По итогам года все ИП на УСН должны сдать декларацию по УСН. Даже если не было дохода, не было деятельности, придется сдавать нулевую декларацию по УСН.
Я уже рассказывал ранее про то, как считать налог по УСН за 1-4 квартал на одном сквозном примере. И было бы логичным показать, как выглядит декларация по УСН для нашего примера. Тем более, что в моем калькуляторе УСН есть готовые подсказки по ее заполнению.
Важный момент. Начиная с 2025 года будет действовать новая форма декларации по УСН. Ее уже приняли, но она еще не применяется (имеется в виду новый бланк). Поэтому, я покажу заполнение декларации для нашего примера на том бланке, который действует сейчас. А в начале 2025 года обновлю статью.
Но я подозреваю, что ИП разрешат сдавать декларацию по УСН за 2024 год и на «старом» и на «новом» бланке. Такая история уже была несколько раз, когда меняли бланк декларации.
- В первой части этой статьи я покажу пример декларации, когда ИП на УСН «доходы» учел в 1 квартале сразу все взносы в совокупном размере для уменьшения УСН.
- А во второй части посмотрим, как будет выглядеть декларация, если ИП поделил взносы в совокупном размере на 4 равные части.
Это два самых частых сценария, которые сейчас применяют ИП на УСН «доходы».
Итак, начнем
У нас есть один сквозной пример на 2024 год, который рассматривали ранее:
Я не буду еще раз объяснять, как это все считать и как пользоваться калькулятором, так как по ссылке выше все очень подробно написано.
Для начала напомню, для каких ИП пригодится мой калькулятор:
- ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
- Годовой доход ИП не превысил 199,35 миллионов рублей в 2024 году. Если ИП превысит этот доход, то ставка будет уже 8% и это совсем другая история.
- ИП не является плательщиком торгового сбора;
- ИП не совмещает УСН и ПСН
- В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
- ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
Вводные данные в примере были такими:
ИП без сотрудников на УСН «доходы» 6% с основных территорий РФ. Он не является военным пенсионером. Не является плательщиком торгового сбора. Не совмещает УСН и ПСН.
За 2023 год получил доход в размере 1 000 000 рублей. Он все посчитал, оплатил все налоги и взносы. И сдал декларацию по УСН. Но ИП не стал уменьшать налог по УСН за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год.
Считаем 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год
(1 000 000 — 300 000) * 1% = 7000 рублей.
Наш ИП решил уменьшить на эту сумму налог по УСН 6% за 2024 год.
Пусть наш ИП получил доход в 2024 году следующим образом:
- в 1 квартале 2024 года 500 000 рублей.
- в 2 квартале 2024 года 700 000 рублей.
- в 3 квартале 2024 года 800 000 рублей.
- в 4 квартале 2024 года 600 000 рублей.
Наш ИП заполнил этими данными верхнюю таблицу калькулятора, а взносы ИП «за себя» распределил следующим образом:
Еще раз подчеркну, что по этой ссылке дал очень подробные пояснения, откуда берутся все эти числа.
ИП нажал на кнопку «Посчитать результат» и получил следующую картину по платежам в течение года…
Продолжение этой статьи опубликовано на моем закрытом сайте для подписчиков, которые поддерживают развитие проекта.
Читать далее: https://robionek-dmitry.ru/usn/primer-deklaratsiya-po-usn-2024.html
С уважением, Дмитрий Робионек.
