Появился законопроект про списание налогов за 2 квартал 2020 года. И про уменьшение страховых взносов (Важно, Закон принят)


Добрый день, уважаемые ИП!

Недавно писал, что предпринимателям, которые работают в наиболее пострадавших отраслях экономики, спишут налоги за второй квартал 2020 года. На тот момент было только заявление по этому поводу Президента РФ, но не было проекта закона.

Но вот проект закона появился, посмотрим, что пишут.

Подчеркну, что это пока законопроект. Но с огромной вероятностью его примут в ближайшее время.

Обновление от 08.06.2020

Закон уже принят и опубликован. Можете его почитать по этой ссылке.

И еще раз подчеркну, что рассмотренные меры поддержки предназначены только для предпринимателей, которые работают в наиболее пострадавших отраслях экономики.

Обновление от 10.06.2020

ФНС запустила специальный сервис, при помощи которого, можно проверить себя по ИНН по этой мере поддержки. О том, как им пользоваться, написал здесь:

ФНС запустила сервис для проверки возможности освобождения от налогов за 2 квартал 2020 года

1. Взносы на обязательное пенсионное страхование уменьшаются на 12130 рублей

Цитата из законопроекта:

11) статью 430 дополнить пунктом 11 следующего содержания:

«11. Для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей.

Осуществление индивидуальными предпринимателями деятельности в соответствующей сфере деятельности, наиболее пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, определяется в порядке, установленном Правительством Российской Федерации для определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов в соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 3 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации.».

Источник

То есть, если вы ИП, относитесь к наиболее пострадавшим отраслям экономики, то взносы на обязательное пенсионное страхование «за себя» за 2020 год уменьшаются на 12130 рублей.

Взносы на обязательное медицинское страхование «за себя» не изменились.


Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

Про списание налогов за второй квартал 2020 года

Огромная цитата из законопроекта. По этой ссылке можете прочитать полную версию, а также следить за ходом принятия этого законопроекта.

Ключевые моменты выделил жирным шрифтом и красным цветом (обратите внимание, что здесь не только про ИП, про организации тоже написано).

Статья 2

1. Установить, что организации, занятые в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации и в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов в соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 3 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации, индивидуальные предприниматели, занятые в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности по уплате следующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборам:

1) по налогу на прибыль организаций — в части ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во втором квартале 2020 года; авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за отчетные периоды четыре месяца, пять месяцев, шесть месяцев 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период три месяца; авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за первое полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за первый квартал. Сумма авансовых платежей по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды, наступающие после отчетного периода полугодие (шесть месяцев) 2020 года, и сумма налога за налоговый период 2020 года, подлежащие уплате в бюджет, определяются с учетом указанных в настоящем абзаце авансовых платежей;

2) по акцизам — в части налога за налоговые периоды апрель — июнь 2020 года;

3) по водному налогу — в части налога за налоговый период второй квартал 2020 года;

4) по налогу на добычу полезных ископаемых — в части налога за налоговые периоды апрель — июнь 2020 года;

5) по единому сельскохозяйственному налогу в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года. Указанный в настоящем абзаце авансовый платеж засчитывается в счет уплаты единого сельскохозяйственного налога по итогам налогового периода 2020 года;

6) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, — в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года. Указанный в настоящем абзаце авансовый платеж засчитывается при исчислении суммы авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за отчетный период девять месяцев 2020 года и суммы налога за налоговый период 2020 года;

7) по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности — в части налога, исчисленного за второй квартал 2020 года;

8) по транспортному налогу — в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года (включительно) в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;

9) по налогу на имущество организаций — в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года (включительно);

10) по земельному налогу — в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года (включительно) в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;

11) по налогу на имущество физических лиц — в части налога за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года

по 30 июня 2020 года (включительно) в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности и (или) уставной деятельности;

12) по налогу на доходы физических лиц, исчисляемому и уплачиваемому в соответствии с пунктом 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, — в части авансового платежа, исчисленного за первое полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за первый квартал 2020 года. При этом указанный в настоящем абзаце авансовый платеж засчитывается при исчислении суммы авансового платежа по налогу за период девять месяцев 2020 года и суммы налога за налоговый период 2020 года;

13) по торговому сбору — в части сбора, исчисленного за второй квартал 2020 года (мое примечание — только для Москвы).

2. Установить, что при исчислении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями, указанными в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, не учитываются календарные дни срока действия патента, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.

3. Осуществление организациями и индивидуальными предпринимателями деятельности в соответствующей сфере деятельности, наиболее пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, определяется в порядке, установленном Правительством Российской Федерации для определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов в соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 3 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации.

Источник

Кроме того, по страховым взносам за сотрудников тоже вводят послабления (этот пункт для организаций и ИП с сотрудниками)

Статья 3

Установить, что для указанных в статье 2 настоящего Федерального закона организаций и индивидуальных предпринимателей — плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении выплат в пользу физических лиц, начисленных за апрель — июнь (включительно) 2020 года, в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования и свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

  1. на обязательное пенсионное страхование — в размере 0,0 процента;
  2. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0 процента;
  3. на обязательное медицинское страхование — в размере 0,0 процента.

Вот такие новости, уважаемые ИП. Как видите, законопроект появился очень быстро, и очень скоро его примут (не сомневаюсь).

А дальше посыпятся разъяснения со стороны ФНС и Минфина, все как обычно =)


Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Думаю, что ФНС скоро сервис запустит по этим мерам поддержки, иначе их завалят вопросами предприниматели со всех сторон =)

Что-то мне подсказывает, что ФНС скоро запустит новый сервис по этому законопроекту. Наверняка сделают проверку по ИНН для ИП и организаций, чтобы народ не мучился с чтением законов. В этом плане, IT-шники из ФНС очень оперативно и грамотно работают. Надо отдать им должное.

Или, что еще более вероятно, обновят свой новый сервис, который показывает все меры поддержки по конкретному ИНН. Писал про него здесь:

Проверяем по ИНН меры поддержки: еще один сервис ФНС

Также недавно Даниил Егоров (глава ФНС РФ) сказал Путину В.В. следующее:

По второму Вашему поручению – освободить от уплаты налогов пострадавшие компании и пострадавших индивидуальных предпринимателей за второй квартал – ситуация следующая.

К этой программе относится 1 миллион 900 тысяч субъектов, где работает более 4700 тысяч человек. Соответственно, как мы организовали информационную систему? Она уже подготовлена. Людям ничего самим делать не надо будет, они, как обычно, будут сдавать декларации. Мы автоматизированно через учётную систему будем их уведомлять о том, что они не должны платить налог за такую?то сумму за такой-то период. Также эта система будет работать проактивно и предварительно их уведомлять о том, что платёж делать не нужно. Поэтому мы к этой системе в этой части готовы. Сумма, которую люди смогут использовать как оборотные активы, установленная сумма будет до 100 миллиардов рублей.

Источник

Как понимаю, будут уведомлять через «Личный кабинет ИП» или через «Личный кабинет ЮР». Поэтому, если еще не прошли там регистрацию, то лучше это сделать сразу, как появится такая возможность (как начнут снимать ограничения по пандемии).

Может быть, иными способами будут оповещать — пока не знаю, как именно.

Советую прочитать:

  1. Для получения субсидии ИП цифровая подпись (ЭЦП) не нужна. Даже для автоматически создаваемого заявления в ЛК ИП
  2. Да, можно получить субсидию на счет физлица. И с КПП проблем не будет. Глава ФНС сказал.
  3. Правила получения субсидий изменили: можно погасить долги и получить ее. Также смягчили требования по количеству сотрудников.
  4. Код ОКВЭД 47.19 включили в пострадавшие отрасли экономики: можно получать субсидии. И еще два кода добавили…
  5. Предпринимателям на УСН и ЕСХН можно учитывать новые виды расходов
  6. И снова про реестр МСП и субсидии. Похоже, будут обновлять реестр

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.


Комплект из трех книг для начинающих ИП

35 комментариев к “Появился законопроект про списание налогов за 2 квартал 2020 года. И про уменьшение страховых взносов (Важно, Закон принят)”

  1. Спасибо огромное, Дмитрий, за Ваш труд, за то, что Вы всегда начеку и держите нас, простых ИПшников, в курсе всех событий. Спасибо!

    Ответить
  2. Здравствуйте а как быть если единый налог за 2 квартал уже оплатили??? Деньги верут???

    Ответить
  3. Добрый вечер, Дмитрий! Я ИП без работников на УСН. Под ОКВЭД пострадавшие от ковида подхожу. Правильно ли я понял, что за второй квартал 2020г я могу не платить взносы ОПС за себя, Мед страховку оплачиваю и налог на доходы за второй квартал могу тоже не платить? И вся сумма не должна превышать 12130р? Спасибо

    Ответить
  4. Разъясните пожалуйста, Дмитрий, никак не пойму пункт 6 по УСН.
    Что его не надо платить — это ясно. А вот как его отражать и учитывать в годовой декларации потом? И будет ли считаться с него 1% свыше 300т? Спасибо

    «Указанный в настоящем абзаце авансовый платеж засчитывается при исчислении суммы авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за отчетный период девять месяцев 2020 года и суммы налога за налоговый период 2020 года»

    Ответить
  5. добрый день..ничего не понятно..20318 это годовой взнос обязательный..мы оплатили за первый квартал как положено..8112..по новому надо платить за квартал 5079.5..значит за первый квартал уже переплата будет…как теперь это налоговой преподнести то?

    Ответить
      • У меня тот же вопрос.И мне ,кажется,что за 2 кв.2020г. 8112 руб.не платить,а в 3кв. заплатить 4094 руб.А вот что в декларации ставить за 2 кв. и разумеется за 3 кв.Непонятно!!!!

        Ответить
  6. Не пора ли ИП на себя из ЕНВД перейти на самозанятость?
    Спасибо за Ваш Сайт и советы.

    Ответить
  7. Добрый день Дмитрий! Здесь написано что закон уже принят в третьем чтении 22.05:
    /ссылка удалена/

    Ответить
  8. Спасибо за ваши подробные разъяснения. Без проблем заполнила заявку на получение субсидии (ИП С работниками) без подписи и прочего и через пару дней получила на счет физ лица деньги за апрель по 12130р на каждого. будем ждать списания налогов и хорошо бы также через сервисы уведомления

    Ответить
  9. Дмитрий, здравствуйте!

    Спасибо за Ваш труд и блог!) Стараюсь всегда читать рассылку, тк всегда есть актуальная и полезная информация.

    Ответить
  10. Здравствуйте!я ип на енвд.У меня маленький островок и у меня полный вычет налога из за оплаты взносов ОПС поквартально.Я правильно поняла что за 2 квартал можно не платить ОПС и и так же не надо будет платить налог по енвд?

    Ответить
  11. Дмитрий, добрый день! Не могу разобраться. Уменьшение страховых взносов ИП за себя и субсидия ИП без работников — это одна и та же мера? То есть поддержка будет в размере 12130? Или субсидия 12130 + уменьшение страховых на 12130.

    Ответить
    • Добрый день
      Это разные меры:
      субсидии
      списание налогов
      уменьшение взносов в пфр

      Ответить
  12. Дмитрий, добрый день! Непонятно, каким образом на практике воспользоваться этим правом на снижение страховых взносов и налогов. Я ИП без сотрудников из наиболее пострадавших отраслей, взносы и налоги плачу поквартально, за первый квартал я заплатила 8112 руб в ПФР, 2106 руб 50 коп в ФФОМС и 6 % от дохода (за минусом страховых, как обычно). Если общая сумма страховых взносов за 2020 год для пострадавших отраслей теперь — 20 318 руб, то как действовать? Вычитаем из 20 318 уже уплаченный взнос за первый квартал, получится 12 206 руб, и эту сумму взносов разбиваем на три квартала, чтоб по-прежнему платить поквартально (для возможности уменьшать налог по УСН)? Или во втором квартале в ПФР вообще ничего не платить, а 12 206 рублей разделить пополам и заплатить по 6 103 руб в третьем и четвертом кварталах? Пожалуйста, запишите об этом видео! И ещё раз СПАСИБО ВАМ ОГРОМНОЕ за то, что Вы есть и помогаете предпринимателям!))

    Ответить
    • Наталья, добрый день
      Как я понимаю, годовые взносы в ПФР в фиксированной части для таких ИП теперь составляют 20318 руб. Вот и нужно, чтобы эта сумма была оплачена до 31 декабря.
      Взносы в ПФР можно платить любыми суммами, в любые сроки. Главное, чтобы до конца года все оплатили.Нет такого понятия, как квартальный платеж по взносам.
      И обратите внимание, что взносы в ФФОМС не меняются.

      Ответить
  13. Добрый день. У меня еще один вопрос нас освобождают от налога в пенсионный за 2 квартал. А стаж в пенсионном при этом будет учитываться?

    Ответить
  14. Дмитрий, добрый день! Я ИП без сотрудников из наиболее пострадавших отраслей, получил субсидию за апрель, подал на субсидию за май! Скажите, пожалуйста, могу ли я расчитывать на списание налога за второй квартал или тем ИП, которые получили субсидию, не спишут налоговый вычет?

    Ответить
    • Добрый день, Алексей
      Да, можете. Субсидия на это никак не влияет.

      Ответить
      • Дмитрий, простите, я наверно не совсем корректно задал вопрос про списание налога!? Я имел ввиду- могу ли я расчитывать на списание страховых взносов за второй квартал? Заранее благодарю! Извините за беспокойство?!

        Ответить
        • Речь идет об уменьшении годовых взносов в ПФР до 20318 рублей. Годовые взносы в ФФОМС без изменений.
          Думаю, что ФНС будет оповещать таких ИП через ЛК ИП, так что проверяете свой кабинет на сайте ФНС.
          Именно так оповещали о субсидиях.
          Повторюсь, что выданные субсидии не должны влиять на уменьшение годовых взносов в ПФР, как и на списание налогов за 2 квартал 2020.

          Ответить
          • Дмитрий, добрый день! Спасибо большое за ваш сайт, благодаря вам узнаю всю новую информацию своевременно и в доступной форме! я — ИП без работников.
            подскажите пож-та, как быть с авансовым платежом. Все взносы были оплачены еще в 1квартале до информации об уменьшении. и составили налоговый вычет.
            сейчас если их сократить до 20318 руб, у меня уже в 1м квартале появляется аванс, который нужно было оплатить, а я не оплатила соответственно. он что переносится на 2ой квартал и не оплачивается? у меня в связи с этим полная путаница. Заранее спасибо вам за разъяснения

            Ответить
  15. Дмитрий, добрый день! Я ИП без сотрудников из наиболее пострадавших отраслей, работаю на ПСН. Учитывая, что Федеральным законом от 08.06.2020 №172-ФЗ — Установлено, что при исчислении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями, указанными в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, не учитываются календарные дни срока действия патента, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года. Хотела узнать как рассчитать стоимость патента, если я правильно поняла то это — сумма патента / 366 *(366-91(апрель, май, июнь))?, или исходя из количество дней ИЗОЛЯЦИИ и будет рассчитываться — за март 4 дня+полные апрель 30 дней+май 31 день+июнь 9 дней = 74. Тогда — сумма патента /366*(366-74). Заранее спасибо Вам за разъяснение.

    Ответить
  16. Дмитрий день добрый. Хочу закрыть ИП. Работаю на ПСН. Отрасль попала в пострадавшую от пандемии. Вопрос по налогу 1% ежегодный. За 2020год полностью платить? Тема интересует,как понимаете ,из-за закрытия ИП. В ЛК ФСН инфы нет

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.