Важное обновление от 26.09.23. Неожиданно появилось письмо МинФина, в котором сообщается, что ИП-военные пенсионеры имеют право платить пониженные взносы «за себя» с 24 июня 2023 года, а не с 1 января 2023 года.Читать подробнее по этой ссылке.
Обратите внимание: эта статья не относится к ИП на АУСН и к ИП на НПД.
Начал собирать информацию по налогам и взносам ИП на 2024 год и, конечно, первое, что интересует всех ИП в начале каждого года — это фиксированные взносы ИП «за себя». Отмечу, что все необходимые поправки (за исключением одного случая, о котором расскажу ниже) по этим взносам уже внесены в Налоговый Кодекс РФ.
И, что интересно, с итоговыми суммами по взносам ИП «за себя» на 2024 год не все так просто. Давайте разберемся, так как есть аж четыре варианта платежей для ИП на 2024 год. В зависимости от того, к какой именно категории относится ИП.
Это может быть:
- ИП с основных территорий РФ
- ИП — военный пенсионер с основных территорий РФ
- ИП с новых территорий РФ
- ИП — военный пенсионер с новых территорий РФ
1. Основная часть ИП будет платить фиксированные взносы в следующем размере:
- Взносы в совокупном фиксированном размере составят за полный год 49500 рублей.
- 1% от суммы, превышающей 300000 рублей годового дохода, но не более 277571 руб.
- Максимальный размер взносов ИП составит 49500 + 277571 = 327071 руб.
2. У ИП в новых регионах РФ будут иные взносы ИП «за себя» в 2024 году:
ИП из новых регионов РФ будут платить только взносы совокупном размере: 25200 рублей.
1% от суммы, превышающей 300000 рублей годового дохода они НЕ платят.
3. ИП — военные пенсионеры будут платить меньше фиксированных взносов в 2024 году
Этот закон был принят в 2023 году, и продолжит свое действие в 2024 году.
Если совсем кратко, то ИП, которые являются военными пенсионерами, смогут НЕ платить взносы на обязательное пенсионное страхование «за себя». Точнее, смогут платить эти взносы добровольно, по собственному желанию. Аналогично тому, как это делают сейчас ИП-самозанятые. Но для получения этого послабления необходимо подать заявление в ФНС.
Обратите внимание, что нет речи о полном освобождении ИП, которые являются военными пенсионерами, от уплаты взносов ИП «за себя». Взносы на обязательное медицинское страхование «за себя» все равно придется платить.
1% от суммы, превышающей 300000 рублей годового дохода они НЕ платят.
Давайте посчитаем
В статье 430 НК РФ указано, что ИП, которые являются военными пенсионерами, платят на ОМС 19,8922 процента от совокупного фиксированного размера страховых взносов.
1.4. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-I «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей», уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации норматива 19,8922 процента от совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного подпунктом 1 пункта 1.2 или пунктом 1.3 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Если в 2023 году фиксированные взносы в совокупном размере составляют 45842 рублей, то нетрудно посчитать взносы на ОМС:
45842 * 19,8922% = 9118 руб. 98 копеек (за полный 2023 год).
Любопытно, что на момент написания этой статьи нет никакой информации по взносам на ОМС для ИП-военных пенсионеров на 2024 год. В статье 430 НК РФ есть только отсылка на 2023 год, но не на 2024 год.
Очевидно, что скоро это недоразумение будет устранено.
4. А если ИП-военный пенсионер работает на новых территориях РФ?
А вот для ИП-военных пенсионеров с новых территорий есть данные на 2024 год.
В этом случает нужно учитывать тот факт, что на новых территориях РФ иной размер совокупных взносов на 2024 год: 25200 рублей.
Значит, формула для взносов на ОМС будет иной:
25200 * 19,8922% = 5012,8344 руб. (5012 руб. 84 коп.)
Это число еще не было официально озвучено ФНС, но если опираться на ст. 430 НК РФ, то должна получиться именно такая сумма.
Но все равно остаются открытыми следующие вопросы по ИП — военным пенсионерам:
- Какими будут реквизиты для этого платежа?
- Какой КБК использовать?
- Как считать? Каков алгоритм за неполный год?
- Когда обновится калькулятор на сайте ФНС?
- Что делать тем, кто уже оплатил взносы в полном размере за 2023 год? Как им возвращать деньги?
Вместо итога
Как видите, в 2024 году нужно четко понимать, к какой категории относится ИП. Какую систему налогов он использует. Очевидно, что на сайте ФНС должен появиться калькулятор взносов, который должен учитывать все эти четыре случая.
Например, ИП на АУСН вообще не платит взносы ИП «за себя». ИП на НПД платят взносы добровольно, у них совсем другие годовые значения.
P.S. Кстати говоря, ФНС уже обновила свой калькулятор взносов на 2023 год. Он теперь позволяет считать взносы за 2023 год для всех этих четырех категорий ИП, о которых писал выше.
Вот здесь писал подробную инструкцию: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/kalkulator-ip-2023.html
С уважением, Дмитрий Робионек.
P.S. Если вы хотите поддержать мой проект, то это можно сделать по ссылке ниже:
https://dmitry-robionek.ru/podderzhka
Вся ваша помощь, идет на развитие этого проекта для ИП и самозанятых.