Как посчитать и оплатить налог по УСН 6% «доходы» за 4 квартал 2024 года? (часть №1)

2024 год подходит к концу и совсем скоро начнутся раздаваться вопросы про то, как считать налог по УСН «доходы» за 4 квартал 2024 года. Уже много раз об этом писал, но еще раз напомню, что более правильно говорить про расчет налога за 12 месяцев 2024 года, так как УСН считается накопительным итогом.

Но общепринято говорить и писать (даже в бухгалтерских программах и сервисах) про кварталы. На самом деле, такая неразбериха в терминах часто путает ИП и многие ИП считают налог за каждый квартал отдельно, а не накопительным итогом. Это одна из самых частых ошибок, когда ИП считают отдельно каждый квартал.

Итак, давайте разбираться с самого начала, с тем, как считать налог по УСН «доходы» за 4 квартал 2024 года для ИП без сотрудников.

Посчитаем на конкретном примере. Заодно еще раз разберемся с уменьшением УСН «доходы» за 2024 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2024 год

Я ранее написал очень подробные (и похожие) статьи про 1, 2 и 3 кварталы 2024 года и будет логичным продолжить пример, опираясь на числа из этих статей:

• Как посчитать и оплатить налог по УСН 6% «доходы» за 1 квартал 2024 года? Три примера на калькуляторе УСН
• Как посчитать и оплатить налог по УСН 6% «доходы» за 2 квартал 2024 года? Четыре примера на калькуляторе для ИП без сотрудников
• Как посчитать и оплатить налог по УСН 6% «доходы» за 3 квартал 2024 года? Два примера на калькуляторе для ИП без сотрудников

Исходные данные будут такими:

Предположим, что есть ИП без сотрудников на УСН «доходы» 6% с основных территорий РФ. Он не является военным пенсионером. Не является плательщиком торгового сбора. Это важное примечание, так как от этого многое зависит, но об этом чуть ниже.

За 2023 год получил доход в размере 1 000 000 рублей. Он все посчитал, оплатил все налоги и взносы. И даже сдал декларацию по УСН. Но ИП не стал уменьшать налог по УСН за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год.

Считаем 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год

(1 000 000 — 300 000) * 1% = 7000 рублей.

Наш ИП решил уменьшить на эту сумму налог по УСН 6% за 2024 год.

Пусть наш ИП получил доход в 2024 году следующим образом:

• в 1 квартале 2024 года 500 000 рублей.
• в 2 квартале 2024 года 700 000 рублей.
• в 3 квартале 2024 года 800 000 рублей.
• в 4 квартале 2024 года 600 000 рублей.

Причем, фиксированные взносы ИП «за себя» за 2024 год в 1, 2 и 3 квартале 2024 года он НЕ платил. А в 4 квартале наш ИП полностью уплатил взносы в совокупном размере за 2024 год. Напомню, что это необходимо сделать до 31 декабря 2024 года.

Сначала вспомним, как считали налог по УСН за 1 квартал 2024 года

Переходим в калькулятор УСН и вносим следующие данные:

• https://robionek-dmitry.ru/usn-calkulator

 

Продолжение этой статьи опубликовано на моем закрытом сайте для подписчиков, которые поддерживают развитие проекта.

Читать далее: https://robionek-dmitry.ru/calendar/usn-4-kvartal-2024.html

С уважением, Дмитрий Робионек.