Самозанятый может открыть ИП и сразу перейти на УСН? Что отвечает ФНС?

В моем телеграмм-канале периодически появляется вопрос, который неизменно вызывает сомнения среди подписчиков. Суть вопроса такая: если самозанятый гражданин откроет ИП, то сможет ли он сразу начать применять УСН? Напомню, что самозанятые граждане применяют НПД — налог на профессиональный доход.

Вопрос, на самом деле, не такой простой. Дело в том, что если самозанятый гражданин откроет ИП (и если перед открытием он НЕ откажется от НПД), то он автоматически получает статус ИП на НПД.

И вот здесь возникают споры про то, когда он сможет перейти на УСН

• Часть подписчиков утверждает, что ИП на НПД добровольно может перейти на УСН только с 1 января следующего года.
• Другие утверждают, что можно сразу подавать уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1. И ФНС переведет ИП на УСН с даты регистрации самозанятого в качестве ИП.

Любопытно, что приводили примеры из личной практики как в пользу первого утверждения, так и в пользу второго.

Лично я советовал сначала отменить регистрацию в качестве самозанятого в приложении «Мой Налог» и только потом открывать ИП и переходить на УСН.

Помнится, даже ждали вестей от одного подписчика, который открыл ИП, будучи самозанятым, а затем подал заявление о переходе на УСН =)

Видимо сомнений по этому вопросу стало так много, что ФНС в своей базе знаний разместило следующий ответ:

При регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя статус налогоплательщика НПД не утрачивается.

В случае, если физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим НПД, зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя и представило уведомление о переходе на УСН, оно перестает соответствовать условиям применения НПД (утрачивает право на применение НПД) и признается налогоплательщиком, применяющим УСН с даты постановки его на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.

Вместе с тем, если после представления уведомления о переходе на УСН индивидуальный предприниматель отказался от применения данного режима налогообложения, направив в налоговый орган соответствующее обращение (в произвольной форме) не позднее 30 календарных дней с даты постановки его на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, то ранее представленное уведомление о переходе на УСН подлежит аннулированию.

В указанном случае налогоплательщик вправе продолжить применять НПД при соблюдении положений Федерального закона № 422-ФЗ.

Источник: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/kb/

Короче говоря, возьмите на заметку, если вдруг придется будучи самозанятым гражданином открывать ИП, а затем переходить на УСН.

Только не совсем понял, нужно ли еще самостоятельно отменять регистрацию в качестве самозанятого через приложение «Мой налог». Или ФНС автоматически это сделает?

Советую прочитать:

1. Сколько платить на добровольное страхование самозанятым в 2024 году?
2. ИП переходит с УСН в самозанятые и закрывает ИП. Нужно ли подавать уведомление об отказе от УСН?
3. Самозанятый хочет стать ИП на АУСН: что нужно сделать?

С уважением, Дмитрий Робионек.