Скоро придется платить налог (НДФЛ) по банковским вкладам. Как его посчитать и ответы на частые вопросы

В 2024 году граждане РФ впервые будут платить НДФЛ от доходов, которые были получены с процентов по банковским вкладам. Сразу отмечу, что ФНС будет самостоятельно формировать налоговые уведомления по доходам от банковских вкладов за 2023 год.

Да, в ФНС есть все данные по вашим счетам в банках РФ, а значит, не будет проблемой посчитать НДФЛ на проценты по вкладам.

Но все-таки советую разобраться в этом вопросе, чтобы проверить корректность расчетов ФНС. Мало ли, это будет происходить впервые, возможны всякие недоразумения.

Как посчитать НДФЛ на проценты по банковским вкладам?

Здесь нужно понимать, что необлагаемая налогом сумма от дохода по вкладам составляет 150 000 рублей (по вкладам за 2023 год).

А почему именно 150 000 рублей? Откуда взялось это число?

Считается необлагаемая налогом сумма следующим образом:

1 000 000 * максимальная ключевая ставка ЦБ РФ за год.

В 2023 году максимальная ставка ЦБ РФ была равна 15%. Значит, получаем:

1 000 000 * 15% = 150 000 рублей.

И что из этого следует?

• Например, если вы со всех своих банковских вкладов в 2023 году получили доход не больше 150000 рублей, то вам не нужно платить этот налог. Вы не получите налоговое уведомление от ФНС и будете спать, возможно, спокойно.
• Если же ваш доход за 2023 год по процентам от вкладов превысил 150000 рублей, то придется платить НДФЛ с процентов по вкладам.

Посчитаем на конкретном примере:

Предположим, что за 2023 год проценты по всем вашим банковским вкладам составили 200 000 рублей. Это больше 150 000 рублей, а значит придется платить НДФЛ.

Но платить придется НДФЛ от разницы, которая превышает 150 000 рублей.

То есть, считать нужно следующим образом:

(200 000 — 150 000) * 13% = 50 000 * 13% = 6500 рублей.

Еще пример:

Предположим, что за 2023 год проценты по всем вашим банковским вкладам составили 300 000 рублей. Считаем:

(300 000 — 150 000) * 13% = 150 000 * 13% = 19 500 рублей.

Думаю, суть понятна, ничего сложного нет.

А, нет. Не все так просто. Есть один важный нюанс

Если доход гражданина РФ, который облагается НДФЛ, превысил 5 миллионов рублей, то будет ставка по НДФЛ не 13%, а 15%

Предположим, у гражданина доход по банковским вкладам за 2023 год составил 500 000 рублей. И зарплату он получил за весь 2023 год в размере 5 миллионов рублей.

5,5 миллионов рублей больше, чем 5 миллионов, а значит, придется считать НДФЛ по вкладу иначе:

(500 000 — 150 000) * 15% = 52 500 рублей.

Еще раз подчеркну, что НДФЛ нужно считать не со всей суммы, а от разницы, которая превышает 150 000 рублей.

Но обратите внимание, что в 2025 году необлагаемая налогом сумма от дохода по вкладам за 2024 году будет другой.

Ведь прямо сейчас, в августе 2024 года, максимальная ключевая ставка ЦБ составляет 18%. И она может повыситься. Но уже точно можно сказать, что необлагаемая налогом сумма по доходу по вкладам за 2024 год будет не меньше 180 000 рублей. А если ключевая ставка ЦБ РФ повысится, то и необлагаемая налогом сумма тоже повысится.

Обратите внимание, что не облагаются НДФЛ проценты:

• по рублевым вкладам со ставкой в течение всего года не выше 1%;
• по счетам эскроу

Когда платить НДФЛ от дохода по банковским вкладам?

Этот налог нужно оплатить до 2 декабря 2024 года. Лучше это сделать на несколько дней раньше, так как 1-2 декабря точно будет аншлаг, так в это же время граждане будут платить налог на имущество.

Мне нужно считать этот налог самостоятельно?

Нет, ФНС посчитает его самостоятельно. Повторюсь, у ФНС есть данные по всем вашим счетам в банках РФ:

• Как узнать о всех счетах в банках, открытых на ваше имя (или на ИП)?

Но проверить корректность расчетов ФНС имеет смысл =)

А как я узнаю, сколько нужно платить?

Вы получите уведомление через «Личный кабинет физлица» на сайте ФНС:

https://lkfl2.nalog.ru/lkfl

Оно придет к вам одновременно с уведомлением на оплату налога на имущество. Вероятно, это уведомление еще будут через «Госуслуги» рассылать.

Как платить?

Самый удобный способ — это оплата налога прямо через «Личный кабинет физлица» на сайте ФНС. Разумеется, можно будет оплатить со счета в банке, с карты и так далее. По сути — это будет обычное пополнение ЕНС (Единый Налоговый Счет).

Нужно сдавать какую-то декларацию?

Нет, не нужно по этому налогу сдавать какую-либо декларацию.

Надеюсь, вам была полезна эта статья. Если есть другие вопросы или дополнения, то пишите в комментариях ниже.

С уважением, Дмитрий Робионек.

Советую прочитать:

• Самозанятые граждане тоже будут сдавать отчеты в Росстат
• Таблица изменений ставки НДФЛ в зависимости от дохода на 2025 год
• Таблица: Взносы ИП «за себя» в 2025, 2026 и 2027 году и перенос срока уплаты взносов в совокупном размере