В прошлом году я уже писал статью-инструкцию о том, как заполнять заявление о зачете по форме КНД 1150057. Решил ее обновить, так как опять многое поменялось. Думал, что быстренько поправлю, но нет. Быстро не получилось, пришлось писать отдельную статью, уже на 2024 год.
Но прежде чем начать эту инструкцию, отмечу два важных момента:
Момент №1:
ИП на УСН «Доходы» (6%) и ИП на ПСН подают это заявление в ФНС по желанию. Вам совсем необязательно подавать это заявление в ФНС. Вас не посадят в тюрьму, если забудет про него =) Вот здесь подробно писал про это изменение:
Как обычно, есть одно «но»:
Но многие ИП на УСН «Доходы» (6%) и ИП на ПСН все-равно подают это заявление и переносят эти платежи в «Отложенную переплату», чтобы они не лежали «в одной куче» и не мозолили глаза в разделе «Переплата» в «Личном Кабинете ИП».
Это даже визуально удобнее, чем вспоминать, что к чему относится в общей куче раздела «Переплата».
Я проводил в своем телеграмм-канале опрос, и 32% участников ответили, что все-равно подают это заявление:
Кстати, советую подписаться на мой Телеграмм-канал, там уже более 10000 ИП, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti
Если если вы ИП на ПСН (патент), то не забывайте подавать уведомление на уменьшение патента КНД 1112021:
Момент №2:
Это заявление можно подать в ФНС только в электронном виде. На бумаге не получится. В статье 78 НК РФ написано:
Заявление о распоряжении путем зачета представляется в налоговый орган по месту учета по установленному формату в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
п 4. ст 78 НК РФ.
Как можно подписать заявление о зачете КНД 1150057 в «Личном Кабинете ИП»?
Сразу скажу, что потребуется электронная подпись, которую нужно настроить для работы с «ЛК ИП».
Причем, есть два способа при отправке этого заявления из «ЛК ИП».
1. Сложный способ: при помощи квалифицированной электронной подписи на токене (на флэшке, как все говорят)
Если вы будете отправлять заявление при помощи электронной подписи на токене (на флэшке), то рекомендую прочитать вот эти две статьи:
- Как получить цифровую подпись в ФНС и стать параноиком
- Как настроить цифровую подпись для «Личного кабинета ИП» за 10 минут?
2. Простой способ: при помощи неквалифицированной электронной подписи
Вам не нужно покупать специальный токен, ходить в ФНС и настраивать КриптоПро. Получаете электронную подпись в «Личном Кабинете Физлица» (далее «ЛК ФЛ») и сразу подписываете заявление о зачете в «ЛК ИП». Вот очень подробные инструкции:
- Как выпустить неквалифицированную электронную подпись в «Личном Кабинете Физического лица»? Зачем она нужна ИП?
- Как подписать уведомление и заявление о зачете в ЛК ИП упрощенной неквалифицированной электронной подписью?
Будем считать, что вы уже понимаете, как именно будете подписывать это заявление в «ЛК ИП», перед отправкой в ФНС.
Как заполнить и отправить заявление КНД 1150057 в «ЛК ИП»?
Итак, начнем!
Заходим в «ЛК ИП» на сайте ФНС по ссылке :
Переходим в раздел «Жизненные ситуации» — «Показать все».
И выбираем пункт «Распорядиться переплатой».
Переходим на следующий экран и выбираем «Заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности».
На следующем экране жмем на кнопку «Добавить обязательство» — «Ввести вручную».
И заполняем наше заявление.
1. Как заполнить заявление о зачете КНД 1150057 на взносы в совокупном размере ИП за 2024 год?
Предположим, что ИП на УСН «доходы» хочет перенести в «Отложенную переплату» взносы, которые он оплатил в 1 квартале через пополнение ЕНС.
Пусть, некий ИП оплатил фиксированные взносы «за себя» в 1 квартале в размере 12375 руб. 00 копеек.
В этом случае, нам нужно заполнить заявление о зачете КНД 1150057 вот так:
- Выбираем КБК 18210202000011000160
- Указываем ОКТМО (я указал свой ОКТМО, а вы, разумеется, указываете свой)
- Указываем сумму. Пусть это будет 12375 руб.
- Указываем «Срок уплаты» ???
И вот тут нас поджидает казус с заполнением этого заявления
Если мы хотим подать это заявление по взносам в совокупном размере ИП «за себя» за 2024 год, то нужно указать первый рабочий день 2025 года. Но производственный календарь, который определит первый рабочий день 2025 года, еще не утвержден. Для понимания казуса, производственный календарь на следующий год утверждается, как правило, летом =) А ИП уже сейчас хотят подавать эти заявления.
ФНС рекомендует в своем чате указывать дату 08.01.2025
Источник: https://t.me/fns_russia_chat/118931
И обещает дать информацию на официальном сайте по дате отдельно, когда будет, наконец, принят производственный календарь на 2025 год:
Источник: https://t.me/fns_russia_chat/129144
Так что делать? Указывать 08.01.2025? Как пишет ФНС в своем чате?
На самом деле, по сообщениям подписчиков моего Телеграм-канала, в некоторых регионах РФ проходят заявления с датой 08.01.2025, но не проходят с датой 09.01.2025. А в других регионах РФ ровно наоборот.
Поэтому, советую сначала уточнить дату в своей налоговой инспекции.
И да, не забудьте подписаться на мой телеграмм-канал: https://t.me/ipnovosti
Ну, а я в этой статье буду использовать дату 08.01.2025. Но еще раз подчеркну, что в вашем случае может быть 09.01.2025
Или, может быть, первый рабочий день в 2025 году будет 10 января? Пока не будет утвержден производственный календарь, никто не даст вам на 100% верный ответ. Но если ФНС примет ваше заявление, то переживать не нужно.
Жмем на кнопку «Добавить» и переходим на следующий шаг.
Осталось подписать заявление электронной подписью и отправить его в ФНС
Вам нужно выбрать способ подписания этого заявления
Еще раз привожу подробнейшие инструкции по обоим способам:
1. Сложный способ. При помощи квалифицированной электронной подписи на токене (на флэшке, как все говорят)
Если вы будете отправлять заявление при помощи электронной подписи на токене (на флэшке), то рекомендую прочитать вот эти две статьи:
- Как получить цифровую подпись в ФНС и стать параноиком
- Как настроить цифровую подпись для «Личного кабинета ИП» за 10 минут?
2. Простой способ. При помощи неквалифицированной электронной подписи
Вам не нужно покупать специальный токен, ходить в ФНС и настраивать КриптоПро. Получаете цифровую подпись в «Личном Кабинете Физлица» (далее «ЛК ФЛ») и сразу подписываете в «ЛК ИП».
- Как выпустить неквалифицированную электронную подпись в «Личном Кабинете Физического лица»? Зачем она нужна ИП?
- Как подписать уведомление и заявление о зачете в ЛК ИП упрощенной неквалифицированной электронной подписью?
2. А как составить заявление для 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей за 2024 год?
Аналогично, но на предпоследнем шаге указываем другой КБК и другой срок уплаты:
-
- 18210203000011000160
- 01.07.2025 С этой датой нет проблем, так как это вторник, рабочий день.
Для примера, я указал другую сумму: 1000 рублей. Понятно, что у вас может быть иная сумма.
3. А если нужно заявление на зачет для 1% от суммы, превышающей 300000 рублей дохода за 2023 год?
И опять все аналогично делаем, за исключением КБК и даты. Дело в том, что при уплате 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год используется другой КБК и дата:
- 18210203000011000160
- 01.07.2024
Вместо итога
Ну что сказать? Как видите, само заявление о зачете заполняется очень просто. Единственное, если сомневаетесь, уточните даты для «Срок уплаты» в своей налоговой инспекции.
Надеюсь, вам была полезна эта статья. Если есть вопросы и дополнения, пишите в комментариях ниже.
С уважением, Дмитрий Робионек.
Новые статьи на закрытом сайте для подписчиков:
- Частые вопросы по декларации УСН «доходы» 6% за 2023 год для ИП без сотрудников. (часть №1 и часть №2 )
- Пример декларации по УСН 6% для ИП без сотрудников за неполный 2023 год
- Пример расчета налогов для ИП на УСН 6% без сотрудников в 2024 году с небольшим доходом (часть №1)
- Пример расчета налогов для ИП на УСН 6% без сотрудников в 2024 году для начинающих ИП, которые работали неполный год (часть №2)
- Обновление калькулятора УСН. Теперь данные для декларации УСН «доходы» считаются автоматически
- Как заполнить декларацию по УСН 6% за 2023 год при помощи калькулятора УСН для ИП без сотрудников? Что делать с 1% свыше 300 000 руб.?
- Как посчитать и оплатить налог по УСН 6% «доходы» за 1 квартал 2024 года? Алгоритм действий, калькулятор УСН и календарь (часть №1, часть №2, часть №3)
- Ответы на частые вопросы про уплату УСН «доходы» и взносов ИП «за себя» за 1 квартал 2024 года (часть №1 и часть №2)
А как же ваше сообщение в телеграмме:
Зачем нужны эти КБК? Ведь теперь УСН нужно платить на ЕНС?
Напомню, что начиная с 2024 года, платить налог по УСН нужно только через пополнение ЕНС (при этом используется используется КБК ЕНС: 18201061201010000510.
Мне налоговая дала этот КБК… 510. Он получается не для оплаты страховых взносов 49500руб. и 1% свыше 300К. Т.е. КБК остаются те же, что и в 2023 году 18210202000011000160 и 18210203000011000160 (упрощенка, 6%, один человек)?
Ну так на КБК …510 нужно платить налоги и взносы через пополнение ЕНС
А здесь совсем другая история, я рассказываю здесь про заявление о зачете.
Также непонятно, о каком сообщении вы здесь пишите
Заполнила заявление по Вашему примеру, прислали ответ что не верно указан КБК
КБК в статье верные.
Скорее всего вы в уведомлении КНД 1110355 указали эти КБК, вот и получили отказ.
В Статье при заполнении КБК 1% указан одинаковый за 2023 и 2024 годы
А у вас они разные? =)