Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2024 году. Не все так просто, как в прошлые годы

Обратите внимание: эта статья не относится к ИП на АУСН и к ИП на НПД. 

Первое, что интересует всех ИП в начале каждого года — это фиксированные взносы ИП «за себя». Отмечу, что все необходимые поправки (за исключением одного случая, о котором расскажу ниже) по этим взносам уже внесены в Налоговый Кодекс РФ.

И, что интересно, с итоговыми суммами по взносам ИП «за себя» на 2024 год не все так просто. Давайте разберемся, так как есть аж четыре варианта платежей для ИП на 2024 год. В зависимости от того, к какой именно категории относится ИП.

Это может быть:

  1. ИП с основных территорий РФ
  2. ИП — военный пенсионер с основных территорий РФ
  3. ИП с новых территорий РФ
  4. ИП — военный пенсионер с новых территорий РФ

Для начала сводная таблица на 2024 год по фиксированным взносам ИП «за себя», а потом пояснения с моей стороны

2024

 ИП с основных территорий РФ ИП с новых территорий РФ ИП — военный пенсионер с основных территорий РФ ИП — военный пенсионер с новых территорий РФ
Взносы в совокупном размере 49500 руб. 25200 руб.
Максимальный размер 1% свыше 300 000 рублей годового дохода 277571 руб. не платят не платят не платят
Взносы на обязательное медицинское страхование не платят не платят 9846 руб. 64 коп. 5012 руб. 83 коп.
Максимальная сумма по взносам. 327071 руб. 25200 руб. 9846 руб. 64. коп. 5012 руб. 83 коп.

1. Основная часть ИП будет платить фиксированные взносы в следующем размере:

  • Взносы в совокупном фиксированном размере составят за полный год 49500 рублей.
  • 1% от суммы, превышающей 300000 рублей годового дохода, но не более 277571 руб.
  • Максимальный размер взносов ИП составит 49500 + 277571 = 327071 руб.

Основание: Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»

2. У ИП в новых регионах РФ будут иные взносы ИП «за себя» в 2024 году:

ИП из новых регионов РФ будут платить только взносы совокупном размере: 25200 рублей.
1% от суммы, превышающей 300000 рублей годового дохода они НЕ платят.

Основание: Федеральный закон от 04.08.2023 № 427-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

3. ИП — военные пенсионеры будут платить меньше фиксированных взносов в 2024 году

Этот закон был принят в 2023 году, и продолжит свое действие в 2024 году.

Если совсем кратко, то ИП, которые являются военными пенсионерами, смогут НЕ платить взносы на обязательное пенсионное страхование «за себя». Точнее, смогут платить эти взносы добровольно, по собственному желанию. Аналогично тому, как это делают сейчас ИП-самозанятые. Но для получения этого послабления необходимо подать заявление в ФНС.

Обратите внимание, что нет речи о полном освобождении ИП, которые являются военными пенсионерами, от уплаты взносов ИП «за себя». Взносы на обязательное медицинское страхование «за себя» все равно придется платить.

1% от суммы, превышающей 300000 рублей годового дохода они НЕ платят.

Давайте посчитаем

В статье 430 НК РФ указано, что ИП, которые являются военными пенсионерами, платят на ОМС 19,8922 процента от совокупного фиксированного размера страховых взносов.

1.4. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-I «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей», уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации норматива 19,8922 процента от совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного подпунктом 1 пункта 1.2 или пунктом 1.3 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Если в 2023 году фиксированные взносы в совокупном размере составляют 45842 рублей, то нетрудно посчитать взносы на ОМС:

45842 * 19,8922% = 9118 руб. 98 копеек (за полный 2023 год).

Любопытно, что на момент написания этой статьи нет никакой информации по взносам на ОМС для ИП-военных пенсионеров на 2024 год. В статье 430 НК РФ есть только отсылка на 2023 год, но не на 2024 год.

Очевидно, что скоро это недоразумение будет устранено.

Обновление от 01.01.2024. Стала известна сумма для ИП-военных пенсионеров с основных территорий 9846 руб. 64 коп.

4. А если ИП-военный пенсионер работает на новых территориях РФ?

А вот для ИП-военных пенсионеров с новых территорий есть данные на 2024 год.

В этом случает нужно учитывать тот факт, что на новых территориях РФ иной размер совокупных взносов на 2024 год: 25200 рублей.

Значит, формула для взносов на ОМС будет иной:

25200 * 19,8922% = 5012,8344 руб. (5012 руб. 83 коп.)

Это число еще не было официально озвучено ФНС, но если опираться на ст. 430 НК РФ, то должна получиться именно такая сумма.

Обновление от 01.01.2024. Для ИП-военных пенсионеров тоже стала известна точная сумма за полный 2024 год: 5012 руб. 83 коп.

Вместо итога

Как видите, в 2024 году нужно четко понимать, к какой категории относится ИП. Какую систему налогов он использует.

Например, ИП на АУСН вообще не платит взносы ИП «за себя». ИП на НПД платят взносы добровольно, у них совсем другие годовые значения.

P.S. Кстати говоря, ФНС уже обновила свой калькулятор взносов на 2024 год. Он теперь позволяет считать взносы за 2024 год для всех этих четырех категорий ИП, о которых писал выше.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/

Вот здесь писал подробную инструкцию: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/kalkulator-ip-2023.html

С уважением, Дмитрий Робионек.

Новые статьи на закрытом сайте для подписчиков:

Советую прочитать:

4 комментария к “Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2024 году. Не все так просто, как в прошлые годы”

  1. Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, а если сумма 1% превышает 277571 рубль… То нельзя на сумму выше сделать вычет?

    Ответить

  2. Уважаемый Дмитрий, здравствуйте.Не могу найти информацию у Ва про алгоритм внесения фиксированных взносов за себя в личном кабинете ФНС .Хочу сразу за год оплатить сумму 49,500 и в последствии поквартально уменьшать затем пквартально налог на 1/4.Как сопроводить правильно этот платеж?( Нужно ли подавать сопроводительное распоряжение? Заранее спасибо

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.