Обновление от 15 ноября. Законопроект принят в ГосДуме в третьем чтении.
Обновление. Будет отсрочка для ИП на ПСН или ЕНВД по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Но не для всех. Подробнее читайте вот здесь.
Добрый день, уважаемые ИП!
Почти год назад писал про то, что готовится налоговый вычет для ИП на ПСН и ЕНВД, которые будут приобретать онлайн-кассы. Вот здесь начало этой истории.
Затем новость пропала с радаров, и долгое время ничего не было слышно. Между тем, про этот вычет довольно часто задавали вопросы в комментариях.
Оказывается, не забыли про эту инициативу, и ГосДума приняла во втором чтении законопроект.
Более подробно с законопроектом можете ознакомиться вот здесь: http://sozd.parlament.gov.ru/bill/18416-7
Но если кратко:
Налоговый вычет на приобретение онлайн-касс должны получить ИП на ЕНВД и ПСН в размере на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года
Обновление: вернулся к этой теме и записал видео, где рассказываю все более подробно и отвечаю на частые вопросы по налоговому вычету на покупку онлайн-касс:
Дополнение к видео о том, как нужно уведомить ФНС для получения вычета:
- Новая форма декларации по ЕНВД (с учетом налогового вычета по онлайн-кассам)
- А для ИП на ПСН разработали новую форму уведомления о налоговом вычете, которая была введена приказом ФНС России от 18.03.19 № ММВ-7-3/138@
Самое интересное
Есть исключения в законе для ИП на ПСН или ЕНВД, которые занимаются определенными видами деятельности и у них есть наемные сотрудники, с которыми заключены трудовые договоры.
Если внимательно прочитать текст проекта, то сразу бросается в глаза следующий абзац для ИП на ПСН:
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 45 — 48 пункта 2 статьи 346.43 настоящего Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов, указанную в абзаце первом настоящего пункта, при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
И еще один абзац для ИП на ЕНВД:
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами
6 — 9 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов, указанную в абзаце первом настоящего пункта, при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
То-бишь, ждем отсрочку по переходу на онлайн-кассы для ИП на ПСН и ЕНВД без сотрудников до 1 июля 2019 года
Да, скорее всего так и будет. Косвенно можно предположить, что ИП на ПСН без сотрудников могут получить отсрочку по переходу на онлайн-кассы до 01.07.2019 года.
Обновление: смотрите видео ниже про отсрочку по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года:
А вот ИП на ПСН и ЕНВД с сотрудниками, работающие по видам деятельности, которые указаны ниже, должны начать применять онлайн-кассы с 1 июля 2018 года. Разумеется, согласно этому законопроекту.
Также они могут рассчитывать на налоговый вычет только при условии постановки онлайн-кассы на учет в ФНС в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
ИП на ПСН:
- 45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
- 46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- 47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
- 48. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
ИП на ЕНВД:
- 6. Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
- 7. Розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
- 8. Оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
- 9. Оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
Да, я уже изучаю другой законопроект МинФина, через пару дней напишу, так как скорее всего его примут, в отличие от множества других проектов, которые появляются чуть ли не каждую неделю. В нем тоже озвучена отсрочка до 1 июля 2019 года.
Напомню читателям, что я не пишу про инициативы-однодневки, которые быстро забываются. Следите за новостями: https://dmitry-robionek.ru/subscribe
Когда ожидается вступление в силу этого законопроекта?
Обновление: закон уже принят!
С 1 января 2018 года, если его примут в третьем чтении и в СовФеде. И, разумеется, после того, как его подпишет Президент РФ.
P.S. Пока писал статью, нашел интересную новость на сайте ФНС про налоговый вычет:
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7061065/
К сожалению, в ней не говорится, про какой именно законопроект идет речь. Но пишут, что ИП на ЕНВД и ПСН, работающие в сфере торговли, общепита и имеющие работников, должны будут начать применять онлайн-кассы с 1 июля 2018 года. Остальные ИП на ПСН и ЕНВД должны получить отсрочку до 1 июля 2019 года.
Советую прочитать:
- Можно ли применять ПСН (патент) для интернет-магазина? И что такое интернет-витрина?
- Какую систему налогообложения можно выбрать для интернет-магазина?
- Частые вопросы по онлайн-кассам в 2018 году: кто должен на них перейти и что там с нашумевшими законопроектами?
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Подписаться на новости по емайл
Добрый день Дмитрий!Подскажите пожалуйста ,а если ИП без сотрудников и торгует пивом.Нужен ли будет кассовый аппарат.Спасибо.
Дмитрий,спасибо за радостные новости для нас!!!!!
Добрый день, Дмитрий. А УСНщики право на вычет будут иметь? Спасибо.
Дмитрий, интересует ответ на этот же вопрос!!
ИП без сотрудников на УСН доходы. Онлайн касса.
Дмитрий, подскажите, пожалуйста, у на ИП лечебная деятельность на патенте,можем ли получить вычет за он лай кассы(2 шт) ,поставленные в феврале 2017 года
Дмитрий! Добрый день! Все таки будет ли касаться отсрочка до 2019 года розничную торговлю в продовольственном магазине, торговая площадь 45 кв.м., без наемных работников или все равно нужно будет ставить онлайн кассу?
Галина, на ваш вопрос нельзя ответить не зная, какая у Вас система налогообложения.
Вот здесь подробно писал про отсрочку: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otsrochka-po-onlajn-kassam-ip-na-psn-envd-2018-2019.html
Здравствуйте! Как будут списываться расходы по ЕНВД на покупку онлайн-кассы для ИП, сразу всей суммой или пропорционально поквартально?
Дмитрий, приветствую Вас! У меня вопрос относительно кассы в интернет-магазине. Деньги за товар в этом случае поступают либо наличными курьеру, через платёжный терминал курьеру, либо на расчётный счёт через онлайн-банк. Для первого случая нужна касса (мобильная, например). Для остальных — она не нужна. Всё верно? В какой момент владелец (ИП на УСН6) интернет-магазина без найма работников должен приобрести и зарегистрировать кассу? Когда появится первый заказ или когда? Что является критерием оценки магазина — уже работает он или ещё дорабатывается и наполняется контентом? Работаем над созданием интернет-магазина. Знаний не хватает. У нас готовится к открытию офф-лайн розничный магазин (ИП на ПСН). Для этого магазина мы пока не будем кассу приобретать, до июля 2019 года. А как быть с кассой для интернет-магазина??? Буду очень благодарна за ответ.
Здравствуйте, Дмитрий! Подскажите, пожалуйста, для ИП, розничная торговля, без сотрудников, на ЕНВД, торговля пивом, нужно устанавливать кассовый аппарат? Спасибо.
Здравствуйте Дмитрий !Подскажите ,у меня две кассы онлайн .Спишут 18000 руб. за одну или за две кассы 36000.Спасибо.
Евгения, добрый день
За каждую кассу дают вычет. Но не более 18 000 за каждую ККТ.
Добрый поздний вечер, Дмитрий! Совсем запуталась. Я ИП на ЕНВД с сотрудниками, деятельность — парикмахерская. Зарегистрировала онлайн кассу 30. 05.19. Была уверена, что мне полагается вычет. Так и заполнял декларацию за второй (а потом и третий) квартал. Но сейчас у меня решение о взыскании и требование из налоговой по соответствующим платежам (т. е. НЕплатежам) с комментариями налоговиков, что моё право на налоговый вычет было утраченные в 18 году. Ваше мнение, если можно
Дмитрий здравствуйте. Посмотрел видео обзор, у меня в голове не стыковка, возможно, что то попутал. Прошу уточнить. В видео вы показываете таблицу в которой указано , что с 1 июля 2019 г. должны начать применять все ИП без работников по всем видам деятельности предусмотренные налоговым режимом. В 54 ФЗ указан перечень видов деятельности немного ограничен, были исключены те пункты, деятельность которых попадает на всех налоговых режимов под освобождение от обязательного применения ККТ.
2.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.
Виктор, не очень понял вопрос. О какой минуте видео говорите?
Также еще здесь гляньте: https://dmitry-robionek.ru/zakon/popravki-v-54-fz-naschet-onlayn-kass-v-192-fz.html
Добрый день! а про тех, кто УСН?
Юлия, для УСН не предусмотрен данный вычет.
ИП на ЕНВД. Общепит. Приобрели 7 касс до 01.07.2018. За 2018 год получали вычет за кассы , а в 2019 говорят не положено.
так ли?