Пора платить взносы в ПФР за 1 квартал еще раз про налоговый вычет из аванса по УСН



Важно! Обратите внимание , что с 1-го января 2016 года планируют ввести новый КБК при оплате 1% взноса в ПФР от суммы, превышающей годовой доход в размере 300 000 тысяч рублей. То есть, если Вы будете платить эту сумму по итогам 2015 года после 1-го января 2016 года, то нужно уточнить какой именно КБК указывать:

Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/new-kbk-2016.html


Добрый день, уважаемые предприниматели!

Недавно проводил опрос среди ИП, и получил много просьб о том, чтобы еще раз рассмотреть вопрос про налоговые вычеты из УСН для ИП на УСН 6% без сотрудников. Кстати, скоро итог опроса будет опубликован, большое спасибо всем за активное участие!

Но вернемся к нашей теме.

Напоминаю, что до 31 марта 2015 года желательно оплатить взносы в ПФР и ФОМС. Понятно, что их можно оплатить и в конце года, но я рекомендую платить их каждый квартал, и далее объясню почему рекомендую делать именно так.

Опытные ИП-шники могут не читать далее, а вот для начинающих предпринимателей эта статья будет весьма полезна

Пример

Например, у Вас упрощенная система налогообложения (6%) и Вы работаете БЕЗ сотрудников. Вы предполагаете, что заработаете за первый квартал текущего года 400 тысяч рублей.

В этом случае вам выгоднее оплатить обязательный взнос за первый квартал до 31 марта для того, чтобы потом сделать вычет из аванса по УСН.

Давайте посчитаем

Платим взносы в ПФР и ФОМС за квартал в размере:

  1. 4652 рубля 70 копеек в ПФР
  2. 912 рублей 65 копеек в ФОМС

Итого: 5565 рублей 35 копеек

Еще раз подчеркну, что обязательно платим до 31 марта 2015 года. Это важно.

Если Вы еще не знаете о том, сколько нужно платить в ПФР в 15 году, то обязательно прочтите вот эту статью:

https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/new-schema-2015.html

Но продолжим изучение нашего примера далее : )

С 1–го до 25 апреля платим аванс по УСН

В нашем примере ИП заработал 400 тысяч рублей за квартал и он находится на УСН 6% БЕЗ сотрудников. Поэтому аванс по УСН составит:

400 000 * 0,06 = 24 000 рублей

Вот из этих 24 000 мы сможем сделать вычет всей суммы, которую заплатили в ПФР:

24 000 – 5565,35 = 18 434,65

То есть, мы сделали так называемый налоговый вычет из аванса по УСН и с чистой совестью уменьшаем его размер.

Но обратите внимание, что такая схема действует только в том случае, если взносы в ПФР и ФОМС были произведены ДО 31 марта текущего года.

А что будет, если я заплачу взносы в ПФР и ФОМС после 31 марта?

Вы не сможете сделать налоговый вычет из аванса по УСН. Поэтому и пишу, что взнос нужно сделать заранее.

Куда и как нужно платить?

Можно платить со счета ИП или наличкой при помощи квитанции в Сбербанке. Сами квитанции и платежные поручения можно сформировать в программе бухгалтерского учета (например, в 1С или в популярных интернет-бухгалтериях для ИП).

Поэтому я не буду подробно останавливаться на этом вопросе, так как все ведут учет в разных программах и сервисах.


Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?"

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

А что если взносы в ПФР и ФФОМС Больше, чем аванс по УСН?

Действительно, часто бывают такие ситуации. Например, аванс по УСН за первый квартал составил 1000 рублей, а взносы в ПФР и ФФОМС составили 5565,35 рублей.

Так как аванс по УСН за первый квартал меньше взносов, то ничего платить не надо. По УСН, конечно.

1000 — 5565,35 = -4565,35 (Значение отрицательное, аванс по УСН не платим).

И что? Эти 4656, 35 рублей сгорят?

Нет, не сгорят. Они перейдут на следующий квартал. Нужно понимать, что вычет считается накопительным итогом за 3, 6, 9 и 12 месяцев.

Например, как будем считать вычет во втором квартале, если получилась такая ситуация, что вычет больше, чем аванс по УСН.

1. квартал 2015

  1. Доход 16660 рублей;
  2. ИП заплатил обязательные взносы в размере 5565,35 рублей;
  3. 16660*6% =999,6 рублей, что меньше чем 5565,35 рублей. Значит, аванс по УСН ИП не платит.

2. квартал 2015

  • Доход 300 000 рублей;
  • ИП заплатил обязательные взносы в размере 5565,35 рублей;
  • (16660+300 000)*6% =18 999,6 рублей; (суммируем выручку по ИП за два квартала и считаем от этой суммы 6%)
  • Суммируем взносы в ПФР и ФФОМС за первый и второй квартал: 5565,35 +5565,35 = 11 130, 7 руб.
  • Делаем вычет: 18 999,6 — 11 130,7 = 7868,9 руб нужно заплатить аванс по УСН по итогам первого полугодия 2015 года.

Надеюсь, я Вас не запутал =)

Вообще, рекомендую делать это все не в ручном режиме, а купить хорошую бухгалтерскую программу для ИП. Сейчас очень много решений для таких задач. Как программ для обычного компьютера, так и онлайн-сервисы.

Рассмотрим другой для ИП на УСН 6% без сотрудников

Первый квартал

  1. Предприниматель в первом квартале имел доход в размере 60 000 рублей.
  2. Взносы в ПФР и ФФОМС НЕ делал.
  3. Но заплатил аванс по УСН 60 000 * 6% = 3600 рублей

Второй квартал

  1. Доход 300 000 рублей
  2. Сделал взносы в ПФР сразу за первый и второй квартал в размере 11130,7 рублей (строго до 30 июня нужно платить!)

Как посчитать аванс по УСН за первое полугодие?

Считаем:

  1. Суммируем все доходы за полугодие: 60 000 +300 000 = 360 000
  2. Считаем 6% от этой суммы: 360 000 * 6% = 21 600
  3. Из этой суммы вычитаем взносы в ПФР и ФФОМС и вычитаем аванс по УСН, который предприниматель заплатил в первом квартале:

21 600 — 11 130,7 — 3600 = 6869,3 рублей нужно заплатить по итогам двух первых кварталов (за полугодие)

А что там с 1%, который нужно платить при выручке более, чем 300 тысяч?

Действительно, наш ИП из примера заработал более чем 300 тысяч в год уже в первом квартале и обязан заплатить 1% от 100 тысяч.

Его можно оплатить прямо сейчас, но я предпочту заплатить его по завершению текущего года. (Но Вы, конечно, можете платить поквартально, как Вам удобнее).

Более подробная статья про 1% находится вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/1procent.html

А когда нужно платить аванс по УСН за 4-квартал?

Действительно, если с первыми тремя кварталами все ясно и понятно по срокам платежей:

  • за 1 квартал 2015 года:  с 01 апреля по 25 апреля;
  • за 2 квартал 2015 года: с 01 июля по 25 июля;
  • за 3 квартал 2015 года: с 01 октября по 25 октября;

А когда платить аванс по УСН за четвертый квартал? Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2016 года, когда будете готовить декларацию.

Это строка № 100 в декларации по УСН по итогам 2015 года, о которой можно прочитать вот здесь:

https://dmitry-robionek.ru/usn/kak-pravilno-zapolnit-deklaraciju-dlja-ip-na-usn.html

Уважаемые читатели! Не забудьте подписаться на новости сайта на этой странице: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Советую прочитать по теме

  1. Еще одна статья с примерами про налоговый вычет
  2. Сколько нужно платить в ПФР и ФОМС в 2015 году?
  3. Какие есть льготы по взносам?

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.


Комплект из трех книг для начинающих ИП

20 комментариев к “Пора платить взносы в ПФР за 1 квартал еще раз про налоговый вычет из аванса по УСН”

  1. Добрый день!
    Можно ли произвести налоговый вычет из аванса по УСН на сумму , оплаченную в ПФР ( при выручке более 300 тыс)
    Или можно вычесть только фиксированный платеж?

    Ответить
    • Если платили его в 1 квартале 2015, то можете вычесть его из аванса по УСН в апреле

      Ответить
  2. правильно но ли я понял, что 1% налог который снимаеться с суммы превышающее 300 т.р. идёт в пенсионный фонд, могу ли я эту сумму вычитать из налога усн ???

    Ответить
    • Да, если платили в 1-м квартале 2015, то можно сделать вычет из аванса по УСН за первый квартал

      Ответить
  3. Здравствуйте. Открыла ИП (усн 6%) в феврале этого года, в марте стала сдавать в аренду и получила доход – 20 000руб. В этом же месяце оплатила страховые взносы в ПФ за 1 квартал. Скажите, пожалуйста, сколько мне нужно заплатить в налоговую до 25 апреля и, следовательно, какой размер аванса указать в декларации? Заранее, спасибо!

    Ответить
  4. Зарегистрировала ИП на УСН 6% без работников с 3 апреля 2015г (спасибо вашему руководству по этой теме), буду платить взносы в ПФР и ФФОМС поквартально, я поняла , что смогу сделать налоговый вычет взносов в ПФР+ФФОМС из аванса по УСН со второго квартала 2015г.?

    Ответить
  5. Добрый день! У меня ИП. Подскажите, пожалуйста, если я оплатила 1% за 2014 г. в ПФР в январе 2015, но не сделала вычет из аванса по УСН в первом квартала, могу ли я вычесть этот 1% во втором квартале?

    Ответить
  6. Вы можете оплатить только за третий квартал и сделать вычет.
    Но все равно до конца года нужно полностью погасить долг по взносам в ПФР и ФФОМС

    Ответить
  7. 6% считается от всего дохода, если ИП на УСН 6%.
    Присмотритесь к ЕНВД или патентной системе налогообложения.
    Может быть вам подойдет УСН 15% Там считается налог как 15% от разницы между доходами и расходами.

    Ответить
  8. Подскажите, пожалуйста! В прошлом году в мае открыл ИП на УСН «Доход» 6%, без работников.
    Доходы стал получать только с октября. Сумма вышла свыше 300 тыс. руб.
    31 декабря оплатил в ПФР фикс. платеж.
    Сейчас планирую оплачивать 1% и налоги в ИФНС.
    Смогу ли я сделать вычет из налогов на этот фикс. и 1% за прошлый год?

    Ответить
  9. Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если каждый квартал доход, то и вычет я могу делать каждый квартал?

    Ответить
    • Да, можете. Только в этом же отчетном квартале необходимо делать взносы в ПФР и ФФОМС.И считать нужно нарастающим итогом, конечно. А еще лучше купить программу бухучета для ИП, которая в автоматическом режиме будет считать такие вычеты.

      Ответить
  10. Добрый день.
    Скажите, я начала деятельность с апреля 2015г. в ПФ оплатила все в конце года, а вот в налог по УСН в ИФНС заплатила произвольную сумму в августе и декабре только. Вычеты в таком случае не имею, я правильно понимаю, т.к. не с начала года начало деятельности?

    Ответить
  11. Дмитрий, добрый день.ИП доходы без сотрудников.В феврале 2015 заплатил обязательные Страх.взносы за 2014г (которые необходимо было сделать до 31.12.14),но налоговый вычет в Iкв не сделал и полностью заплатил авансовый платёж по налогам за I кв., при этом авансовый платёж по налогам во II квартале ошибочно заплатил не полностью. могу ли я в декларации указать выплаты в ПФР в первом квартале?они уменьшат авансовый платёж за II квартал?Благодарю за ответ!

    Ответить
  12. УСН 6% доходы.
    Подскажите правильно ли я понимаю, что из авансового платежа за какой-либо квартал (например за 9 месяцев), я могу вычесть из него не только сумму страховых взносов за эти 9 месяцев, но и ещё авансовые платежи, которые я платил ранее, т.е. за 1-й квартал и полугодие? Или не так?

    Ответить
  13. В дополнение к предыдущему сообщению…
    Или вычитать авансовые платежи можно только за четыре квартала (за год), т.е. когда составляешь декларацию?

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.