Фиксированные взносы ИП в 2022 году: примеры и ответы на частые вопросы. Как считать и когда платить?

 

Добрый день, уважаемые ИП!

Традиционная статья, которую пишу в январе, сразу после праздников. Но так как про страховые взносы ИП «за себя» на 2022 год все давно известно, то решил не дожидаться января.

Тем более, что уже не раз и не два писал на эту тему на блоге. Более того, уже давно запустил калькулятор для расчета взносов ИП «за себя» на 2022 год:

https://dmitry-robionek.ru/calculator-vznososv-2022

Но все-таки, перед использованием калькулятора, не помешает прочитать эту статью.

Итак, начнем.

Что изменилось по сравнению с 2021-м годом?

Если открыть статью 430 НК РФ, то сразу видно, что суммы взносов ИП «за себя» на 2021 год немного повысились, по сравнению с 2021-м годом. Более, того, теперь известен размер взносов ИП «за себя» на 2022 и 2023 годы.

Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

Если кратко, то имеем следующие суммы по страховым взносам ИП “за себя” за полный 2022 год:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.
  • Итого за полный 2022 год = 43211 рублей
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  • Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 34445*8=275560 руб.



Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!

Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно.

Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

  • Взносы в ПФР: 34445 : 4 = 8611,25 рублей
  • Взносы в ФФОМС: 8766 : 4 = 2191,5 рублей
  • Итого за квартал: 10802,75 рублей

Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

  • За первый квартал 2022 : с 1 января до 31 марта
  • За второй квартал 2022: с 1 апреля до 30 июня
  • За третий квартал 2022: с 1 июля до 30 сентября
  • За четвертый квартал 2022: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

Далее возможны 2 варианта, в зависимости от размера годового дохода ИП

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.
  • Итого за полный 2022 год = 43211 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =).

О том как считать взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный год, читайте ниже.

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 4 000 000 рублей за 2022 год.

Это значит, что наш ИП должен заплатить:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.
  • Итого за полный 2022 год = 43211 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем:

  • (4 000 000 – 300 000)*1% = 37 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 4 миллиона рублей, должен заплатить:

  • 34445+8766+37000 = 80211 рублей.


До какого числа нужно оплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

До 1 июля 2023 года.

Есть ли ограничения по взносам на пенсионное страхование “за себя”?

Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Считаем:

  • 34445*8=275560 руб.

Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

Когда ИП начинают считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то сразу возникает масса вопросов. Я уже много раз отвечал на эти вопросы в комментариях, в статьях и даже в своих видео эту тему поднимал.

Если совсем кратко:

  • ИП на УСН “доходы”: все доходы ИП за год. Расходы не учитываются.
  • ИП на ПСН (патент): потенциально возможный доход по патенту (а не реальный доход)
  • УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.
  • ИП на ОСН без наемных сотрудников имеет право учитывать документально подтвержденные расходы при расчете 1%. https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/o-pereplate-pfr-dlja-ip-na-osn.html

Отдельно про ИП на УСН “доходы минус расходы”

Постоянные читатели блога знают, что долгое время была неопределенность с расчетом дополнительного взноса в ПФР при доходе более, чем 300 000 рублей годового дохода для ИП на УСН «доходы минус расходы».

Но осенью 2020 года появилось письмо ФНС, в котором сообщается, что ИП на УСН «доходы минус расходы» имеют право учитывать расходы при расчете взносов «за себя» в ПФР:

ФНС разрешила учитывать расходы при расчете взносов ИП «за себя» для ИП на УСН «доходы минус расходы»

Очень частый вопрос от начинающих ИП

Сразу отвечу на вопрос, который получаю чуть ли не каждую неделю. А задают его ИП, которые не могут посчитать взносы за неполный год. Например, ИП открылся 15 апреля и не знает сколько нужно платить взносов “за себя” до конца года.

Или обратная ситуация, когда ИП хочет закрыться, например, в октябре. И не знает как посчитать взносы с начала года и до конкретной даты в октябре…

Даю ссылку:

Но, как и писал много раз ранее, я неустанно призываю использовать бухгалтерские программы и сервисы. Все это автоматически просчитывается, с учетом даты регистрации в качестве ИП.

Или можете использовать мой калькулятор взносов ИП «за себя» на 2022 год:

Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2022 год

Про КБК по взносам ИП на 2022 год

Отмечу, что они остались такими же, как и в прошлом году.

  • Если платим обязательный взнос на пенсионное страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202140061110160
  • Если платим обязательный взнос на медицинское страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202103081013160
  • Если платим 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то используем КБК: 18210202140061110160. Обратите внимание, что он совпадает с КБК по взносам ИП на пенсионное страхование.

В каких случаях можно не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. И только при условии полной приостановки коммерческой деятельности в рамках ИП.

  • Прохождения ими военной службы по призыву;
  • Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  • Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  • Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
  • За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

Настоятельно рекомендую найти и прочитать письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ «Об освобождении от уплаты страховых взносов». В нем есть список необходимых документов, которые понадобятся для освобождения от уплаты страховых взносов.

Также понадобится подать заявление в ФНС по установленной форме. Это обязательно, лучше уточните форму заявления в своей налоговой инспекции, если подпадаете под эту льготу.

И, конечно, ИП, которые перешли на НПД (самозанятые), имеют право не платить взносы «за себя»

Действительно, если ИП перешел на НПД (налог на профессиональный доход), то он имеет право не платить взносы «за себя». Но если перешли на НПД не с начала года, то взносы частично придется оплатить. С начала года и по дату перехода на НПД.

Если потеряете право применять НПД, то тоже придется оплатить взносы «за себя». Подробнее читайте статью ниже:

ИП стал самозанятым, а потом потерял право применять НПД: как считать взносы “за себя”?

Кстати говоря, сейчас многие ИП на УСН переходят в самозанятые, не закрывая ИП

Да, это так. ИП может платить налог на профессиональный доход (НПД). Проще говоря, можно быть ИП и одновременно самозанятым.

О том, как перейти с УСН в самозанятые, не закрывая ИП, я написал отдельную электронную книгу.

Советую прочитать:

  1. Добавил калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2022 год
  2. И еще один калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя». Но уже на 2023 год.
  3. С 1 марта 2022 года кассы ставить на учет можно будет только при помощи электронной подписи
  4. Плановых проверок малого бизнеса в 2022 году не будет. Но, как обычно, есть исключения…

Что поменяется для ИП в 2024 году?

  1. Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2024 году. Не все так просто, как в прошлые годы
  2. 1% свыше 300000 рублей за 2023 год может уменьшать налог по УСН и за 2023 и за 2024 год
  3. Новые правила уменьшения налога по УСН 6% «доходы» на фиксированные взносы ИП «за себя». Разбираемся на конкретных примерах
  4. Как открыть ИП в 2024 году? Понятная пошаговая инструкция для начинающих предпринимателей
  5. Как закрыть ИП в 2024 году: понятная пошаговая инструкция
  6. «Старый» способ уплаты налогов и взносов не работает с 1 января 2024 года. Но сильно переживать не нужно)
  7. Таблица на 2024 год по фиксированным взносам ИП «за себя»
  8. Как ИП на УСН «доходы» платить налог по УСН за 4 квартал 2023 года в 2024 году? Что делать тем, кто использует «новый» способ?
  9. Как ИП на УСН платить налог по УСН за 4 квартал 2023 года в 2024 году? Что делать тем, кто использовал «старый» способ?
  10. Как платить 1% свыше 300 000 за 2023 год в 2024 году тем ИП на УСН 6%, которые сейчас на «старом» способе? На что нужно обратить внимание?

Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 10 000 предпринимателей, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti


17 комментариев к “Фиксированные взносы ИП в 2022 году: примеры и ответы на частые вопросы. Как считать и когда платить?”

  1. Хороший материал. Только арифметика в этом абзаце хромает (видимо база от 2021 г, а ответы уже по 2022 г.):

    Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:
    Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8611,25 рублей
    Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2191,5 рублей
    Итого за квартал: 10802,75 рублей

    Ответить
  2. Дмитрий, спасибо за разъяснения! Ваши материалы очень помогают разобраться!
    Хочу уточнить момент по цифре потенциального дохода для ИП на ПСН в случае, если патент действует не с начала года.
    Например, в выданном патенте потенциальный годовой доход указан 330 000, налоговый период — 292 дня.
    Могу ли я в своих расчетах для уплаты взносов за себя (1% от дохода свыше 300 000) уменьшить сумму потенциального дохода в соответствии с количеством дней?
    330 000/365 *292 =264 000.

    Ответить
  3. Немного сбивает с толку первый раздел , про оплату омс и опс . Я правильно понимаю , что если за налоговый период , например , если за первый квартал доход более 300 т р , то оплачивается дополнительно ещё один процент за опс и омс ????

    Или это если за год сумма дохода более 300000₽

    Разве омс и опс в 2022 как и в 2021 не фиксированные суммы для ИП на все без сотрудников ?

    Ответить
    • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
      Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.

      Если доход ИП превысит 300 000 рублей в год, то нужно будет еще доплатить 1% от суммы превышающей 300 000 руб. в год.

      Например, доход ИП за полный 2022 год составил 1000 000 рублей. ИП было открыто ранее 1 января 2022 года и не закрылся в 2022 году.

      Тогда он заплатит:
      Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
      Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.
      1% свыше 300 000 в ПФР 7000 руб.

      Итого 50211

      Ответить
  4. Добрый день!
    Уточните, пожалуйста, а как потом учитывается 1% свыше 300000 руб.? Это отражается в декларации и КУДИР следующего года? например, оплачиваем до 1 июля 2022 года взносы за 2021 год. Значит, как-то отражаем оплату в декларации за 2022 год? на эту сумму можно делать вычет?

    Спасибо за разъяснения!

    Ответить
    • Добрый день, Кристина
      Да, в вашем примере этот платеж отразится в декларации за 2022 год.
      Если вы про вычет из налога по УСН, то можно вычитать из налога по УСН только за 2022 год (так как платеж прошел в 2022 году). Из налога по УСН за 2021 год вычитать нельзя.

      Ответить
  5. Подскажите, пожалуйста, а если при желаемой оплате обязательных взносов ежеквартально, вовремя не оплатил их, я так понимаю можно будет их учесть в следующем?
    Ситуация: УСН, 6%. За первый квартал оплатил в ПФР и ОМС вовремя (в конце марта) и при оплате налога 6% в апреле вычел эти взносы. А за второй квартал взносы в ПФР и ОМС внес только 2 июля, т.е. я так понимаю, что я их уже не могу вычитывать с налога 6% за второй квартал? И теперь смогу их вычесть только при уплате налога за третий квартал, т.е. вычесть сразу за второй и третий квартал (при условии оплаты вовремя до 30.09.22)?

    Ответить
  6. Дмитрий здравствуйте) Скажите,вот если мне известен годовой доход,могу я уплатить 1% свыше 300000 полностью, наряду с фиксированными взносами до 30.12.2022года а потом сделать вычет этой суммы из налога (УСН 6% доходы.без сотрудников) с январского взноса в 2023 году за 4 кв.2022года!? Заранее благодарен!

    Ответить
    • Добрый день
      Если полностью оплатите 1% за 2022 год в 2022 году, то на эту сумму можно будет уменьшить налог по УСН за 2022 год

      Ответить
  7. Подскажите, а если в 2022 году платил 1 % с доходов 2022 года, и по 1 % случилась переплата. Эту переплату можно вычесть из налога за 2023 год? Так как срок уплаты одного процентв 03.07.2023?

    Ответить
  8. Добрый день Дмитрий. Понравился ваш сайт, всё понятно объяснили, но есть вопрос у меня.
    Всегда платила 1 % с доходов 31 декабря. Но в 2021 году Сбербанк платежи провел 10.01.2022 году, значит я уменьшаю налог УСН 6% (без работников) за 2022 год.
    В декабре 2022 тоже планирую заплатить 1 % с доходов за 2022 год уже 30 декабря.
    Получается у меня налог по УСН уменьшится на на сумму которая оплачена 10.01.22 и на сумму которую я заплачу 30 декабря 2022. Правильно ли я сделаю. Не придерется ли ко мне налоговая?

    Ответить
    • Добрый день
      Проблем не должно быть, так как налог по УСН за 2022 год можно уменьшать только на взносы, которые были уплачены в 2022 году

      Ответить

Добавить комментарий для Елена Отменить ответ

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.