем налог по УСН:

700000 * 6% = 42 000 руб

Потом делаем налоговый вычет:

42000 — 11460, 50 = 30 539 руб. 50 коп.

В какой срок нужно подать это заявление в ФНС?

Если нужно уменьшить налог по УСН:

• за 1 квартал, то его необходимо подать до 31 марта
• за 2 квартал, то его необходимо подать до 30 июня
• за 3 квартал, то его необходимо подать до 31 сентября

Как заполнить заявление на уменьшение налога УСН?

Для начала посмотрим, как оно выглядит. В примере ниже, я указал свои реквизиты. Понятно, что вы указывает свои данные =)

Всего придется заполнить два листа.

Лист №1: Титульный лист КНД 1150057

Здесь необходимо:

• указать ваш ИНН
• Номер (код) вашей налоговой инспекции
• Указать код «2» – в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)
• Указать код «1» – плательщик
• Указать ваши ФИО
• Указать ваш номер контактного телефона

Как видите, с титульным листом особых трудностей нет.

Лист №2: «В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)»

Обратите внимание, что второй лист (раздел) должен называться именно так, а не иначе: В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При уменьшении налога используется именно он. Дело в том, что заявление КНД 1150057 состоит из 5 листов, но нам потребуется только два.

Что нужно указать на втором листе?

• На втором листе указываем свой ИНН
• Сумму, на которую мы хотим уменьшить налог по УСН. В нашем примере ИП на УСН без сотрудников до 31 марта оплатил 11460 руб. 50 копеек. Значит, укажем эту сумму.
• Указываете свой ОКТМО (надеюсь, вы его знаете)
• Указываете КБК. Так как мы уменьшаем налог по УСН на взносы фиксированные ИП «за себя» за 2023 год, то указываем 18210202000011000160
• Признак налогового агента. Если вы не налоговый агент, ставите «2»

Обратите внимание, что КБК в 2023 году по взносам ИП поменялись. Для 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год, КБК будет другим.

Новые КБК по фиксированным взносам ИП «за себя» на 2023 год

Что там с датой в заявлении? Срок уплаты?

Это самый спорный момент при заполнении заявления КНД 1150057. ФНС рекомендует указывать в своем чате то 31.12.2023, то 09.01.2024.
Единой и четкой позиции со стороны ФНС по дате я еще не встречал.

Я писал несколько постов в своем телеграмм-канале по этому поводу, не буду здесь все это дублировать.

Кстати, рекомендую подписаться на мой телеграмм-канал по этой ссылке ниже. Там уже более 4000 подписчиков, которые активно делятся своим опытом для ИП и самозанятых:

https://t.me/ipnovosti

В какой программе можно заполнить это заявление? Как его отправить это в ФНС?

Заявление о распоряжении путем зачета представляется в налоговый орган по месту учета по установленному формату в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

п 4. ст 78 НК РФ.

Можно ли отправить это заявление через ЛК ИП?

На момент написания этих строк в ЛК ИП на сайте ФНС эта возможность не реализована. Я очень надеюсь, что ФНС все-таки, предоставит такую возможность.

А через «Налогоплательщик Юрлиц»?

Многие ИП надеялись сформировать это заявление при помощи программы «Налогоплательщик Юрлиц» и отправить через сайт ФНС. Действительно, заявление можно составить в этой программе, но вы не сможете его даже распечатать и посмотреть на него. А контейнер, который формирует эта программа, не принимает сайт ФНС.

Ну, а в «1С» можно отправить?

Да. Можно сформировать это заявление в «1С» и отправить его через «1С-Отчетность». Но, как понимаете, не все ИП готовы изучать «1С». Сама программа денег стоит, разумеется. И определенного времени, чтобы разобраться с «1С».

В программе «1С. Предприниматель», которой я пользуюсь, оно заполняется буквально в 2 клика.

ТКС?

Да, еще через ТКС его можно отправить. Но это дополнительные сложности и расходы для небольших ИП. Придется подключаться к коммерческим сервисам, которые позволяют это сделать. Например, к «СБИС».

Разумеется, это тоже стоит денег и времени на освоение.

Вместо итога

Но в любом случае, лучше представлять заранее, как заполняется это заявление. Надеюсь, вам будет полезна эта статья.

P.S. Как только появится возможность создать и отправить это заявление через ЛК ИП, я обязательно напишу вторую часть этой статьи. Следите за обновлениями блога.

Но еще раз подчеркну, что мы сейчас посмотрели только на заявление о зачете. Более подробно про «новый» способ оплаты налогов и взносов для ИП на УСН я писал по ссылкам, которые приведены в самом начале статьи.

Если есть вопросы или дополнения, пищите в комментариях ниже.

С уважением, Дмитрий Робионек.

P.S. Если вы хотите поддержать мой проект, то это можно сделать по ссылке ниже:

https://dmitry-robionek.ru/podderzhka

Вся ваша помощь, идет на развитие этого проекта для ИП и самозанятых.