Взносы ИП и налог по УСН за 3 и 4 квартал 2023 года: как платить и как делать налоговый вычет? Ответы на самые частые вопросы!

Обновление от 04.09.2023. Так. Опять много обновлений в этой статье.

1. Добавил информацию по фиксированным взносам ИП «за себя» для ИП-военных пенсионеров и для ИП из новых регионов. Обратите внимание, что такие ИП платят меньше взносов «за себя», чем ИП с основных регионов РФ.
2. Также ФНС обновила свой калькулятор взносов ИП «за себя» на 2023 год. Смотрите, не запутайтесь =) Он теперь считает аж для четырех категорий ИП. Это важно. Подробнее писал по этой ссылке.
3. Кстати, заявление о зачете КНД 1150057 уже необязательно подавать. Но можете подавать. На ваше усмотрение. В статье я оставил алгоритм с подачей заявления о зачете 1150057, так как думаю, что все программы и сервисы будут предлагать именно такой порядок действий. Но вообще, очень рекомендую прочитать вот эту статью Больше не нужно заявление о зачете КНД 1150057 при уменьшении налога УСН и патента на взносы ИП «за себя»
4. Многие сейчас очень удивятся, но по новым правилам фиксированные взносы необязательно платить поквартально для уменьшения налога УСН «доходы» (УСН 6%).  Но можно поквартально платить, если вам так привычнее. Очень рекомендую прочитать вот эту статью: Новые правила уменьшения налога по УСН 6% «доходы» на фиксированные взносы ИП «за себя». Разбираемся на конкретных примерах

Обновление от 13.07.23. Добавил информацию про случай, когда в уведомлении об исчисленных налогах может быть отрицательная сумма.

Скоро конец 3 квартала, а значит, ИП будут снова озадачены оплатой фиксированных взносов ИП «за себя». А с учетом того, что сейчас есть «старый» и «новый» способ уплаты налогов и взносов, то вопросов становится все больше и больше. Меньше их точно не становится =)

Нужно ли платить фиксированные взносы ИП строго поквартально?

Нет такого требования. Некоторые ИП платят их сразу, одним платежом. Например, в начале года. Но, как обычно, есть много нюансов.

Несмотря на то, что фиксированные взносы ИП «за себя» совсем необязательно платить строго поквартально, большинство ИП платит их каждый квартал. Да и большинство программ учета тоже рекомендуют платить взносы именно поквартально. Это «1С», всевозможные облачные бухгалтерии.

Но для начала отмечу, что эта статья предназначена в первую очередь для ИП на УСН 6% без сотрудников (в части по налоговым вычетам). Но это не значит, что статья будет бесполезна для ИП на других системах налогов, так как правила уплаты взносов ИП «за себя» для всех одинаковы.

Правда, ИП-самозанятые (ИП на НПД) могут вообще не платить взносы, но это совсем другая история:

https://dmitry-robionek.ru/kak-ip-stat-samozanyatym-2023

ИП на АУСН тоже не платят взносы ИП за «себя». Но это тоже совсем другая история, так как здесь речь идет про ИП на УСН.

Почему лучше платить фиксированные взносы ИП «за себя» поквартально?

Например, ИП на УСН 6% предпочитают платить страховые взносы «за себя» каждый квартал, чтобы потом сделать вычет из налога по УСН.

И они прекрасно знают, что очень многое зависит от того, в какие сроки были оплачены взносы ИП «за себя» на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Обновление!

Подчеркну, что по новым правилам теперь можно взносы каждый квартал не платить, а налог по УСН «доходы» уменьшать. Понимаю, звучит дерзко. Но таковы новые правила, которые были введены законом 389-ФЗ от з1 июля 2023 года.

Вот здесь. почитайте.

Новые правила уменьшения налога по УСН 6% «доходы» на фиксированные взносы ИП «за себя». Разбираемся на конкретных примерах

Но никто не запрещает вам платить фиксированные взносы поквартально. Более того, многие бухгалтерские программы и сервисы предлагают платить их именно поквартально. Видимо, программисты просто не успевают переписывать свои алгоритмы в 2023 году.

Да я и сам уже устал эту статью обновлять =)

Когда платить взносы ИП «за себя» поквартально?

Повторюсь, что для взносов ИП «за себя» нет строгого требования платить их каждый квартал.

Но если вы озабочены налоговым вычетом, то нужно придерживаться следующих дат при оплате взносов:

• За первый квартал 2023 : с 1 января до 31 марта
• За второй квартал 2023: с 1 апреля до 30 июня
• За третий квартал 2023: с 1 июля до 30 сентября
• За четвертый квартал 2023: с 1 октября до 31 декабря

Сколько платить?

Вообще, рекомендую прочитать вот эту статью, в которой я очень подробно рассказываю про взносы ИП в 2023 году:

Фиксированные взносы ИП в 2023 году: примеры и ответы на частые вопросы. Как считать и когда платить?

Но если кратко, то имеем следующее:

В 2023 году следующие суммы по страховым взносам ИП “за себя” за полный 2023 год (для ИП из основных территорий РФ):

• Совокупный платеж в ПФР + ОМС за 2023 год = 45842 руб.
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
• Максимальный дополнительный взнос в размере 1% на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 257061 руб.

Важные изменения для ИП-военных пенсионеров и ИП из новых регионов РФ

Обратите внимание, что ИП-военные пенсионеры платят меньше, чем обычные ИП. Я подробно писал об этом здесь:

• Для ИП-военных пенсионеров отменят обязательные взносы в ПФР на пенсионное страхование. Но на ОМС придется платить

Также ИП из новых регионов РФ тоже платят пониженные взносы:

• ИП в новых регионах РФ: сколько платить взносов ИП «за себя» в 2023, 2024 и 2025 году?

Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи в 2023 году:

Но это нестрогая сумма. Вы можете заплатить за квартал несколько больше (или меньше). Считайте из того, насколько вы хотите уменьшить налог по УСН. Если вы ИП на УСН, разумеется.

И еще раз обращаю ваше внимание, что больше не будет разделения на взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Но! До 31 декабря 2023 года должна быть оплачена вот эта сумма в полном объеме:

• Совокупный платеж в ПФР + ОМС за 2023 год = 45842 руб.
• А до 1 июля 2024 года нужно оплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода за 2023 год.

Примечание для начинающих ИП

Обратите внимание, что выше приведены суммы за полный 2023 год. Если вы начинающий ИП (то есть, работаете неполный год), то придется посчитать взносы на калькуляторе ФНС (с учетом даты открытия ИП).

О том, как им пользоваться я писал в этой статье:

На сайте ФНС запустили калькулятор взносов ИП «за себя» на 2023 год. Как им пользоваться?

Он, кстати, недавно обновился и теперь считает взносы для четырех категорий ИП:

• ИП с основных территорий РФ
• ИП — военный пенсионер с основных территорий РФ
• ИП с новых территорий РФ
• ИП — военный пенсионер с новых территорий РФ

Как платить фиксированные взносы ИП «за себя» в 2023 году?

Как обычно, рекомендую использовать программы и сервисы для ведения учета ИП. Это может быть «1С», облачные бухгалтерии, банковские сервисы и так далее.

Сейчас полно решений для ведения учета ИП. На любой вкус и цвет. Сейчас даже более-менее крупные банки имеют собственные бухгалтерские сервисы, которые помогают вести учет ИП.

В них платежные поручения (квитанции) формируются буквально в два-три клика.

А если я не пользуюсь программой (сервисом) учета для ИП?

Ну, а если вы до сих пор не обзавелись такой программой или сервисом, то советую пользоваться только официальными сервисами ФНС.

1. Если вы используете «новый» способ уплаты налогов и взносов.

Предположим, что ИП на УСН без сотрудников применяет «новый» способ уплаты налогов и взносов. Что ему нужно сделать для уменьшения налога по УСН на уплаченные взносы?

Необходимо сделать следующее:

• Пополнить ЕНС любым удобным способом. О том, как можно пополнить ЕНС читайте в этой статье: Три способа пополнить ЕНС и ответ на очень частый вопрос
• Подать заявление о зачете по форме КНД 1150057
• Уплатить налог по УСН
• Не забыть подать уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355.

Алгоритм действий для 3 квартала 2023 года

Например, вы хотите оплатить фиксированные взносы ИП «за себя» за 3 квартал 2023 в размере 11460 руб. 50 коп. и уменьшить налог по УСН на эту сумму.

Значит, нужно сделать следующее:

1. Пополнить ЕНС до 30 сентября 2023 года на 11460 руб. 50 коп.
2. Подать в ФНС заявление о зачете по форме КНД 1150057 до 30 сентября 2023 года
3. Подать в ФНС уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355 по УСН до 25 октября 2023 года.
4. Оплатить налог по УСН до 28 октября 2023 года

Даже в программе «1С», которая славится своими рекомендациями в строгом соответствии с НК РФ, в списке задач указаны даты, которые сдвинуты на несколько дней ранее.

Понимаю, что «новый» способ уплаты налогов и взносов вызывает массу вопросов. В моем телеграмм — канале каждый день задаются вопросы по этой теме.

Кстати, советую подписаться на мой Телеграмм-канал, там уже более 8000 ИП, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti

Так вот. Чтобы не пересказывать здесь все с самого начала про загадочные уведомления и заявления о зачете на «новом» способе, рекомендую прочитать вот эти статьи:

1. Как заполнить в «Личном кабинете ИП» заявление КНД 1150057 на уменьшение налога?
2. Как заполнить заявление КНД 1150057 на уменьшение налога УСН?
3. Как отправить уведомление в ФНС при оплате налога из «Личного кабинета ИП»? Пошаговая инструкция с примером!
4. Как заполнить уведомление об исчисленных налогах на бумаге и сдать в инспекцию: пошаговая инструкция и пример оформления

Обратите внимание, что в уведомлении об исчисленных налогах в некоторых случаях может быть отрицательная сумма:

• Про отрицательные суммы в уведомлении об исчисленных налогах КНД 1110355. Изучим конкретный пример

Нужно ли подавать уведомление об исчисленных налогах при оплате фиксированных взносов ИП «за себя»?

Сразу отвечу на этот очень частый вопрос.  Нет, не нужно.

По взносам ИП «за себя» не нужно подавать уведомление об исчисленных налогах по форме КНД 1110355.

2. Если вы используете «старый» способ уплаты налогов и взносов

Напомню, что до конца 2023 года можно применять «старый» способ уплаты налогов и взносов. При помощи привычных платежек и квитанций. Без уведомлений об исчисленных налогах и заявлений о зачете.

Но пользоваться «старым» способом можно только при следующих условиях:

• Вы ранее НЕ подавали в ФНС уведомление об исчисленных налогах по форме КНД 1110355
• «Старый» способ можно применять только в 2023 году.

Предположим, что ИП применяет «старый» способ и хочет оплатить фиксированные взносы ИП «за себя» за 3 квартал 2023 года в размере 11460 руб. 50 коп. И уменьшить налог по УСН за 9 месяцев (за 3 квартал).

Что нужно сделать ИП на УСН, который использует «старый» способ?

Шаг №1:

Нужно до 30 сентября оплатить взносы платежным поручением (или квитанцией) со статусом плательщика «02». Понимаю, что для большинства ИП это темный лес.

Поэтому, лучше сразу использовать специальный сервис ФНС, который позволяет оплатить фиксированные взносы «старым» способом. О том, как им пользоваться, я писал в этой подробной инструкции:

• Как оплатить фиксированные взносы ИП за 2023 год на сайте ФНС «старым» способом?

Формируете квитанцию и платите. Если хотите оплатить взносы со счета ИП, то можно создать сначала квитанцию в этом сервисе, а затем на ее основе создать платежное поручение в своем интернет-банке.

Шаг №2:

До 25 октября необходимо оплатить налог по УСН за 9 месяцев (за 3 квартал 2023 года).

И опять на помощь приходит специальный сервис ФСН, о котором написал подробную инструкцию:

• Как оплатить налог по УСН в 2023 году на сайте ФНС «старым» способом?

Формируете квитанцию и платите. Если хотите оплатить налог по УСН со счета ИП, то можно создать сначала квитанцию в этом сервисе, а затем на ее основе создать платежное поручение в своем интернет-банке.

Нужно ли подавать заявление о зачете при «старом» способе?

Нет, не нужно. Да, я знаю, что часто сотрудники ФНС все-равно требуют подавать заявление о зачете КНД 1150057. Таких историй полно в моем телеграмм-канале: https://t.me/ipnovosti

Если с вас требуют это заявление о зачете, то можете скачать из «Личного Кабинета ИП» брошюру про ЕНС и показать ее налоговикам.

https://lkip2.nalog.ru/docs/ENS_Brochure.pdf

Там ясно написано, что НЕ нужно подавать заявление о зачете КНД 1150057 при «старом» способе.

Нужно ли подавать уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355 при «старом» способе для налога по УСН?

Нет, не нужно. Платежное поручение или квитанция при этом способе одновременно является уведомлением.

Какие КБК использовать для фиксированных взносов ИП «за себя» в 2023 году?

Они предназначены только при оплате взносов за 2023 год.

182 1 02 02000 01 1000 160 (на пенсионное страхование + медицинское страхование) Обратите внимание, что больше нет разделения платежей на ОМС + ОМС. Есть совокупный платеж.

182 1 02 03000 01 1000 160 (1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год) Обратите внимание, что для этого платежа новый КБК!

Подробнее про КБК читайте здесь:

https://dmitry-robionek.ru/calendar/kbk-fiksirovannyye-vznosy-ip-2023.html

А какие КБК для УСН в 2023 году?

Такие же, как и в прошлом году:

• 18210501011011000110  (УСН «доходы» 6%)
• 18210501021011000110 (УСН «доходы минус расходы» 15%)

А если мой доход уже превысил 300000 рублей в год? Я могу сразу платить 1% от суммы, превышающей 300000 рублей годового?

Да, можете. И можно сразу уменьшать налог по УСН на эту сумму. Например, ваш доход за 1 квартал 2023 года 500000 рублей. Во 2 квартале платите 1% от суммы, превышающей 300000 рублей в размере:

(500000 — 300000) * 1% = 2000 рублей.

И уменьшаете налог по УСН на за 6 месяцев (все говорят за 2 квартал) на эти 2000 рублей.

При «старом» способе можете использовать специальный сервис ФНС, о котором писал ранее:

Как оплатить 1% свыше 300000 рублей за 2023 год на сайте ФНС «старым» способом?

А вот уплата «новым» способом 1% за 2023 год в 2023 году — это отдельная тема для большой статьи.

И самое главное

Напомню, что необходимо следить за сальдо ЕНС в личном кабинете ИП, иначе платеж может и не пройти.

Например, вы все посчитали и оплатили налог по УСН. Но у вас был долг на имущество. Как только деньги поступают на ЕНС, в первую очередь спишут все долги ИП. Соответственно, ваш платеж не пройдет.

Я платил «старым» способом, но у меня списали долг. Мне нужно пополнить ЕНС. Но ведь я потеряю право применять «старый» способ уплаты налогов и взносов?

Например, вы оплатили взносы, все правильно сделали. Но ФНС списала некий долг, предположим, на 100 рублей.

Вам нужно срочно пополнить ЕНС на 100 руб., чтобы ваш платеж прошел. И вот тут предприниматели начинают нервничать и опасаются пополнять ЕНС. Боятся автоматического перехода на «новый» способ.

Я ходил/звонил/писал в инспекцию и там настойчиво рекомендовали подать заявление о зачете КНД 1150057. Я потерял право применять «старый» способ?

Нет, не потеряли. Действительно, в марте 2023 была волна требований со стороны ФНС подавать заявление о зачете. Все эти истории опять-же есть в моем телеграмм-канале.

Так вот. Если вы подавали заявление о зачете КНД 1150057, то вы НЕ теряете право применять «старый» способ.

Вместо итога

Статься получилась большой, потратил на нее целый день. Сам устал читать =) Но написана она на основе вопросов, которые задаются в комментариях снова и снова. А раз вопросы повторяются, то они заслуживают отдельной статьи.

Надеюсь, я ответил на большинство ваших вопросов по квартальным платежам фиксированных взносов ИП «за себя» в 2023 году и уменьшению налога УСН.

Если есть вопросы или дополнения, то пишите в комментариях ниже.

С уважением, Дмитрий Робионек.

P.S. Если вы хотите поддержать мой проект, то это можно сделать по ссылке ниже:

https://dmitry-robionek.ru/podderzhka

Вся ваша помощь, идет на развитие этого проекта для ИП и самозанятых.