При каком доходе ИП на УСН будет платить НДС в 2027 году?

Напомню, что детом 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 04.07.2026 №228-ФЗ. Он корректирует пороги доходов для организаций и ИП на УСН, при превышении которых возникает обязанность по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость (НДС).

Новые лимиты по доходам, после которых нужно платить НДС

Главным нововведением закона стала заморозка порога в 20 млн рублей. Ранее планировалось, что лимит будет постепенно снижаться, но новые поправки отменяют эти изменения.

Теперь налогоплательщики на УСН не обязаны платить НДС, если их совокупный годовой доход не превышает 20 млн рублей. Это правило действует в 2026, 2027, 2028 и 2029 годах.

Согласно новой редакции абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ, график перехода на обязательную уплату НДС будет выглядеть следующим образом:

• То есть, если ваш доход за 2026 год НЕ превысил 20 миллионов рублей, то не нужно будет платить НДС в 2027 году.
• Но если вы, например, превысили в 2027 году доход в 20 миллионов рублей, то нужно будет платить НДС с 1 числа следующего месяца. Например, ваш доход в марте 2027 года составил 20 000 001 руб., то придется платить НДС с 1 апреля 2027 года.
• Аналогично в 2026 году. Например, ваш доход в ноябре 2026 года составил 20 000 001 руб., то придется платить НДС с 1 декабря 2026 года. Как видите, даже превышение лимита в 20 миллионов рублей на 1 рубль приводит к встрече с НДС.

Различие лимитов по УСН и лимитов по НДС

Важно различать два независимых ограничения:

Порог в 20 млн рублей — это граница для освобождения от НДС, а не для сохранения права на упрощенный налоговый режим. Превышение лимита в 20 млн рублей не лишает предпринимателя права работать на УСН, но требует организации системы учета и уплаты НДС.

Для сохранения права на применение УСН устанавливаются значительно более высокие пределы, которые ежегодно индексируются с учетом коэффициента-дефлятора.

Например, в 2026 году предельный доход для применения УСН составляет 490,5 млн рублей. При превышении этого показателя право на упрощенку теряется с 1-го числа того месяца, в котором произошло превышение.

В 2027 году предельный доход для применения УСН составляет 518,85 млн рублей. При превышении этого показателя право на упрощенку теряется с 1-го числа того месяца, в котором произошло превышение.

Еще обратите внимание, что доход для лимита по НДС считается по всем применяемым системам налогообложения. Например, вы применяете УСН + ПСН. Предположим, доход по УСН за 2026 год составил 18 млн. рублей. А доход по ПСН (реальный, а не потенциальный) составил 3 млн. рублей. Значит, ваш доход составил 21 млн. рублей. И, соответственно, нужно платить НДС.

Советую прочитать:

• При каком доходе ИП на ПСН не получит патент в 2027 году?
• Отмена налоговых каникул для ИП с 1 января 2027 года
• Какой семейный бизнес получит статус социального предприятия и какие льготы можно будет получить?

С уважением, Дмитрий Робионек

ИП, бухгалтер, 13 лет веду этот блог для ИП и самозанятых. Поддержать проект →