Как посчитать налог по ЕНВД? И как сделать из него вычет взносов в ПФР? (часть 2)

Продолжим изучение ЕНВД для индивидуальных предпринимателей. Если Вы не читали первую статью этой темы, то советую ознакомиться с ней, прежде чем читать далее.

Что такое ЕНВД? Понятная и подробная инструкция (часть 1)

итак, без лишних многословий, приступим к делу : )

Сколько нужно платить по ЕНВД?

Здесь нужно понимать, что объектом налогообложения при этом налоге  является вмененный доход ИП, а налоговой базой – величина вмененного налога.

То есть, если Вы переходите на ЕНВД, то власти будут считать, что Вы зарабатываете определенную сумму (например, 5 миллионов рублей). И уже от этих 5 млн. рублей Вам придется заплатить 15% в налоговую.

Разумеется, вмененный доход может меняться от региона к региону России.

Если представить в виде формулы, то она будет выглядеть вот так:

ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) – обязательные страховые взносы

Причем формула для налоговой базы считается следующим образом:

Налоговая База = Вмененный Доход = Базовая Доходность * Физический показатель

Базовая доходность корректируется в соответствии с коэффициентом-дефлятором (К1) и корректирующим коэффициентом (К2, ст. 346.27 НК РФ).

У читателя сразу может возникнуть вопрос о том, какова будет базовая доходность по его виду деятельности, в его регионе РФ. Здесь могу лишь посоветовать обратиться в свою налоговую за уточнением.

Дело в том, что местные власти могут значительно ее изменять. На сайте Налоговой РФ я так и не смог найти точных данных в разрезе каждого региона РФ. (но могут его только уменьшать)

Но тем не менее, формула единая для всей России. И зная, как считается налог по ЕНВД, можно примерно знать планируемые платежи по ЕНВД.

Как часто нужно платить этот налог?

Налоговым периодом здесь является квартал. То есть, налоговая декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. квартал).

А вот уплатить сам налог нужно не позднее 25-го числа.

Обратите внимание, что  этот налог можно уменьшить на обязательные взносы в ПФР:

1. Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (п. 2 статья 346.2 НК РФ)

2. Но не более чем на 50% от налога по ЕНВД

3. ИП без сотрудников могут сделать вычет на 100%. То есть, полностью вычесть из налога по ЕНВД все свои платежи в ПФР и ФОМС. Еще раз обращаю внимание, что это возможно только для ИП без сотрудников.

4. Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов.

Надеюсь, Вам помогла эта небольшая статья

Еще важная информация по ЕНВД

1. Что такое ЕНВД? Понятная и подробная инструкция (часть 1)
2. Как ИП должен платить 1% в ПФР при доходе более 300 тысяч рублей в год?
3. Госдума приняла в третьем чтении закон о налоговых каникулах для ИП в 2015-2020 году