Все про взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП «за себя».
Тема отрицательного налога по УСН до сих пор вызывает много вопросов и переживаний у читателей, которые впервые столкнулись с «минусами» при расчете налогов. Действительно, все это выглядит странно, и на первый взгляд запутанно.
А в первую очередь могут столкнуться с отрицательными уведомлениями те ИП, которые привыкли делить фиксированные взносы в совокупном размере на 4 равные части.
Читатели постоянно задают вопрос про то, какую сумму нужно указать в уведомлении КНД 1110355. С вычетом взносов или без вычетов? Нужно вычитать налог по УСН за предыдущий квартал или не нужно? Нужно считать накопительным итогом или отдельно каждый квартал? А как считать налог за 4 квартал? А как ФНС узнает про 4 квартал, если не нужно подавать уведомление? Вопросов всегда очень много.
Я уже написал много статей про взносы ИП «за себя». О том, как их платить, как считать, алгоритмы действия для ИП на УСН 6% без сотрудников. Что на что уменьшает и так далее и так далее…
Вот, например, подборка статей по УСН и взносам «за себя» на 2 квартал 2026 года.
Или вот еще подборка статей, но уже на 3 квартал 2026 года.
Но вижу, что некоторые вопросы по взносам ИП «за себя» требуют отдельных пояснений, особенно для начинающих ИП.
Вот, предположим, предприниматель открыл ИП на УСН (или ПСН, НПД, АУСН, ЕСХН), но параллельно работает, как обычный наемный сотрудник. Нужно ему платить взносы ИП «за себя»? В каких случаях можно не платить взносы?
А если ИП является инвалидом или пенсионером? А если военный пенсионер открыл ИП? А если не было дохода, то нужно платить взносы «за себя»? А когда их можно не платить? А если не платишь, то можно уменьшать УСН или ПСН на 1% свыше 300 000 рублей?
На эти и другие самые частые вопросы я постараюсь ответить в этой статье.
Скоро опять начнутся раздаваться вопросы про то, как считать налог по УСН «доходы» за 3 квартал 2026 года. Не устаю каждый раз повторять, что более правильно говорить про расчет налога за 9 месяцев 2026 года, так как УСН считается накопительным итогом.
Но общепринято говорить и писать (даже в бухгалтерских программах и сервисах) про кварталы. На самом деле, такая неразбериха в терминах постоянно путает ИП и многие ИП считают налог за каждый квартал отдельно, а не накопительным итогом. Это одна из самых частых ошибок, когда ИП считают отдельно каждый квартал.
Итак, давайте разбираться с самого начала, с тем, как считать налог по УСН «доходы» за 3 квартал 2026 года для ИП без сотрудников.
По моим наблюдениям многие ИП на УСН «доходы» до сих пор путаются во всем, что касается 1% свыше 300 000 рублей. Особенно много вопросов раздается в начале каждого квартала, когда приходит пора платить налог (аванс) по УСН.
Любопытно, что некоторые ИП до сих пор не знают, что можно уменьшать УСН на 1% свыше 300 000 рублей. То есть, люди работают годами и вообще не знают, что можно так делать.
Скоро ИП на УСН «доходы» (6%) будут озадачены оплатой 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода за 2025 год.
Ситуация рядовая, ничего сложного для ИП нет. Но с запуском ЕНС у ИП всегда возникает много вопросов по этой теме. Еще и постоянно все меняется на ходу.
Напомню, что до 1 июля 2026 года нужно оплатить 1% свыше 300 000 рублей за 2025 год. То есть, если вы работали как ИП в 2025 году, а ваш годовой доход за 2025 год составил более 300 000 рублей, то вроде как нужно заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.
Ничего особо хитрого нет, но вопросов по этой теме всегда много.
Подписчики моего закрытого блога регулярно задают вопросы о том, как правильно расставить 1% свыше 300 000 рублей в моем калькуляторе УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников.
Разумеется, в своих инструкциях и примерах по расчету налога УСН за конкретный год или квартал я очень подробно рассказываю о том, как это правильно сделать. Но, так как инструкции очень подробные и объемные, то этот момент иногда ускользает от подписчиков и задаются вопросы в комментариях.
Поэтому, я написал эту небольшую статью, чтобы заострить внимание только на вопросе заполнения строк калькулятора с информацией про 1% свыше 300 000 руб., без увязания в лишних деталях.
Сейчас многие ИП на УСН считают налог (аванс) по УСН за 1 кв. 2026 г. И, соответственно, параллельно считают взносы ИП «за себя» для уменьшения УСН в 2026 году.
Так вот напомню, что у ИП из новых регионов РФ не только новая сумма взносов ИП «за себя» в 2026 году. ИП из новых регионов начинают еще платить 1% свыше 300 000 рублей в год (ранее не платили).
Учтите этот момент, так как многие ИП из новых регионов РФ до сих пор не в курсе про эти изменения в 2026 году.