Как заполнить заявление КНД 1150057 на уменьшение налога УСН? (часть №1)


Электронные книга для ИП про переход с УСН в самозанятые

Многие ИП сейчас сталкиваются с необходимостью заполнять заявление на уменьшение налога по форме КНД 1150057.

Полное название этого заявления пишется так: «Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента»

Понятно, что его кратко называют «заявление на зачет» или «заявление на уменьшение налога» или «заявление о зачете налога».

Если вы встретите человека, который сможет без запинки повторить полное название формы КНД 1150057, то знайте — вы общаетесь с гением бюрократии. Не забудьте взять у него автограф.

Для чего нужно это заявление?

Много для чего нужно. Но для ИП на УСН оно необходимо для уменьшения налога на фиксированные взносы ИП «за себя» при новом способе оплаты налогов (ЕНС, ЕНП, уведомления, заявления и так далее).

Что еще за «новый» способ оплаты налогов и взносов?

Я уже рассказывал про новый способ оплаты налогов для ИП на УСН без сотрудников в этих статьях:

То есть, если вы ИП на УСН, и вы перешли на новый способ оплаты налогов, то рано или поздно вам придется разбираться с этим заявлением.

Рассмотрим конкретный пример

Предположим, вы ИП на УСН без сотрудников и хотите уменьшить налог УСН за первый квартал.

При этом:

  • Ваш доход за 1 квартал составил 700 000 рублей.
  • Вы пополнили ЕНС на сумму 11460 рублей 50 копеек до 31 марта. То есть, оплатили взносы «за себя» за 1 квартал.
  • При этом 1% свыше 300 000 НЕ платили.

Сначала посчитаем налог по УСН:

700000 * 6% = 42 000 руб

Потом делаем налоговый вычет:

42000 — 11460, 50 = 30 539 руб. 50 коп.

Так вот для того, чтобы при новом способе оплате налогов уменьшить налог по УСН, необходимо подать заявление по форме КНД 1150057.

В какой срок нужно подать это заявление в ФНС?

Если нужно уменьшить налог по УСН:

  • за 1 квартал, то его необходимо подать до 31 марта
  • за 2 квартал, то его необходимо подать до 30 июня
  • за 3 квартал, то его необходимо подать до 31 сентября
Сразу отмечу, что до последнего дня тянуть не нужно. В ФНС должны еще его рассмотреть и одобрить. Это может занять несколько дней. Чем раньше отправите, тем лучше. В случае ошибки, можно будет ее исправить.

Как заполнить заявление на уменьшение налога УСН?

Для начала посмотрим, как оно выглядит. В примере ниже, я указал свои реквизиты. Понятно, что вы указывает свои данные =)

Всего придется заполнить два листа.

Лист №1: Титульный лист КНД 1150057

Образец заполнения титульного листа заявления КНД 1150057

Здесь необходимо:

  • указать ваш ИНН
  • Номер (код) вашей налоговой инспекции
  • Указать код «2» – в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)
  • Указать код «1» – плательщик
  • Указать ваши ФИО
  • Указать ваш номер контактного телефона

Как видите, с титульным листом особых трудностей нет.

Лист №2: «В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)»

Обратите внимание, что второй лист (раздел) должен называться именно так, а не иначе: В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При уменьшении налога используется именно он. Дело в том, что заявление КНД 1150057 состоит из 5 листов, но нам потребуется только два.

Образец заполнения второго листа заявления КНД 1150057

Что нужно указать на втором листе?

  • На втором листе указываем свой ИНН
  • Сумму, на которую мы хотим уменьшить налог по УСН. В нашем примере ИП на УСН без сотрудников до 31 марта оплатил 11460 руб. 50 копеек. Значит, укажем эту сумму.
  • Указываете свой ОКТМО (надеюсь, вы его знаете)
  • Указываете КБК. Так как мы уменьшаем налог по УСН на взносы фиксированные ИП «за себя» за 2023 год, то указываем 18210202000011000160
  • Признак налогового агента. Если вы не налоговый агент, ставите «2»

Обратите внимание, что КБК в 2023 году по взносам ИП поменялись. Для 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год, КБК будет другим.

Новые КБК по фиксированным взносам ИП «за себя» на 2023 год

Что там с датой в заявлении? Срок уплаты?

Это самый спорный момент при заполнении заявления КНД 1150057. ФНС рекомендует указывать в своем чате то 31.12.2023, то 09.01.2024.
Единой и четкой позиции со стороны ФНС по дате я еще не встречал.

Поэтому, рекомендую уточнять этот момент с датой в своей налоговой инспекции.

Я писал несколько постов в своем телеграмм-канале по этому поводу, не буду здесь все это дублировать.

Кстати, рекомендую подписаться на мой телеграмм-канал по этой ссылке ниже. Там уже более 4000 подписчиков, которые активно делятся своим опытом для ИП и самозанятых:

https://t.me/ipnovosti

Обратите внимание, что если будете уменьшать налог по УСН на 1% от суммы свыше 300000 рублей за 2023 год, то КБК и дата (срок уплаты) будут другими

В какой программе можно заполнить это заявление? Как его отправить это в ФНС?

Вот это самое сложное в этой истории. Дело в том, что согласно ст. 78 НК РФ, это заявление можно отправить в ФНС исключительно в электронном виде, по каналам ТКС или через «Личный Кабинет ИП».

В бумажном виде ФНС его не примет. Придется использовать цифровую подпись.

Заявление о распоряжении путем зачета представляется в налоговый орган по месту учета по установленному формату в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

п 4. ст 78 НК РФ.

Можно ли отправить это заявление через ЛК ИП?

На момент написания этих строк в ЛК ИП на сайте ФНС эта возможность не реализована. Я очень надеюсь, что ФНС все-таки, предоставит такую возможность.

А через «Налогоплательщик Юрлиц»?

Многие ИП надеялись сформировать это заявление при помощи программы «Налогоплательщик Юрлиц» и отправить через сайт ФНС. Действительно, заявление можно составить в этой программе, но вы не сможете его даже распечатать и посмотреть на него. А контейнер, который формирует эта программа, не принимает сайт ФНС.

Ну, а в «1С» можно отправить?

Да. Можно сформировать это заявление в «1С» и отправить его через «1С-Отчетность». Но, как понимаете, не все ИП готовы изучать «1С». Сама программа денег стоит, разумеется. И определенного времени, чтобы разобраться с «1С».

В программе «1С. Предприниматель», которой я пользуюсь, оно заполняется буквально в 2 клика.

ТКС?

Да, еще через ТКС его можно отправить. Но это дополнительные сложности и расходы для небольших ИП. Придется подключаться к коммерческим сервисам, которые позволяют это сделать. Например, к «СБИС».

Разумеется, это тоже стоит денег и времени на освоение.

Вместо итога

Короче говоря, все ИП в РФ сейчас напряженно ждут, когда на сайте ФНС в «Личном Кабинете ИП» заработает функция отправки этого заявления. Далеко не все ИП с первого захода разберутся с ТКС и серьезными бухгалтерскими программами.

Но в любом случае, лучше представлять заранее, как заполняется это заявление. Надеюсь, вам будет полезна эта статья.

P.S. Как только появится возможность создать и отправить это заявление через ЛК ИП, я обязательно напишу вторую часть этой статьи. Следите за обновлениями блога.

Но еще раз подчеркну, что мы сейчас посмотрели только на заявление о зачете. Более подробно про «новый» способ оплаты налогов и взносов для ИП на УСН я писал по ссылкам, которые приведены в самом начале статьи.

Если есть вопросы или дополнения, пищите в комментариях ниже.

С уважением, Дмитрий Робионек.

P.S. Если вы хотите поддержать мой проект, то это можно сделать по ссылке ниже:

https://dmitry-robionek.ru/podderzhka

Вся ваша помощь, идет на развитие этого проекта для ИП и самозанятых.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Электронная книга про открытие ИП в 2023 году

18 комментариев к “Как заполнить заявление КНД 1150057 на уменьшение налога УСН? (часть №1)”

  1. Здравствуйте, Дмитрий!
    А нельзя ли данное заявление выгрузить из программы Налогоплательщик ЮЛ и отправить его в налоговую через сервис сдачи отчетности, там же где обычно подается декларация? Это единственное место, где можно загрузить контейнер, выгружаемый из программы «Налогоплательщик ЮЛ». Сам пробовать не рискнул. Но помнится, что при загрузке декларации в сервисе сдачи отчетности обычно указывается, какой вид документа был загружен.
    Наверняка конечно об этом бы где-то упоминалось на сайте налоговой…. но ведь и по выгрузке самой декларации и загрузке ее в сервис тоже инструкции официальной не припомню…

    Ответить

    • Добрый день
      Нет, сайт ФНС не принимает контейнер, который формирует «Налогоплательщик ЮЛ» именно для этого заявления

      Ответить

      • Последняя версия программы «Налогоплательщик ЮЛ» 2.86 контейнер с таким заявлением не формирует. Несколько раз обращался в свою Налоговую с подобным вопросом, обещали на днях наладить сервис в Личном кабинете.
        Только один момент — входить в личный кабинет необходимо при помощи цифровой подписи. Только в этом случае будут доступны расширенные возможности сервиса ЛК .

        Ответить

  2. Касаемо способа отправки из 1С. Стоит последний релиз 1с Бухгалтерии. Так вот там при формировании заявления в 1с-отчетность нет возможности указать КБК 18210202000011000160, указать можно только 18210202000010000160. Соответственно что будет при отправке такого заявления не понятно

    Ответить

  3. Здравствуйте! Где можно скачать бланк Заявления о распоряжении путем зачета и следующий лист «в счет исполнения предстоящей обязанности»?

    Ответить

    • Добрый день
      Так все равно его в бумажном виде сдать не получится. Только в электронном виде ФНС его принимает.

      Ответить

  4. Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста:
    1) Если в 1 квартале 2023г не было дохода, то мне просто пополнить ЕНС на сумму фиксированных взносов без заявлений и уведомлений?
    2) Если на 1 пункт ответ положительный, то смогу ли я во 2 квартале уменьшить сумму налога 6% на фиксированные взносы за 1 и 2 квартал, т.е. на 22921?
    3) Если налог 1% платился в течение 2022 года, то на сумму этой уплаты могу ли я уменьшить сумму налога в 2023году?
    Благодарю заранее за ответ и спасибо вам за ваш блог!

    Ответить

  5. Добрый день.
    Спасибо за информацию.
    А если уплатить в первом квартале 1% за 1 квартал 2023 года, как уменьшить УСН?

    Ответить

  6. Добрый день! Почему в примере жирным выделено: «При этом 1% свыше 300 000 НЕ платили».? Я, основываясь на предыдущих статьях оплатил за 1-й квартал 2023г. и фиксированную сумму и 1% свыше 300 и все вычел из УСН и оплатил УСН, уменьшенный на эту сумму. Это не правильно?

    Ответить

  7. Добрый день) и как всё таки отправить это заявление (куда, есил не работает ЛК)

    Ответить

  8. «мы уменьшаем налог по УСН на взносы фиксированные ИП «за себя» за 2023 год, то указываем 18210202000011000160»
    … а если уменьшаем налог по ПСН на взносы фиксированные ИП «за себя», то КБК такой же?

    Спасибо.

    Ответить

    • в заявлении о распоряжении путем зачета 1150057 надо указывать КБК фиксирован. уплаченных взносов и сумму . Откуда ФНС поймет , что вы распоряжаетесь этой суммой именно на уменьшение УСН , в этом документе нет такой информации , как и когда фнс увидит что именно УСН уменьшается ? А если у ИП есть еще патент и его тоже надо уменьшить на сумму оплаченных фиксиров.взносов ( если суммы хватает на оба зачета) ? Снова указать КБК фиксирован. уплаченных взносов и сумму? Не понимаю , как фнс определит какая сумма идет на УСН и какая на патент ….заполнить заявление 1112021 по патенту ? Почему надо в №1150057 указывать дату 31.12.23 , если дата оплаты 1\3 патента, патент с 1.01.23 — 3 апреля 23г.

      Ответить

      • Я так понимаю, что из общей суммы по ЕНС эти суммы выделятся конкретно на страховые взносы, на которые уже ИП имеет право уменьшить платеж, а не конкретно на УСН.

        Ответить

  9. Здравствуйте, Дмитрий! Если послано заявление о распоряжении средствами, то нужно ли ещё посылать и уведомления?

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.