Взносы ИП и налог по УСН за 4 квартал 2025 года: как платить и как делать налоговый вычет? Ответы на самые частые вопросы!

Обновление от 06.10.25. Отредактировал статью под алгоритм уплаты УСН 6% для ИП без сотрудников за 4 квартал 2025 года. Именно 4 квартал вызывает наибольшее количество вопросов у ИП на УСН.

Скоро конец 4 квартала 2025 года, а значит, ИП будут снова озадачены оплатой фиксированных взносов ИП «за себя» и налога по УСН. А с учетом того, что далеко не все ИП привыкли к новым правилам уплаты налогов и взносов, то вопросов становится все больше и больше. Меньше их точно не становится =)

Давайте разбираться.

Нужно ли платить фиксированные взносы ИП строго поквартально?

Нет такого требования. Некоторые ИП платят их сразу, одним платежом. Например, в начале года. Другие предпочитают оплатить взносы в совокупном размере в декабре. Но, как обычно, есть много нюансов.

Несмотря на то, что фиксированные взносы ИП «за себя» совсем необязательно платить строго поквартально, большинство ИП платит их каждый квартал. Да и многие программы и сервисы учета тоже рекомендуют платить взносы именно поквартально.

Но для начала отмечу, что эта статья предназначена в первую очередь для ИП на УСН 6% без сотрудников (в части по налоговым вычетам). Но это не значит, что статья будет бесполезна для ИП на других системах налогов, так как правила уплаты взносов ИП «за себя» для всех одинаковы.

Правда, ИП-самозанятые (ИП на НПД) могут вообще не платить взносы, но это совсем другая история:

• Сколько платить на добровольное страхование самозанятым в 2025 году?

ИП на АУСН тоже не платят взносы ИП за «себя». Но это тоже совсем другая история, так как здесь речь идет про ИП на УСН.

Фиксированные взносы ИП «за себя» можно платить поквартально?

Многие ИП на УСН 6% предпочитают платить страховые взносы «за себя» каждый квартал, чтобы потом сделать вычет из налога по УСН.

Но напомню, что по новым правилам теперь можно взносы каждый квартал не платить, а налог по УСН «доходы» уменьшать. Да, таковы новые правила, которые были введены законом 389-ФЗ от з1 июля 2023 года.

Но никто не запрещает вам платить фиксированные взносы поквартально. Более того, многие бухгалтерские программы и сервисы предлагают платить их именно поквартально.

Когда платить взносы ИП «за себя» поквартально?

Повторюсь, что для взносов ИП «за себя» давно уже нет строгого требования платить их каждый квартал. Более того, вы можете не платить взносы каждый квартал, а налог по УСН «доходы» уменьшать.

Но если вы хотите платить поквартально, то нужно придерживаться следующих дат при оплате взносов:

• За первый квартал 2025 : с 1 января до 31 марта
• За второй квартал 2025: с 1 апреля до 30 июня
• За третий квартал 2025: с 1 июля до 30 сентября
• За четвертый квартал 2025: с 1 октября до 28 декабря (с учетом выходных, по 29 декабря включительно)

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется. В свете последних событий с ЕНС лучше все платежи проводить на 7-10 дней раньше. Чтобы было время исправить возможные ошибки.

Обратите внимание, что до 28 декабря 2025 (с учетом выходных, по 29 декабря включительно) фиксированные взносы в совокупном размере ИП «за себя» за 2025 год должны быть оплачены в полном объеме (см. величины платежей по тексту ниже).

Сколько платить?

Вообще, рекомендую прочитать вот эту статью, в которой я очень подробно рассказываю про взносы ИП в 2025 году:

• Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2025 году: таблица, новые суммы, новые сроки

Но если кратко, то имеем следующее:

В 2025 году следующие суммы по страховым взносам ИП “за себя” за полный 2025 год (для ИП из основных территорий РФ, который не является военным пенсионером и работал как ИП весь 2025 год):

• Совокупный платеж в ПФР + ОМС за полный 2025 год = 53658 руб.
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
• Максимальный дополнительный взнос в размере 1% на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 300888 руб.

Обратите внимание, что больше нет разделения на взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, как это было в 2022 году и ранее. Есть единая сумма в размере 53658 руб. + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Важные изменения для ИП-военных пенсионеров и ИП из новых регионов РФ

Обратите внимание, что ИП-военные пенсионеры платят меньше, чем обычные ИП. Я подробно писал об этом здесь:

• Для ИП-военных пенсионеров отменят обязательные взносы в ПФР на пенсионное страхование. Но на ОМС придется платить
• Заявление для ИП-военных пенсионеров на освобождение от уплаты взносов на пенсионное страхование. На что нужно обратить внимание и где скачать бланк?

Также ИП из новых регионов РФ тоже платят пониженные взносы:

• Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2025 году: таблица, новые суммы, новые сроки

Обязательно прочтите эти 3 статьи, если вы ИП-военный пенсионер или ИП из новых территорий РФ.

Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи в 2025 году

Например, для ИП из основных территорий РФ, который не является военным пенсионером и работал как ИП весь 2025 год:

За квартал: 53658 : 4 = 13414,5 руб.

Но это нестрогая сумма. Вы можете заплатить за квартал несколько больше (или меньше). Считайте из того, насколько вы хотите уменьшить налог по УСН. Если вы ИП на УСН, разумеется.

И еще раз обращаю ваше внимание, что больше нет разделения на взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Но!

• До 28 декабря 2025 года (с учетом выходных по 29 декабря) необходимо полностью оплатить взносы ИП «за себя» в совокупном размере. В нашем примере выше это сумма в размере 53658 руб.
• А до 1 июля 2026 года нужно оплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода за 2025 год.

И еще раз подчеркну, что ИП-военные пенсионеры и ИП из новых территорий РФ платят меньшие суммы (см. таблицу и ссылки на статьи по этой теме выше).

Примечание для начинающих ИП

Обратите внимание, что выше приведены суммы за полный 2025 год. Предполагается, что ИП открылся ранее 1 января 2025 года и не закроет ИП в 2025 году. Если вы начинающий ИП (то есть, работаете неполный год), то придется посчитать взносы ИП «за себя» на калькуляторе ФНС (с учетом даты открытия ИП).

О том, как им пользоваться я писал в этой статье:

• Как посчитать в 2025 году фиксированные взносы ИП «за себя» на сайте ФНС?

Он считает взносы для четырех категорий ИП:

• ИП с основных территорий РФ
• ИП — военный пенсионер с основных территорий РФ
• ИП с новых территорий РФ
• ИП — военный пенсионер с новых территорий РФ

Как платить фиксированные взносы ИП «за себя» в 2025 году?

Как обычно, рекомендую использовать программы и сервисы для ведения учета ИП. Это может быть «1С», облачные бухгалтерии, банковские сервисы и так далее.

Сейчас полно решений для ведения учета ИП. На любой вкус и цвет. Сейчас даже более-менее крупные банки имеют собственные бухгалтерские сервисы, которые помогают вести учет ИП. В них платежные поручения (квитанции) формируются буквально в два-три клика.

А если я не пользуюсь программой (сервисом) учета для ИП?

Ну, а если вы до сих пор не обзавелись такой программой или сервисом, то советую пользоваться только официальными сервисами ФНС.

Алгоритм действий для 4 квартала 2025 года

Например, вы хотите оплатить фиксированные взносы ИП «за себя» за 4 квартал 2025 в размере 13414,5 руб. и заплатить налог по УСН по итогам 2025 года (за 4 квартал).

Еще раз обратите внимание, что фиксированные взносы ИП «за себя» в совокупном размере за 2025 год должны быть полностью уплачены до 28 декабря 2025 года (с учетом выходных по 29 декабря) .

Значит, нужно сделать следующее:

1. Пополнить ЕНС до 28 декабря 2025 года на 13414,5 руб. (сумма приведена как пример квартального платежа. Разумеется, она у вас может быть другой)
2. Подать в ФНС итоговую декларацию по УСН за 2025 год до 25 апреля 2026 года.
3. Оплатить налог по УСН до 28 апреля 2026 года через пополнение ЕНС на нужную сумму.

• Три способа пополнить ЕНС и ответ на очень частый вопрос

Обратите внимание на даты, когда будет производиться списание с ЕНС:

• Списание взносов с ЕНС в совокупном размере за 2025 год произойдет 29 декабря 2025 года.
• Списание налога по УСН за 4 квартал 2025 года произойдет 28 апреля 2026 года.
• Списание 1% свыше 300000 за 2025 год произойдет 1 июля 2026 года.

Важно убедиться, что на эти данные на ЕНС имеется достаточно средств!

Обратите внимание, что за 4 квартал 2025 года не нужно подавать уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355 по УСН. Вместо него вы сдаете декларацию по УСН за 2025 год.

По всем указанным датам выше крайне НЕ рекомендую тянуть сроки до самого последнего дня. Лучше все сделать на 7-10 дней раньше.

Даже в программе «1С», которая славится своими рекомендациями в строгом соответствии с НК РФ, в списке задач указаны даты, которые сдвинуты на несколько дней ранее.

Понимаю, что «новый» способ уплаты налогов и взносов вызывает массу вопросов. В моем чате каждый день задаются вопросы по этой теме.

Чтобы не пересказывать здесь все с самого начала про загадочные уведомления и заявления о зачете, рекомендую прочитать вот эти статьи:

• Три способа пополнить ЕНС и ответ на очень частый вопрос
• Как отправить уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355 в ФНС из «Личного кабинета ИП»? Пошаговая инструкция с примером!
• Как заполнить, подписать и отправить в «Личном кабинете ИП» заявление о зачете КНД 1150057? Три примера и что там опять поменялось?

А как посчитать налог по УСН за каждый квартал?

У меня на закрытом сайте для подписчиков есть очень подробные статьи по каждому кварталу 2025 года. Можете их почитать, а затем посчитать на моем калькуляторе УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников:

• Подборка статей про 1 квартал 2025 года для ИП на УСН «доходы» без сотрудников
• Подборка статей про 2 квартал 2025 года для ИП на УСН «доходы» без сотрудников
• Подборка статей про 3 квартал 2025 года для ИП на УСН «доходы» без сотрудников
• Подборка статей про 4 квартал 2025 года для ИП на УСН «доходы» без сотрудников

Обратите внимание, что в уведомлении об исчисленных налогах в некоторых случаях может быть отрицательная сумма:

• Про отрицательные уведомления КНД 1110355 по УСН во 2 квартале 2025. Все не так страшно.
• Про отрицательные уведомления КНД 1110355 по УСН в 3 квартале 2025
• Два подряд отрицательных уведомления по УСН (КНД 1110355) в 2025 году?

Нужно ли подавать уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355 при оплате фиксированных взносов ИП «за себя»?

Сразу отвечу на этот очень частый вопрос.  Нет, не нужно. По взносам ИП «за себя» не нужно подавать уведомление об исчисленных налогах по форме КНД 1110355.

Нужно ли подавать заявление о зачете КНД 1150057 при оплате фиксированных взносов ИП «за себя»?

Для ИП на УСН «доходы» это заявление подавать необязательно. На усмотрение ИП. Может подавать, но может и не подавать.

Что на что уменьшает?

Да, правила уменьшения УСН на взносы и так всегда смущали ИП, а начиная с 2024 года стали еще более запутанными. Если постоянно все эти тонкости не держать в голове, то рано или поздно начинаешь забывать. Чего уж, я сам для себя давно составляю таблицы по некоторым вопросам, чтобы потом не вспоминать мучительно и долго =)

• Про фиксированные взносы ИП «за себя» 2024 и 2025. Что там по срокам? Что на что уменьшает? Пять таблиц, чтобы не запутаться

А если мой доход уже превысил 300000 рублей в год? Я могу сразу платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового?

Да, можете. И можно сразу уменьшать налог по УСН на эту сумму. Например, ваш доход за 1 квартал 2025 года 500000 рублей. Во 2 квартале платите 1% от суммы, превышающей 300000 рублей в размере:

(500000 — 300000) * 1% = 2000 рублей.

И уменьшаете налог по УСН на за 6 месяцев (все говорят за 2 квартал) на эти 2000 рублей.

• Как правильно распределить 1% свыше 300 000 рублей в калькуляторе УСН? Посмотрим на примерах.

И самое главное

Напомню, что необходимо следить за сальдо ЕНС в личном кабинете ИП, иначе платеж может и не пройти.

Например, вы все посчитали и оплатили налог по УСН. Но у вас был долг на имущество. Как только деньги поступают на ЕНС, в первую очередь спишут все долги ИП. Соответственно, ваш платеж не пройдет.

Именно поэтому важно следить за сальдо ЕНС и быстро гасить все долги по налогам и взносам. На ЕНС должно быть достаточно средств для уплаты налогов и взносов!

Вместо итога

Статься получилась большой, потратил на нее целый день. Сам устал читать =) Но написана она на основе вопросов, которые задаются в комментариях снова и снова. А раз вопросы повторяются, то они заслуживают отдельной статьи.

Надеюсь, я ответил на большинство ваших вопросов по квартальным платежам фиксированных взносов ИП «за себя» в 2025 году и уменьшению налога УСН.

Если есть вопросы или дополнения, то пишите в комментариях ниже.

С уважением, Дмитрий Робионек.