Как ИП должен платить 1% в ПФР при доходе более 300 тысяч рублей в год в 2016 году (по итогам 2015-го)?



Важно! Обратите внимание , что с 1-го января 2016 года планируют ввести новый КБК при оплате 1% взноса в ПФР от суммы, превышающей годовой доход в размере 300 000 тысяч рублей. То есть, если Вы будете платить эту сумму по итогам 2015 года после 1-го января 2016 года, то нужно уточнить какой именно КБК указывать:

Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/new-kbk-2016.html



Внимание! Важно: В связи с тем, что ФНС забирает под свое управление взносы в ПФР и ФФОМС, обязательные взносы "за себя" за 2016 год в ПФР и ФФОМС рекомендуется заплатить до 25 декабря 2016 года! Почему? Подробности читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/sovet-po-vznosam-v-pfr.html

Добрый день, уважаемые предприниматели.

Скоро закончится 2015 год, а значит от ИП опять пойдет поток вопросов о том, как платить 1% при доходе более, чем 300 тысяч в год. Я ранее уже писал большую статью по этому поводу вот здесь:

https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/1procent.html

Но там были приведены расчеты на 2014 год. То есть, считали 1%, который нужно было оплатить по итогам 2014 года до 1-го апреля 2015-го. Поэтому я решил обновить эту статью, чтобы не запутывать уважаемых коллег : )

Здесь же мы рассмотрим вопрос про 1%, который будем делать по итогам 2015 года, а оплатить этот 1 процент нужно будет до 1-го апреля 2016-го.

Для тех, кто не знает сколько нужно платить в ПФР и ФФОМС в 2015 году “за себя”, даю ссылки на две полезные статьи с полными разъяснениями:

  1. Фиксированные взносы в ПФР 2015
  2. Получил официальное письмо из ПФР с разъяснениями по обязательным взносам в 2015 году

То есть, строго до 31 декабря 2015 года нужно оплатить обязательные взносы в ПФР и ФОМС в размере, как указано в статьях выше.

Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год?

Да, это очень популярный вопрос сейчас у всех ИП. Например, часто спрашивают, “как я могу оплатить 1% при выручке выше 300 тыс. руб., если текущий год еще не закончился?”

Ответ простой – 1% можно (точнее, нужно) заплатить до 1 апреля 2016 года, по итогам 2015-го.

Поэтому сейчас платим обязательные взносы в ПФР и ФФОМС за себя (и за сотрудников), а вот по итогам 2015 года будет отстегивать 1% в ПФР до 1 апреля 2016 года.

И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1%, такой, то еще раз рекомендую прочитать две статьи, о которых говорил выше.


Итак, если ИП заработает в 2015 году более, чем 300 тыс. рублей…

То в ПФР необходимо будет перечислить 18 610 рублей 80 копеек плюс 1% процент от суммы дохода, превышающих 300 000 рублей:

МРОТ * тариф * 12 месяцев + 1% от суммы превышающей 300 тыс. рублей

Рассмотрим конкретный пример:

Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за 2015 год составил  500 000 рублей.

Ему следует заплатить в ПФР:

18 610,8 руб. + (500 000 – 300 000)*1% руб. = 18 610,8 + 2 000 = 20 610,8 рублей.

Возникает понятное опасение, что если у ИП был очень большой доход за год, то взнос в ПФР может достичь астрономических значений.

Не пугайтесь, есть ограничения по взносам, которые нужно платить в ПФР

Дело в том, что общая сумма страховых взносов ограничена предельной величиной. Она рассчитывается по формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев
или
5965 * 8 * 26% * 12 = 148 886 рублей 40 копеек

Можно ли было платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, за первый квартал Ваша общая выручка по ИП превысила 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом нагрузка равномерно распределяется в течении года. Я предпочту оплатить 1% в новом году, до 1 апреля 2016 года (мне так удобнее)

Можно ли уменьшать аванс по УСН или ЕНВД на этот самый дополнительный взнос в 1% от разницы между выручкой и 300 тыс. рублей?

Вышло новое письмо МинФина, где подробно освещен этот вопрос. Подробности вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/minfin-otozval-pismo.html

Да, можно. Знаю, что многие так и делают для уменьшения аванса по УСН и ЕНВД. Но обращаю внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

Например, я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта. То я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал.

Кстати, мало кто знает, но для ИП на УСН 6% без работников, имеет право на вычет 100% от суммы фиксированных взносов. А вот если у Вас есть работники, то не более чем на 50%.

ИП на ЕНВД без работников может уменьшить налог по ЕНВД на всю сумму обязательных взносов, а ИП на ЕНВД с сотрудниками фиксир. взносы не учитывает.

Я работаю на УСН 15% От какой суммы мне считать 1%?

От всех заработанных денег. То есть берется не разница “доходы минус расходы”, а вся “грязная” выручка за год. То есть общий доход НЕ уменьшается на расходную часть.

А что если у меня ЕНВД?

В этом случае нужно считать 1% от вмененного дохода, а не от реальной выручки.

А как считать 1% тем, у кого патент?

Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% от потенциально возможного дохода по патенту за вычетом 300 000 рублей. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?

Честно говоря, не нашел такую информацию. Если Вам есть что сказать по этому поводу, то напишите в комментариях, пожалуйста. Это всем будет на пользу.

А если у меня вообще не было дохода за 2015 год и я на УСН 6%?

Значит, не платите этот 1%. Но в ЛЮБОМ случае нужно платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” и платить ВСЕ налоги, в соответствии с выбранной системой налогообложения для ИП.
А вот если Вы на ЕНВД или ПСН (патент), то все равно заплатите 1% от вмененного (потенциального) дохода за год.


Важно! Обратите внимание , что с 1-го января 2016 года планируют ввести новый КБК при оплате 1% взноса в ПФР от суммы, превышающей годовой доход в размере 300 000 тысяч рублей. То есть, если Вы будете платить эту сумму по итогам 2015 года после 1-го января 2016 года, то нужно уточнить какой именно КБК указывать:

Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/new-kbk-2016.html



Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?"

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Другие изменения для ИП на 2016 год:

  1. Большая сводная статья по изменения для ИП на 2016 год
  2. Как открыть ИП в 2016 году? Пошаговая инструкция для начинающих!
  3. Налоги и взносы ИП в 2016 году (статья постоянно обновляется)
  4. Фиксированные взносы для ИП без сотрудников на 2016 год
  5. Какие налоги и взносы должен платить ИП без сотрудников на упрощенке в 2016 году?
  6. Заранее подпишитесь на новую книгу по налогам и взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников


Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.


Комплект из трех книг для начинающих ИП

37 комментариев к “Как ИП должен платить 1% в ПФР при доходе более 300 тысяч рублей в год в 2016 году (по итогам 2015-го)?”

  1. А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?
    Если ЕНВД +УСН нужно взять вменненый доход + Доход по УСН (из книги доходов) -300 тыс , а потом умножить на 1%

    Ответить
    • При совмещении налоговых режимов — учитывается сумма доходов по деятельности по всем применяемым режимам (п. 6 ч. 8 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

      Ответить
  2. уже нельзя уменьшать налог по УСН полностью на 1% ПФР, если у тебя нет наемных работников и на 50%, ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 6 октября 2015 г. N 03-11-09/57011

    Ответить
  3. Александра, я тоже так понял этот момент. (но не уверен, так как уж больно замороченный текст)

    Я обязательно свяжусь со своей налоговой по этому вопросу и напишу дополнение.

    Ответить
  4. Возникает понятное опасение, что если у ИП был очень большой доход за год, то взнос в ПФР может достичь астрономических значений.
    Не пугайтесь, есть ограничения по взносам, которые нужно платить в ПФР

    Дело в том, что общая сумма страховых взносов ограничена предельной величиной. Она рассчитывается по формуле:

    8МРОТ * Тариф * 12 месяцев
    или
    5965 * 8 * 26% * 12 = 148 886 рублей 40 копеек
    ВОПРОС: Обьясните пжл подробнее, что обозначает каждый компонент формулы, что такое тариф, и где его взять?

    Ответить
  5. Разве ИП на ПСН не должны рассчитывать этот 1% только от суммы, превышающей потенциально возможный доход 300 000 руб? Например, если потенциально возможный доход по патенту 120 000 руб, разве в этом случае нужно платить 1% в ПФР?

    Ответить
  6. вопрос по очередному «подарку» от правителей — отмена льгот с ноября 2015 по оплате 1% в 2015 году в ПФР свыше 300тр.
    Таким образом придется полностью платить УСН за 2015г без льгот. Почему у вас нет этой информации на сайте?

    Ответить
  7. ДМИТРИЙ, ДОБРЫЙ ДЕНЬ. ПОЖАЛУЙСТА, ПО НАЛОГАМ. ПОНЯТНО С ФИКСИРОВАННЫМИ НАЛОГАМИ В ПФР И НА МЕДИЦИНУ = 22261.58 РУБ. ПОНЯТНО С 1% СВЫШЕ ДОХОДА В 300000 РУБ. А КОМУ ПЛАТИТЬ 6%? И ТОЖЕ ДО 1 АПРЕЛЯ 2016? ГДЕ ПОДРОБНО ЭТО У ВАС ОПИСАНО?. СПАСИБО.

    Ответить
    • Елена, добрый день.
      Как понял, у Вас УСН 6%.
      Каждый квартал нужно платить аванс по УСН. Это строго обязательно. Например, заработали 100 000 рублей за квартал, платим 6 тыс. (но не забывайте про налоговый вычет взносов на сумму взносов в ПФР и ФФОМС, который можно сделать если их заплатили в этом же квартале).
      Подробнее о том, как и куда нужно платить написано вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/kniga-usn
      еще вот здесь написано в статье:
      https://dmitry-robionek.ru/calendar/1-kvartal-i-vichet-usn.html
      До 1-го апреля 2016 года нужно заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода (считаем весь доход, а не чистую выручку как думают многие). Если ваш годовой доход за 15 год был меньше, чем 300 000 рублей, то этот 1% не нужно платить.
      Перед подачей декларации по УСН еще нужно заплатить остаток налога по УСН (так как мы платили поквартально в течении 2015 года за 1,2,3 кварталы, то фактически учитываем доход за 4 квартал).
      И, разумеется, необходимо подать декларацию по УСН за 2015 год до 30 апреля 2016 года.

      Ответить
  8. Здравствуйте ,подскажите пожалуйста.У нас Патент и УСН (нанятых нет).Понятно ,что надо заплатить за себя ПФ и ФМС а вот 1% дохода от усн ,что свыше 300 тыс.мы заплатим .А от дохода, что на патенте, то что книге Доходов ? у нас в патенте есть предполагаемый доход 1220 000 если будет больше, то мы от какой разницы платим 1%?и должны ли платить? мы же за патент платим.спасибо.

    Ответить
  9. Добрый день! Помогите разобраться. ИП на енвд , 1% свыше 300 тыс оплачу до 1 апреля 2016г за 2015 год . А уменьшить на эту сумму налог я могу за 1 квартал ? Или мне нужно его заплатить до конца 2015 года , чтоб я могла уменьшить налог за 4 квартал 2015?

    Ответить
    • Звонила сегодня в налоговую, мне сказали, что если я уплачиваю 1% в 2016 году, то уменьшать налог УСН на эту сумму тоже буду в 2016 году. Ссылались на письмо Минфина от 07.12.2015 г.

      Ответить
      • Здравствуйте, Ольга! а Вам не сказали, случайно, когда должен быть оплачен этот 1%, чтобы его можно было учесть в текущем году, — до 1 апреля обязательно или вообще в 2016 году?
        Спасибо!

        Ответить
  10. Здравствуйте! Я ИП на ЕНВД. С января 2014 без работников. Декларации по ЕНВД 2014 и 2015 сдавала без уменьшения на сумму страховых взносов. Могу ли я сейчас сдать декларацию ЕНВД за 4 кв.2015 и уменьшить (вычесть) суммы уплаченных страховых взносов за предыдущие 2014, 2015 и 1% по итогам 2014? Или лучше сдать уточненки за прошлые периоды?

    Ответить
    • Ирина, с ЕНВД на практике не сталкивался, может кто-то из читателей подскажет?

      Ответить
  11. Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста,
    если я уплачиваю 1% в 2016 году, то уменьшать налог УСН на эту сумму я могу только с платежа за первый квартал 2016 года или за четвертый квартал 2015г?.

    Ответить
  12. Здравствуйте.
    Подскажите пожалуйста могу ли я уменьшить налог УСН (доходы) за 2015 год на сумму взносов (1% в ПФ)
    за 2014 год, но уплаченный в марте 2015г.
    Декларация еще не сдана, в течении года авансовых платежей не было — ни по УСН, ни взносов в ПФ за 2015г.
    Заранее спасибо.

    Ответить
  13. Здравствуйте.
    Подскажите пожалуйста, у меня ЕНВД, работники. 1% я оплачиваю до 1 аперля и уменьшаю ЕНВД за 1 кв. на эту сумму+выплаты за работников, но не более 50% — правильно?

    Ответить
  14. ДМИТРИЙ, ЕЩЕ ПОЖАЛУЙСТА ОБЪЯСНИТЕ. ЕСЛИ ПЛАТИТЬ ПОКВАРТАЛЬНО 1% С ДОХОДА БОЛЕЕ 300 ТЫС, ТО ПРИ РАСЧЕТЕ ПОКВАРТАЛЬНОГО АВАНСА ПО УСН 6%, ОН ТОЖЕ ВЫЧИТАЕТСЯ НАКОПИТЕЛЬНОЙ СУММОЙ, КАК И ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ ПЛАТЕЖ ПО ПФР И ФФОМС? СПАСИБО

    Ответить
    • Елена, здесь не берусь достоверно подсказать, так как всегда плачу по итогам года в следующем году. Да и программы учета (например, 1С: Предприниматель) также считают этот 1% по итогам года.

      Ответить
      • Да, я заплатил 1% по итогам 2015 года в начале 2016 года, а при оплате аванса по УСН за 1 квартал 2016 года вычту взносы в ПФР и ФФОМС за 1 квартал 2016 и вычту сумму, которую заплатил в качестве 1%
        .

        Ответить
        • Дмитрий, большое спасибо, тоже не знала когда можно компенсировать 1%, уплаченный в марте 2016г. по итогам 2015г, думала пропорционально поквартально вычитать из авансового платежа

          Ответить
  15. Елена, спасибо за отзыв.
    Если Вы заплатили 1% от дохода превышающего 300 тысяч по итогам года 2015, то Вы сможете сделать вычет этой суммы из аванса по УСН за 1 квартал 2016 года.

    Ответить
  16. Здравствуйте! У меня псн, так же я написала заявление на усн на случай, если не успею оплатить во время патент , чтоб меня автоматически переключили на усн. Вся моя деятельность на патентах. Отразится ли на мне как — то эта усн? Нужно платить за это какие — то Проценты , если фактически никакой деятельности вести на усн не будется, просто подать нулевую декларацию и все? И ещё такой вопрос, в пфр нужно платить одинаково как на псн так и на усн?

    Ответить
  17. Должен ли ИП на УСН платить 1% при доходе свыше 300 000 рублей, если у него есть наемные работники?

    Спасибо

    Ответить
  18. Добрый! 1% уплачивается только в конце года? Или его можно платить поквартально? Если да, то каким образом? Заранее спасибо

    Ответить
  19. Здравствуйте. Я ИП на УСН 15 %. Доход превысил 300 тыс. Есть договор комиссии на реализацию товара. Т.е. я реализовываю не свой товар. Будет ли выручка за этот товар входить в 1 %?

    Ответить
  20. ЗДРАВСТВУЙТЕ.Я предприниматель первый год 2016г. по УСН 6%.,без работников.Плачу каждый квартал взносы в ПФР и ФФОМС ,+1% с дохода свыше 300 т.р и авансовый платеж.Сейчас конец года и хочу уточнить вопрос.В первом квартале я все оплатила,но не вычла оплату в ПФР и ФФОМС,второй квартал -уменьшила налог ,который оплатила в ПФР и ФФОМС.Вопрос про 1%.его я плачу,а как я могу его вычесть или не могу?спасибо

    Ответить
  21. А что Вы ответите по УСН доходы минус расходы, нужно платить 1% от дохода или же дохода минус расхода?

    Постановление Конституционного Суда РФ от 30 ноября 2016 г. N 27-П
    «По делу о проверке конституционности пункта 1 части 8 статьи 14 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Кировского областного суда»….

    Ответить
    • Это постановление касается только ИП на общей системе налогообложения (ОСН).

      Ответить
  22. Здравствуйте,Дмитрий! Внимательно просмотрела Ваше видео по поводу уплаты 1% предпринимателями в 2017 г. Но не услышала надо ли платить этот налог предпринимателю на ЕСХН , если есть наемные работники.

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.