В предыдущей статье я очень подробно рассказал про то, как считать налог по УСН «доходы» для ИП без сотрудников за 2 квартал 2024 года (за полугодие). И в ней упомянул, что во 2 квартале многие ИП могут столкнуться с отрицательными уведомлениями об исчисленных налогах КНД 1110355 по УСН (далее я буду писать просто «уведомление»).
Вот эта статья:
Если по 1 кварталу в принципе невозможно появление отрицательного уведомления по УСН, то начиная со 2 квартала с ними столкнутся многие ИП. И даже очень опытные ИП иногда не сразу могут понять, откуда взялся этот чертов минус и что с ним делать дальше =)
А в первую очередь могут столкнуться с отрицательными уведомлениями те ИП, которые привыкли делить фиксированные взносы в совокупном размере на 4 равные части.
Кстати, часто ИП ошибочно думают, что отрицательное уведомление получается, если фиксированные взносы превышают налог по УСН. Например, налог по УСН за 2 квартал составил 10 000 рублей. ИП недолго думая взял и уменьшил УСН следующим образом 10 000 — 12 375 = — 2375 руб. И подал уведомление по УСН на минус 2375 рублей. Это грубая ошибка!
Но давайте рассмотрим конкретный пример
Предположим, что есть ИП на УСН «доходы» 6% с основных территорий РФ, который не является военным пенсионером.
- Доход за 1 квартал у нашего ИП составил 400 000 рублей.
- Доход за 2 квартал у нашего ИП составил 100 000 рублей.
Наш ИП открылся до 1 января 2024 года и знает, что он НЕ закроется в 2024 году, а значит, взносы в совокупном размере за весь 2024 год составят 49 500 рублей. Он разделил 49500 рублей на 4 равные части по 12 375 рублей для уменьшения налога по УСН. Ему так удобнее и привычнее.
Чтобы не усложнять пример я не учитываю в нашем примере 1% свыше 300 000 рублей. Нам главное понять суть и разобраться откуда появляются отрицательные числа в уведомлениях КНД 1110355.
Если внести эти данные в мой калькулятор УСН (он, кстати, обновился) то увидим следующую картину:
Видим, что по 2 кварталу нужно подать уведомление КНД 1110355, в котором нужно указать минус 6375 рублей.
Как так получилось? Откуда отрицательное число и что все это значит?
Давайте разбираться.
Продолжение этой статьи опубликовано на моем закрытом сайте для подписчиков, которые поддерживают развитие проекта.
Читать далее: https://robionek-dmitry.ru/usn/otritsatelnyye-uvedomleniya-knd-1110355.html
С уважением, Дмитрий Робионек.
