И снова про вычет из налога по УСН взносов в ПФР и ФФОМС для ИП на УСН 6% без сотрудников

Внимание! Важно: В связи с тем, что ФНС забирает под свое управление взносы в ПФР и ФФОМС, обязательные взносы "за себя" за 2016 год в ПФР и ФФОМС рекомендуется заплатить до 25 декабря 2016 года! Почему? Подробности читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/sovet-po-vznosam-v-pfr.html

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Напоминаю, желательно каждый квартал платить обязательные взносы в ПФР и ФОМС. Понятно, что их можно оплатить и в конце года, но я рекомендую платить их каждый квартал, и далее объясню почему рекомендую делать именно так.

Опытные ИП-шники могут не читать далее, а вот для начинающих предпринимателей эта статья будет весьма полезна.

Пример

Например, у Вас упрощенная система налогообложения (6%) и Вы работаете БЕЗ сотрудников. Вы работаете первый год как ИП и у Вас нет долгов по отчетности, налогам и взносам за предыдущие годы. Вы хотите сделать налоговый вычет из аванса по УСН взносов в ПФР и ФФОМС за первый квартал 2016 года.

Вы предполагаете, что заработаете за первый квартал текущего года 400 тысяч рублей.

В этом случае вам выгоднее оплатить обязательный взнос за первый квартал до 31 марта для того, чтобы потом сделать вычет из аванса по УСН.

Напомню, что обязательные взносы в ПФР и ФФОМС в 2016 году составляют:

19356 рублей 48 копеек в ПФР
3796 рублей 85 копейки в ФФОМС

Давайте посчитаем сколько нужно заплатить за квартал в ПФР и ФФОМС

Нужно годовые взносыв ПФР и ФОМС разделить на 4 (количество кварталов в году):

4839 рублей 12 копеек в ПФР
949 рублей 21 копейка в ФФОМС

Итого: 5788 рублей 33 копейки

Еще раз подчеркну, что обязательно платим до 31 марта 2016 года. Это важно.

Кстати, обратите внимание, что если 949 рублей 21 копейку (квартальный взнос в ФФОМС) снова умножить на 4 квартала, то получим 3796 рублей 84 копейки, что на копейку меньше, чем 3796,85, которые необходимо заплатить в ФФОМС. Поэтому в одном из кварталов 2016 года заплатите в ФФОМС 949 рублей 22 копейки, чтобы было ровно 3796,85 рублей.

С 1–го до 25 апреля платим аванс по УСН

В нашем примере ИП заработал 400 тысяч рублей за квартал и он находится на УСН 6% БЕЗ сотрудников. Поэтому аванс по УСН составит:

400 000 * 0,06 = 24 000 рублей

Вот из этих 24 000 мы сможем сделать вычет всей суммы, которую заплатили в ПФР:

24 000 – 5788,33 = 18 211,67 рублей

То есть, вместо 24 000 рублей аванса по УСН мы заплатим 18211,67 рублей.

То есть, мы сделали так называемый налоговый вычет из аванса по УСН и с чистой совестью уменьшаем его размер.

Но обратите внимание, что такая схема действует только в том случае, если взносы в ПФР и ФОМС были произведены ДО 31 марта текущего года. Разумеется, это правило действует и для следующих кварталов, только сроки уплаты в ПФР и ФФОМС будут иными (см.ниже).

А что будет, если я заплачу взносы в ПФР и ФОМС после 31 марта?

Вы НЕ сможете сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал. Поэтому и пишу, что взнос нужно сделать заранее, ДО завершения квартала.

Но это не значит, что эта сумма, как говорят, «сгорит». Читайте далее, и поймете как правильно нужно считать.

Куда и как нужно платить?

Можно платить со счета ИП или наличкой при помощи квитанции в Сбербанке. Сами квитанции и платежные поручения можно сформировать в программе бухгалтерского учета (например, в «1С» или в популярных интернет-бухгалтериях для ИП).

Поэтому я не буду подробно останавливаться на этом вопросе, так как все ведут учет в разных программах и сервисах.

А что если взносы в ПФР и ФФОМС Больше, чем квартальный аванс по УСН?

Действительно, часто бывают такие ситуации. Например, аванс по УСН за первый квартал составил 1000 рублей, а взносы в ПФР и ФФОМС составили 5788,33 рублей.

Так как аванс по УСН за первый квартал меньше взносов, то ничего платить не надо. По УСН, конечно.

1000 — 5788,33 = -4788,33 (Значение отрицательное, аванс по УСН не платим).

И что? Эти 4788, 33 рублей «сгорят»?

Нет, не сгорят. Они перейдут на следующий квартал. Нужно понимать, что мы считаем накопительным итогом за 3, 6, 9 и 12 месяцев.

Например, как будем считать вычет во втором квартале, если получилась такая ситуация, что в первом квартале взносы в ПФР и ФФОМС были больше, чем аванс по УСН.

1. квартал 2016

Доход 16660 рублей;
ИП заплатил обязательные взносы в размере 5788,33 рублей за первый квартал;
16660*6% =999,6 рублей, что меньше чем 5788,33 рублей. Значит, аванс по УСН ИП не платит.

2. квартал 2016

Доход 300 000 рублей;
ИП заплатил обязательные взносы в размере 5788,33 рублей за второй квартал;
(16660+300 000)*6% =18 999,6 рублей; (суммируем выручку по ИП за два квартала и считаем от этой суммы 6%)
Суммируем взносы в ПФР и ФФОМС за первый и второй квартал: 5788,33 +5788,33 = 11 576, 66 руб.
Делаем вычет: 18 999,6 — 11 576,66 = 7422,94 руб нужно заплатить аванс по УСН по итогам первого полугодия 2016 года.

Надеюсь, я Вас не запутал =)

Вообще, рекомендую делать это все не в ручном режиме, а купить хорошую бухгалтерскую программу для ИП. Сейчас очень много решений для таких задач. Как программ для обычного компьютера, так и онлайн-сервисы.

Рассмотрим другой пример для ИП на УСН 6% без сотрудников

Первый квартал

Предприниматель в первом квартале имел доход в размере 60 000 рублей.
Взносы в ПФР и ФФОМС НЕ делал.
Но заплатил аванс по УСН 60 000 * 6% = 3600 рублей.

Второй квартал

Доход 300 000 рублей
Сделал взносы в ПФР сразу за первый и второй квартал в размере 11576,66 рублей (строго до 30 июня нужно платить!)

Как посчитать аванс по УСН за первое полугодие?

Считаем:

Суммируем все доходы за полугодие: 60 000 +300 000 = 360 000
Считаем 6% от этой суммы: 360 000 * 6% = 21 600
Из этой суммы вычитаем взносы в ПФР и ФФОМС и вычитаем аванс по УСН, который предприниматель заплатил в первом квартале:

21 600 — 11 576,66 — 3600 = 6423,34 рублей нужно заплатить по итогам двух первых кварталов (за полугодие)

Аналогично считаем за 9 месяцев. Думаю, что схема понятна, и понадобится она Вам для контроля бухгалтерских программ, которые считают сколько нужно платить в ПФР, ФФОМС и какой нужно платить аванс по УСН.

А что там с 1%, который нужно платить при выручке более, чем 300 тысяч?

Действительно, наш ИП из примера выше заработал более чем 300 тысяч в год уже в первом квартале и обязан заплатить 1% от 100 тысяч.

Его можно платить в течение года, но я предпочту заплатить его по завершению 2016 года.

Более подробная статья про 1% находится вот здесь:

Как ИП должен платить 1% в ПФР при доходе более 300 тысяч рублей в год в 2016 году (по итогам 2015-го)?

А когда нужно платить налог по УСН за 4-квартал?

Действительно, если с первыми тремя кварталами все ясно и понятно по срокам платежей аванса по УСН:

за 1 квартал 2016 года: с 01 апреля по 25 апреля;
за 2 квартал 2016 года: с 01 июля по 25 июля;
за 3 квартал 2016 года: с 01 октября по 25 октября;

А когда платить аванс по УСН за четвертый квартал? Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2017 года, когда будете готовить декларацию по УСН. Еще раз повторюсь, что все считается накопительным итогом. Здесь уже будем считать по итогам года.

Это строка № 100 в декларации по УСН по итогам 2015 года, о которой можно прочитать вот здесь:

https://dmitry-robionek.ru/usn/kak-pravilno-zapolnit-deklaraciju-dlja-ip-na-usn.html

А когда нужно платить квартальные взносы в ПФР и ФФОМС в 2016 году?

за 1 квартал 2016 года: с 01 января по 31 марта;
за 2 квартал 2016 года: с 01 апреля по 30 июня;
за 3 квартал 2016 года: с 01 июля по 30 сентября;
за 4 квартал 2016 года: с 01 октября по 31 декабря.

Небольшой совет:

На самом деле, все это автоматически считается в бухгалтерских программах. В них уже встроены календари, которые будут оповещать Вас о предстоящих налоговых событиях, формировать квитанции на оплату налогов и взносов. Формируют декларацию и КУДИР …. и так далее и тому подобное.

Ваша задача будет состоять в том, чтобы аккуратно вносить операции по движению денег в такие программы. А уже сама программа будет формировать отчеты на основе этих операций.

Поэтому ОБЯЗАТЕЛЬНО купите программу учета для ИП и не забивайте себе голову излишней информацией : ) Но тем не менее, Вы должны понимать, как считаются налоги и взносы. И уметь проверять правильность их расчетов.

Собственно, именно поэтому и возникла эта небольшая статья.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?"

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Узнайте подробности!