Обновление. Оказывается, Минфин в своем письме от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 сообщает, что индексации лимитов по УСН при помощи коэффициента-дефлятора в 2021 году не будет. Ситуация непонятная, так как в презентации ФНС (см. ниже) сообщается обратное. Странная ситуация, вопрос остается открытым…
Добрый день, уважаемые ИП!
Напомню, что в 2021 году будут новые лимиты по УСН. Я уже писал ранее про эту новость, но опять вот изменения =)
Летом писал, что:
- Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 150 миллионов рублей (но не более чем 200 миллионов рублей)
или
- Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),
То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение)
- Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
- Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.
Что опять изменилось?
Начиная с 2021 года лимиты по доходу для УСН индексируются на коэффициент–дефлятор.
В 2021 году этот загадочный коэффициент–дефлятор = 1.032.
Поэтому, после нехитрых вычислений получаем следующие лимиты по годовым доходам:
- 150 * 1,032 = 154,8 млн. руб.
- 200 * 1,032 = 206,4 млн. руб.
Соответственно, получаем следующие лимиты по УСН на 2021 год:
- Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 154,8 миллионов рублей (но не более чем 206,4 миллионов рублей)
или
- Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),
То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение).
- Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
- Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.
Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!
Причем, повышенные ставки придется платить начиная с квартала, в котором произошло превышение лимитов
Например, ИП на УСН 6% получил доход в июле 2021 в размере 156 миллионов рублей (то есть, доход начиная с начала года уже в июле составил 156 млн. руб.).
Значит, ему придется считать налог по УСН по ставке 8% начиная с третьего квартала и до конца 2021 года.
Тут тоже есть свои тонкости, но об этом в другой раз напишу.
А если у ИП на УСН 6% превышение лимита в 154,8 млн. руб. произошло уже в 1 квартале 2021 года?
Например, уже в 1 квартале 2021 доход составил 156 млн. руб.
Значит действует ставка по УСН 8% в течение всего 2021 года. Но при этом наш успешный предприниматель из примера не должен превысить лимит по годовому доходу в размере 206,4 млн. руб. Если хочет остаться на УСН.
А в 2022 году по какой ставке считать налог по УСН, если был доход от 154,8 и до 206,4 млн рублей? Или было сотрудников более 100, но менее 130?
Судя по презентации, которая опубликована на сайте ФНС, то можно будет вернуться на обычные ставки (6% и 15%)
Посмотрите на страницу № 7 презентации.
А если доход будет более, чем 206,4 млн. рублей в год?
Если же доход в 2021 году составит более 206,4 млн. рублей, то потеряет право применять УСН. Придется отчитываться уже по ОСН и давать интервью журналу Forbes.
А можно и вовсе потерять право применять УСН (если доход > 206,4 млн. рублей или число сотрудников > 130).
Спасибо, все доступно и главное понятно!
Пожалуйста)
Дмитрий, спасибо за ваш сайт! Он для меня как настольная книга) Всё очень доступно разъяснено.
У меня такой вопрос.. УСН, 6%. Ещё пока не платила налог по итогу года (авансовый платёж за 4й квартал 2020 года) и 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс.
Подскажите, пожалуйста, если я сначала заплачу этот 1% за 2020 год, можно ли потом за счёт него уменьшить налог по итогу 2020 года?
Заранее спасибо за ответ!
Добрый день
Если будете платить 1% за 2020 год, то вычесть этот взнос можно будет только из налога по УСН за 2021 год. Из налога за 2020 год нельзя будет вычитать, так как оплата был произведена в 2021 году.
«и давать интервью журналу Forbes»
Ну, куда нам, там давно уже расчет в лярдах.
=)
Дмитрий добрый день!
Ситуация с коэффициентом дефлятором до сих пор я так понимаю находится в подвешенном состоянии, все таки лимит по УСН исчислять за 2021 с учетом этого коэффициента или нет, как Вы считаете ФНС согласится с мнением Минфина и откажется от той информации, что ранее давала? Нигде не могу найти их позиции кроме той, что Вами была описана в этой статье, может Вы уже за это время сталкивалась с какими-то ещё разъяснениями? Спасибо