Упрощенная система налогообложения. Примеры расчетов, калькуляторы, частые вопросы и многое другое.
В одной из прошлых статей я показывал два примера распределения взносов ИП «за себя» и пояснил, в каком случае отчетность по УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников будет минимальной.
Вот эта статья, прочитайте, если хотите упростить себе жизнь с отчетностью по УСН:
Во втором примере к этой статье я показал ситуацию, когда ИП УСН «доходы» без сотрудников сдает только одну декларацию по УСН за 2026 год (и не подает квартальные уведомления по УСН КНД 1110355).
Читатели постоянно задают вопрос про то, какую сумму нужно указать в уведомлении КНД 1110355. С вычетом взносов или без вычетов? Нужно вычитать налог по УСН за предыдущий квартал или не нужно? Нужно считать накопительным итогом или отдельно каждый квартал? А как считать налог за 4 квартал? А как ФНС узнает про 4 квартал, если не нужно подавать уведомление? Вопросов всегда очень много.
Небольшая напоминалка для ИП на УСН без сотрудников, за 1, 2 и 3 квартал 2026 года. Уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355 по УСН за 3 квартал 2026 года нужно отправить в ФНС не позже 25 октября 2026 года (с учетом выходных, дней не позже 26 октября, но лучше не тянуть и сделать это до 25 октября)
А пополнить ЕНС для уплаты налога за 3 квартал 2026 года нужно не позже 28 октября 2026 года. Разумеется, повторюсь, все это лучше делать не в самый последний день.
Далее в статье я не буду учитывать переносы даты подачи уведомления или уплаты налогов с учетом выходных дней, так как всегда призываю сдавать отчетность в ФНС и платить налоги и взносы не в самый последний день. И буду писать, например, «сдаем уведомление до 25 октября» или «пополняем ЕНС до 28 октября», без учета крайних сроков, когда постоянно случаются неприятные казусы.
Сразу отвечу на несколько очень частых вопросов, которые постоянно раздаются в моем телеграмм-канале. Задают их постоянно.
В предыдущих статьях я очень подобно рассказал про порядок действий ИП на УСН «доходы» без сотрудников при оплате налога по УСН за 3 квартал 2026 года. Вот эти статьи:
Статьи получились большими, информации много. И совсем не помешает оформить все это в виде таблицы — календаря, которая упростит понимание алгоритма действий для ИП на УСН «доходы» без сотрудников в 2026 году.
В первой части этой статьи я показал на конкретных примерах, как посчитать на калькуляторе УСН «доходы» для ИП без сотрудников налог по УСН за 3 квартал 2026 года.
Вот ссылка на первую часть этой статьи:
Если еще не читали первую часть, то обязательно прочитайте, это сразу снимет много вопросов про 3 квартал 2026 года.
Когда происходит «закрытие» ИП, то очень часто возникает вопрос: когда нужно сдавать декларацию в ФНС. В какие сроки?
Например, если ИП на УСН «закрывает» ИП, то в какой срок нужно сдать «закрывающую» декларацию по УСН? ФНС на своем сайте опубликовала ответ на этот вопрос для разных систем налогообложения:
Скоро опять начнутся раздаваться вопросы про то, как считать налог по УСН «доходы» за 3 квартал 2026 года. Не устаю каждый раз повторять, что более правильно говорить про расчет налога за 9 месяцев 2026 года, так как УСН считается накопительным итогом.
Но общепринято говорить и писать (даже в бухгалтерских программах и сервисах) про кварталы. На самом деле, такая неразбериха в терминах постоянно путает ИП и многие ИП считают налог за каждый квартал отдельно, а не накопительным итогом. Это одна из самых частых ошибок, когда ИП считают отдельно каждый квартал.
Итак, давайте разбираться с самого начала, с тем, как считать налог по УСН «доходы» за 3 квартал 2026 года для ИП без сотрудников.
Как правило, если ИП на УСН ошибается в сумме налога в уведомлении по УСН (КНД 1110355), то он не задумываясь, формирует новое уведомление, с правильной суммой налога и отправляет его в ФНС. И новое уведомление «затирает» ошибочное.
Более сложные ошибки в этом уведомлении рассмотрены в этой статье: Как ИП на УСН исправить ошибки в уведомлении об исчисленных налогах КНД 1110355 в 2026 году?
Но если немного подумать, то часто повторная отправка уведомления КНД 1110355 вообще не требуется, если есть ошибка только в сумме налога к уплате и она относительно небольшая.
Рассмотрим два примера: когда в уведомлении по УСН указали сумму меньше, чем нужно и когда указали больше, чем нужно.
ИП на УСН регулярно подают уведомление по УСН об исчисленных налогах КНД 1110355. Фактически, это мини-декларация, которая подается за 1, 2 и 3 квартал, если налог (аванс) по УСН за 1,2, 3 квартал не равен нулю.