Небольшая напоминалка для ИП на УСН без сотрудников, так как 1 квартал 2024 года закончился. Уже можно подавать уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355 по УСН за 1 квартал 2024 года. Его нужно отправить в ФНС до 25 апреля.
А пополнить ЕНС для уплаты налога за 1 квартал 2024 года нужно до 28 апреля 2024 года (с учетом выходных до 2 мая 2024 года). Разумеется, все это нужно делать не в последний день.
Сразу отвечу на несколько очень частых вопросов, которые постоянно раздаются в моем телеграмм-канале. Задают их каждый день по несколько раз.
Кстати, советую подписаться на мой Телеграмм-канал, там уже более 10000 ИП, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti
Нужно подавать уведомление КНД 1110355 по УСН, если налог равен нулю?
Если у вас после вычета из налога (аванса) по УСН за 1 квартал 2024 года взносов получается ноль, то уведомление подавать не нужно.
А если налог по УСН больше нуля?
А тем ИП, у которых получился ненулевой налог по УСН за 1 квартал, то это уведомление в ФНС нужно подавать. Это можно сделать двумя способами:
в электронном виде:
и на бумаге:
А если я вычел из налога по УСН взносы и получил отрицательное число? Нужно подавать уведомление?
Например, доход ИП за 1 квартал 250 000 рублей. ИП решил уменьшить аванс по УСН за 1 квартал на 20 000 руб.
Посчитаем:
(250 000 * 6%) = 15 000
15 000 — 20 000 = -5000 руб.
Уведомление не подается, несмотря на то, что число отрицательное. Налог по УСН платить не нужно.
Дело в том, что уведомление по УСН за 1 квартал в принципе не может быть отрицательным. А вот со вторым кварталом — ответ будет не таким очевидным. Нужно считать отдельно.
Какая подпись нужна для подписания уведомления в электронном виде?
Уведомление можно подписать двумя способами.
1. Подписью на токене (на флэшке), которую можно получить в ФНС. Это потребует определенных усилий с вашей стороны, о которых писал вот здесь:
- Как получить цифровую подпись в ФНС и стать параноиком
- Как настроить цифровую подпись для «Личного кабинета ИП» за 10 минут?
2. Но есть гораздо более простой путь. Уведомление еще можно подписать при помощи неквалифицированной электронной подписи:
А уведомление по УСН за 4 квартал 2023 года нужно подавать?
Обратите внимание, что уведомление по УСН за 4 квартал 2023 года подавать в ФНС не нужно. Данные по УСН за 4 квартал 2023 года ФНС получит из декларации по УСН за 2023 год, которую нужно сдать до 25 апреля 2024 года.
А если я заполняю это уведомление на бумаге? Какой код налогового периода использовать для УСН за 1 квартал?
Напомню, что это уведомление можно сдать на бумаге при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ». Ссылка на инструкцию приведена выше.
И вот здесь аккуратнее, так как для каждого квартала нужно указывать специальный код налогового периода:
- Для 1 квартала это код 34/01
- Для 2 квартала это код 34/02
- Для 3 квартала это код 34/03
- За 4 квартал уведомление не нужно подавать. Вместо него сдается декларация.
И самый частый вопрос по этой теме: в уведомлении нужно указывать полную сумму налога (до вычета взносов) или с учетом вычета?
Нужно указывать уже с учетом вычета. Например, доход ИП за 1 квартал 250 000 рублей. ИП решил уменьшить аванс по УСН за 1 квартал на 12375 руб. Но может и на большую сумму уменьшать, необязательно на 12375 рублей. Но вот наш ИП решил уменьшить именно на эту сумму.
Значит, в уведомлении нужно указать 2625 руб. Посчитаем:
- (250 000 * 6%) = 15 000
- 15 000 — 12375 = 2625 руб.
А с копейками нужно указывать сумму в уведомлении или с рублями?
В правилах заполнения этого уведомления ничего не сказано про округление строки с суммой. Но согласно п. 6 ст. 52 НК РФ
6. Сумма налога, сбора исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. Сумма сбора округляется до полного рубля.
Значит, округляем до целых рублей.
P.S. Обратите внимание, что 2 мая ФНС будет еще списывать с ЕНС налог по УСН за 4 квартал 2023 год (по итогам года).
Соответственно, нужно проконтролировать, чтобы на ЕНС было достаточно средств для уплаты налога по УСН и за 1 квартал 2024 года и за 4 квартал 2023 года.
С уважением, Дмитрий Робионек.
Новые статьи на закрытом сайте для подписчиков:
- Частые вопросы по декларации УСН «доходы» 6% за 2023 год для ИП без сотрудников. (часть №1 и часть №2 )
- Пример декларации по УСН 6% для ИП без сотрудников за неполный 2023 год
- Пример расчета налогов для ИП на УСН 6% без сотрудников в 2024 году с небольшим доходом (часть №1)
- Пример расчета налогов для ИП на УСН 6% без сотрудников в 2024 году для начинающих ИП, которые работали неполный год (часть №2)
- Обновление калькулятора УСН. Теперь данные для декларации УСН «доходы» считаются автоматически
- Как заполнить декларацию по УСН 6% за 2023 год при помощи калькулятора УСН для ИП без сотрудников? Что делать с 1% свыше 300 000 руб.?
- Как посчитать и оплатить налог по УСН 6% «доходы» за 1 квартал 2024 года? Алгоритм действий, калькулятор УСН и календарь (часть №1, часть №2, часть №3)
- Ответы на частые вопросы про уплату УСН «доходы» и взносов ИП «за себя» за 1 квартал 2024 года (часть №1 и часть №2)
Добрый день! на сайте ифнс в разъяснениях о подачи уведомлений прописано что отрицательное уведомление подавать нужно! А Вы пишете совсем обратное…..
Добрый день. Нужно подавать, никто не спорит. Но вот за 1 квартал оно не может быть отрицательным, о чем написано в статье). Это невозможно.
Добрый день! Если мы обнулим сумму авансового налога по УСН в первом квартале при зачёте страхового взноса, то каким образом ИФНС это увидит, если мы не подадим уведомление? Или в назначении платежа нужно указать, что это Оплата обязательных страховых взносов?