Взносы ИП и налог по УСН 6% за 4 квартал 2026 года: ответы на самые частые вопросы

Скоро конец 4 квартала 2026 года, а значит, ИП на УСН 6% будут снова озадачены оплатой фиксированных взносов ИП «за себя» и налога по УСН. А с учетом того, что еще далеко не все ИП привыкли к новым правилам уплаты налогов и взносов, то вопросы до сих пор задаются.

Нужно ли платить фиксированные взносы ИП строго поквартально?

Нет такого требования. Некоторые ИП платят их сразу, одним платежом. Например, в начале года. Другие предпочитают оплатить взносы в совокупном размере в декабре. Но, как обычно, есть много нюансов.

Несмотря на то, что фиксированные взносы ИП «за себя» совсем необязательно платить строго поквартально, большинство ИП платит их каждый квартал. Да и многие программы и сервисы учета тоже рекомендуют платить взносы именно поквартально.

Но для начала отмечу, что эта статья предназначена в первую очередь для ИП на УСН 6% без сотрудников (в части по налоговым вычетам). Но это не значит, что статья будет бесполезна для ИП на других системах налогов, так как правила уплаты взносов ИП «за себя» для всех одинаковы.

Правда, ИП-самозанятые (ИП на НПД) и ИП на АУСН могут вообще не платить взносы, но это совсем другая история:

Фиксированные взносы ИП «за себя» можно платить поквартально?

Многие ИП на УСН 6% предпочитают платить страховые взносы «за себя» каждый квартал, чтобы потом сделать вычет из налога по УСН.

Но напомню еще раз, что по новым правилам теперь можно взносы каждый квартал не платить, а налог по УСН «доходы» уменьшать. Да, таковы новые правила, которые были введены законом 389-ФЗ от з1 июля 2023 года.

Но никто не запрещает вам платить фиксированные взносы поквартально. Более того, некоторые бухгалтерские программы и сервисы предлагают платить их именно поквартально.

Когда платить взносы ИП «за себя» поквартально?

Повторюсь, что для взносов ИП «за себя» давно уже нет строгого требования платить их каждый квартал. Более того, вы можете не платить взносы каждый квартал, а налог по УСН «доходы» уменьшать.

Но если вы хотите платить поквартально, то лучше придерживаться следующих дат при оплате взносов:

За первый квартал 2026 : с 1 января до 31 марта
За второй квартал 2026: с 1 апреля до 30 июня
За третий квартал 2026: с 1 июля до 30 сентября
За четвертый квартал 2026: с 1 октября до 28 декабря

Обратите внимание, что до 28 декабря 2026 фиксированные взносы в совокупном размере ИП «за себя» за 2026 год должны быть оплачены в полном объеме (см. величины платежей по тексту ниже).

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется. Лучше все платежи проводить на 7-10 дней раньше. Чтобы было время исправить возможные ошибки.

Сколько платить?

Вообще, рекомендую прочитать вот эту статью, в которой я очень подробно рассказываю про взносы ИП в 2026 году:

Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2026 году: таблица, новые суммы, новые сроки + изменения для новых регионов РФ

2026	ИП с основных территорий РФ	ИП с новых территорий РФ	ИП — военный пенсионер с основных территорий РФ	ИП — военный пенсионер с новых территорий РФ
Взносы в совокупном размере	57390 руб.	57390 руб.
Максимальный размер 1% свыше 300 000 рублей годового дохода	321818 руб.	321818	не платят (если подано заявление в ФНС)	не платят (если подано заявление в ФНС)
Взносы на обязательное медицинское страхование	не платят	не платят	11416 руб. 13 коп.	11416 руб. 13 коп.
Максимальная сумма по взносам.	379208 руб.	379208 руб.	11416 руб. 13 коп.	11416 руб. 13 коп.

Но если кратко, то имеем следующее:

В 2026 году следующие суммы по страховым взносам ИП “за себя” за полный 2026 год (для ИП, который не является военным пенсионером и работал как ИП весь 2026 год):

Совокупный платеж в ПФР + ОМС за полный 2026 год = 57390 руб.
Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Максимальный дополнительный взнос в размере 1% на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 321818 руб.

Обратите внимание, что давно уже нет разделения на взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, как это было в 2022 году и ранее. Есть единая сумма в размере 57390 руб. + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Важные изменения для ИП-военных пенсионеров и ИП из новых регионов РФ

Обратите внимание, что ИП-военные пенсионеры платят меньше, чем обычные ИП (если подадут заявление в ФНС). Я подробно писал об этом здесь:

Также ИП из новых регионов РФ, начиная с 2026 года, начинают платить 1% свыше 300 000 рублей:

Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2026 году: таблица, новые суммы, новые сроки + изменения для новых регионов РФ

Обязательно прочтите эти 3 статьи, если вы ИП-военный пенсионер или ИП из новых территорий РФ.

Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи в 2026 году

Например, для ИП, который не является военным пенсионером и работал как ИП весь 2026 год:

За квартал: 57390 : 4 = 14347,5 руб.

Но это нестрогая сумма. Вы можете заплатить за квартал несколько больше (или меньше). Считайте из того, насколько вы хотите уменьшить налог по УСН. Если вы ИП на УСН, разумеется.

Например, в этой статье я рассматриваю 2 варианта расчета УСН:

Когда ИП указал в 1 квартале сразу всю сумму взносов в совокупном размере «за себя» за 2026 год.
Когда ИП разделил взносы в совокупном размере «за себя» за 2026 год на 4 равные части.

Как посчитать и оплатить налог по УСН 6% «доходы» за 4 квартал 2026 года?

Но!

До 28 декабря 2026 года необходимо полностью оплатить взносы ИП «за себя» в совокупном размере. В нашем примере выше это сумма в размере 57390 руб.
А до 1 июля 2027 года нужно оплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода за 2026 год.

Подчеркну, что ИП-военные пенсионеры платят меньше взносов, но только если подадут заявление в ФНС.

Примечание для начинающих ИП

Обратите внимание, что выше приведены суммы за полный 2026 год. Предполагается, что ИП открылся ранее 1 января 2026 года и не закроет ИП в 2026 году. Если вы начинающий ИП (то есть, работаете неполный 2026 год), то придется посчитать взносы ИП «за себя» на калькуляторе ФНС (с учетом даты открытия ИП).

О том, как им пользоваться я писал в этой статье:

Как посчитать в 2026 году фиксированные взносы ИП «за себя» на калькуляторе ФНС?

Он считает взносы для двух категорий ИП:

ИП
ИП — военный пенсионер

Алгоритм действий для 4 квартала 2026 года (для ИП на УСН 6% без сотрудников)

Например, вы хотите оплатить фиксированные взносы ИП «за себя» за 4 квартал 2026 в размере 14347,5 руб. и заплатить налог по УСН по итогам 2026 года (за 4 квартал).

Еще раз обратите внимание, что фиксированные взносы ИП «за себя» в совокупном размере за 2026 год должны быть полностью уплачены до 28 декабря 2026 года.

Значит, нужно сделать следующее:

Пополнить ЕНС до 28 декабря 2026 года на 14347,5 руб. Сумма приведена как пример квартального платежа. Разумеется, она у вас может быть другой. Главное, чтобы на ЕНС была сумма, достаточная для уплаты взносов в совокупном размере за весь 2026 год на 28 декабря. Например, если ИП (не военный пенсионер) работал полный 2026 год и НЕ подавал заявления о зачете КНД 1150057 . Значит, на ЕНС в разделе «Переплата» должно быть не менее 57390 руб. на 28 декабря 2026 года.
Подать в ФНС итоговую декларацию по УСН за 2026 год до 25 апреля 2027 года.
Оплатить налог по УСН за 4 квартал 2026 года до 28 апреля 2027 года через пополнение ЕНС на нужную сумму.

Три способа пополнить ЕНС и ответ на очень частый вопрос

Обратите внимание на даты, когда будет производиться списание с ЕНС:

Списание взносов с ЕНС в совокупном размере за 2026 год произойдет 28 декабря 2026 года.
Списание налога по УСН за 4 квартал 2026 года произойдет 28 апреля 2027 года.
Списание 1% свыше 300000 за 2026 год произойдет 1 июля 2027 года.

Обратите внимание, что за 4 квартал 2026 года не нужно подавать уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355 по УСН. Вместо него вы сдаете декларацию по УСН за 2026 год.

По всем указанным датам выше крайне НЕ рекомендую тянуть сроки до самого последнего дня. Лучше все сделать на 7-10 дней раньше.

Кстати, советую подписаться на мой канал в MAX.

Там уже более 5500 подписчиков следят за анонсами блога: https://max.ru/ipnovosti

Чтобы не пересказывать здесь все с самого начала про загадочные уведомления и заявления о зачете, рекомендую прочитать вот эти статьи:

А как посчитать налог по УСН за каждый квартал 2026 года?

У меня на закрытом сайте для подписчиков есть очень подробные статьи по каждому кварталу 2026 года. Можете их почитать, а затем посчитать на моем калькуляторе УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников:

Обратите внимание, что в уведомлении об исчисленных налогах в некоторых случаях может быть отрицательная сумма:

Нужно ли подавать уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355 при оплате фиксированных взносов ИП «за себя»?

Сразу отвечу на этот очень частый вопрос. Нет, не нужно. По взносам ИП «за себя» не нужно подавать уведомление об исчисленных налогах по форме КНД 1110355.

Нужно ли подавать заявление о зачете КНД 1150057 при оплате фиксированных взносов ИП «за себя»?

Для ИП на УСН «доходы» это заявление подавать необязательно. На усмотрение ИП. Может подавать, но может и не подавать.

Что на что уменьшает?

Да, правила уменьшения УСН на взносы и так всегда смущали ИП, а начиная с 2024 года стали еще более запутанными. Если постоянно все эти тонкости не держать в голове, то рано или поздно начинаешь забывать. Чего уж, я сам для себя давно составляю таблицы по некоторым вопросам, чтобы потом не вспоминать мучительно и долго =)

Про фиксированные взносы ИП «за себя» 2025 и 2026. Что там по срокам? Что на что уменьшает? Пять таблиц, чтобы не запутаться

А если мой доход уже превысил 300000 рублей в год? Я могу сразу платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового?

Да, можете. И можно сразу уменьшать налог по УСН на эту сумму. Например, ваш доход за 2 квартал 2026 года 500000 рублей.

Сразу считаем 1% свыше 300 000 рублей: (500000 — 300000) * 1% = 2000 рублей.

И уменьшаете налог по УСН на за 6 месяцев (все говорят за 2 квартал) на эти 2000 рублей.

Как правильно распределить 1% свыше 300 000 рублей в калькуляторе УСН?

И самое главное

Напомню, что необходимо следить за сальдо ЕНС в личном кабинете ИП, иначе платеж может и не пройти.

Например, вы все посчитали и оплатили налог по УСН через пополнение ЕНС. Но у вас был долг по налогу на имущество. Как только деньги поступают на ЕНС, в первую очередь спишут все долги ИП. Соответственно, ваш платеж не пройдет.

Именно поэтому важно следить за сальдо ЕНС и быстро гасить все долги по налогам и взносам. На ЕНС должно быть достаточно средств для уплаты налогов и взносов!

Вместо итога

Статься получилась большой, сам устал читать =) Но написана она на основе вопросов, которые задаются снова и снова. А раз вопросы повторяются, то они заслуживают отдельной статьи.

Если есть вопросы или дополнения, то пишите в комментариях ниже.

С уважением, Дмитрий Робионек.