Новые лимиты по УСН в 2021 году. С учетом коэффициента–дефлятора.


Электронная книга про открытие ИП в 2021 году

Добрый день, уважаемые ИП!

Напомню, что в 2021 году будут новые лимиты по УСН. Я уже писал ранее про эту новость, но опять вот изменения =)

Летом писал, что:

  • Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 150 миллионов рублей (но не более чем 200 миллионов рублей)

или

  • Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),

То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение)

  • Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
  • Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.

Что опять изменилось?

Начиная с 2021 года лимиты по доходу для УСН индексируются на коэффициент–дефлятор.

В 2021 году этот загадочный коэффициент–дефлятор = 1.032.

Поэтому, после нехитрых вычислений получаем следующие лимиты по годовым доходам:

  • 150 * 1,032 = 154,8 млн. руб.
  • 200 * 1,032 = 206,4 млн. руб.

Соответственно, получаем следующие лимиты по УСН на 2021 год:

  • Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 154,8 миллионов рублей (но не более чем 206,4 миллионов рублей)

или

  • Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),

То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение).

  • Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
  • Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.


Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

Причем, повышенные ставки придется платить начиная с квартала, в котором произошло превышение лимитов

Например, ИП на УСН 6% получил доход в июле 2021 в размере 156 миллионов рублей (то есть, доход начиная с начала года уже в июле составил 156 млн. руб.).

Значит, ему придется считать налог по УСН по ставке 8% начиная с третьего квартала и до конца 2021 года.

Тут тоже есть свои тонкости, но об этом в другой раз напишу.

А если у ИП на УСН 6% превышение лимита в 154,8 млн. руб. произошло уже в 1 квартале 2021 года?

Например, уже в 1 квартале 2021 доход составил 156 млн. руб.

Значит действует ставка по УСН 8% в течение всего 2021 года. Но при этом наш успешный предприниматель из примера не должен превысить лимит по годовому доходу в размере 206,4 млн. руб. Если хочет остаться на УСН.

А в 2022 году по какой ставке считать налог по УСН, если был доход от 154,8 и до 206,4 млн рублей? Или было сотрудников более 100, но менее 130?

Судя по презентации, которая опубликована на сайте ФНС, то можно будет вернуться на обычные ставки (6% и 15%)

Посмотрите на страницу № 7 презентации.

А если доход будет более, чем 206,4 млн. рублей в год?

Если же доход в 2021 году составит более 206,4 млн. рублей, то потеряет право применять УСН. Придется отчитываться уже по ОСН и давать интервью журналу Forbes.

Обратите внимание, что нужно отслеживать и доход и численность сотрудников. Если происходит превышение любого из них, то меняется ставка по УСН.

А можно и вовсе потерять право применять УСН (если доход > 206,4 млн. рублей или число сотрудников > 130).

Советую прочитать:

  1. Декларация по УСН изменится в 2021 году. Это важно, возьмите на заметку
  2. ФНС разрешила учитывать расходы при расчете взносов ИП «за себя» для ИП на УСН «доходы минус расходы»
  3. ФНС начнет выдавать бесплатные электронные подписи для ИП и юрлиц с 1 июля 2021 года
  4. КБК по взносам ИП «за себя» на 2021 год

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.


6 комментариев к “Новые лимиты по УСН в 2021 году. С учетом коэффициента–дефлятора.”

  1. Дмитрий, спасибо за ваш сайт! Он для меня как настольная книга) Всё очень доступно разъяснено.
    У меня такой вопрос.. УСН, 6%. Ещё пока не платила налог по итогу года (авансовый платёж за 4й квартал 2020 года) и 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс.
    Подскажите, пожалуйста, если я сначала заплачу этот 1% за 2020 год, можно ли потом за счёт него уменьшить налог по итогу 2020 года?
    Заранее спасибо за ответ!

    Ответить
    • Добрый день
      Если будете платить 1% за 2020 год, то вычесть этот взнос можно будет только из налога по УСН за 2021 год. Из налога за 2020 год нельзя будет вычитать, так как оплата был произведена в 2021 году.

      Ответить
  2. «и давать интервью журналу Forbes»
    Ну, куда нам, там давно уже расчет в лярдах.

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.