Это обновление ранее опубликованной статьи, так как новая форма декларации по УСН действует с 2 января 2025 года. Соответственно, я обновил пример заполненной декларации, с учетом новых требований по ее оформлению.
Это продолжение статьи, в которой мы заполнили декларацию по УСН за 2024 год. В первой части рассмотрели вопросы заполнения декларации по УСН «доходы» для ИП без сотрудников, если он учел взносы в совокупном размере за 2024 год сразу и полностью в 1 квартале.
Понятно, что многие ИП предпочли разбить взносы в совокупном размере (которые 49500 рублей) на 4 равные части. А значит, будет полезным посмотреть, какая в этом случае получится декларация по УСН. Тем более, что в моем калькуляторе УСН есть готовые подсказки по ее заполнению.
На самом деле, отличий особых то и нет, так как в итоге сумма налога за весь год не меняется =) Но я уже сейчас знаю, что будет много вопросов от ИП, которые разбили взносы на 4 части и путаются при заполнении строк 140-143 декларации. Поэтому, заранее пишу эту статью про декларацию.
Мы составляем декларацию на примере сквозного примера, который я рассматривал в течение 2024 года. Вот эта статья:
Я не буду еще раз объяснять, как это все считать и как пользоваться калькулятором, так как по ссылке выше все очень подробно написано. Напомню, что декларацию по УСН за 2024 год нужно сдать с 01.01.2025 до 25.04.2025 г. (если ИП не закрылся в 2024 году).
И еще раз напомню, для каких ИП пригодится мой калькулятор:
- ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
- Годовой доход ИП не превысил 199,35 миллионов рублей в 2024 году. Если ИП превысит этот доход, то ставка будет уже 8% и это совсем другая история.
- ИП не является плательщиком торгового сбора;
- ИП не совмещает УСН и ПСН
- В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
- ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
Вводные данные в примере были такими:
ИП без сотрудников на УСН «доходы» 6% с основных территорий РФ. Он не является военным пенсионером. Не является плательщиком торгового сбора. Не совмещает УСН и ПСН.
За 2023 год получил доход в размере 1 000 000 рублей. Он все посчитал, оплатил все налоги и взносы. И сдал декларацию по УСН. Но ИП не стал уменьшать налог по УСН за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год.
Считаем 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год
(1 000 000 — 300 000) * 1% = 7000 рублей.
Наш ИП решил уменьшить на эту сумму налог по УСН 6% за 2024 год.
Пусть наш ИП получил доход в 2024 году следующим образом:
- в 1 квартале 2024 года 500 000 рублей.
- в 2 квартале 2024 года 700 000 рублей.
- в 3 квартале 2024 года 800 000 рублей.
- в 4 квартале 2024 года 600 000 рублей.
Наш ИП заполнил этими данными верхнюю таблицу калькулятора, а взносы ИП «за себя» в совокупном размере распределил следующим образом:
И еще раз подчеркну, что по этой ссылке дал очень подробные пояснения, откуда берутся все эти числа. И даю подробные пояснения про 1% свыше 300 000 рублей и как его занести в калькулятор УСН.
Жмем на кнопку «Посчитать результат» и получил следующую картину по платежам в течение года…
Продолжение этой статьи опубликовано на моем закрытом сайте для подписчиков, которые поддерживают развитие проекта.
Читать далее: https://robionek-dmitry.ru/usn/primer-deklaratsiya-po-usn-2024-2-new.html
С уважением, Дмитрий Робионек.
