Пора платить взносы в ПФР за 1 квартал еще раз про налоговый вычет из аванса по УСН


Важно! Обратите внимание , что с 1-го января 2016 года планируют ввести новый КБК при оплате 1% взноса в ПФР от суммы, превышающей годовой доход в размере 300 000 тысяч рублей. То есть, если Вы будете платить эту сумму по итогам 2015 года после 1-го января 2016 года, то нужно уточнить какой именно КБК указывать:

Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/new-kbk-2016.html


Добрый день, уважаемые предприниматели!

Недавно проводил опрос среди ИП, и получил много просьб о том, чтобы еще раз рассмотреть вопрос про налоговые вычеты из УСН для ИП на УСН 6% без сотрудников. Кстати, скоро итог опроса будет опубликован, большое спасибо всем за активное участие!

Но вернемся к нашей теме.

Напоминаю, что до 31 марта 2015 года желательно оплатить взносы в ПФР и ФОМС. Понятно, что их можно оплатить и в конце года, но я рекомендую платить их каждый квартал, и далее объясню почему рекомендую делать именно так.

Опытные ИП-шники могут не читать далее, а вот для начинающих предпринимателей эта статья будет весьма полезна

Пример

Например, у Вас упрощенная система налогообложения (6%) и Вы работаете БЕЗ сотрудников. Вы предполагаете, что заработаете за первый квартал текущего года 400 тысяч рублей.

В этом случае вам выгоднее оплатить обязательный взнос за первый квартал до 31 марта для того, чтобы потом сделать вычет из аванса по УСН.

Давайте посчитаем

Платим взносы в ПФР и ФОМС за квартал в размере:

  1. 4652 рубля 70 копеек в ПФР
  2. 912 рублей 65 копеек в ФОМС

Итого: 5565 рублей 35 копеек

Еще раз подчеркну, что обязательно платим до 31 марта 2015 года. Это важно.

Если Вы еще не знаете о том, сколько нужно платить в ПФР в 15 году, то обязательно прочтите вот эту статью:

https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/new-schema-2015.html

Но продолжим изучение нашего примера далее : )

С 1–го до 25 апреля платим аванс по УСН

В нашем примере ИП заработал 400 тысяч рублей за квартал и он находится на УСН 6% БЕЗ сотрудников. Поэтому аванс по УСН составит:

400 000 * 0,06 = 24 000 рублей

Вот из этих 24 000 мы сможем сделать вычет всей суммы, которую заплатили в ПФР:

24 000 – 5565,35 = 18 434,65

То есть, мы сделали так называемый налоговый вычет из аванса по УСН и с чистой совестью уменьшаем его размер.

Но обратите внимание, что такая схема действует только в том случае, если взносы в ПФР и ФОМС были произведены ДО 31 марта текущего года.

А что будет, если я заплачу взносы в ПФР и ФОМС после 31 марта?

Вы не сможете сделать налоговый вычет из аванса по УСН. Поэтому и пишу, что взнос нужно сделать заранее.

Куда и как нужно платить?

Можно платить со счета ИП или наличкой при помощи квитанции в Сбербанке. Сами квитанции и платежные поручения можно сформировать в программе бухгалтерского учета (например, в 1С или в популярных интернет-бухгалтериях для ИП).

Поэтому я не буду подробно останавливаться на этом вопросе, так как все ведут учет в разных программах и сервисах.


Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

А что если взносы в ПФР и ФФОМС Больше, чем аванс по УСН?

Действительно, часто бывают такие ситуации. Например, аванс по УСН за первый квартал составил 1000 рублей, а взносы в ПФР и ФФОМС составили 5565,35 рублей.

Так как аванс по УСН за первый квартал меньше взносов, то ничего платить не надо. По УСН, конечно.

1000 — 5565,35 = -4565,35 (Значение отрицательное, аванс по УСН не платим).

И что? Эти 4656, 35 рублей сгорят?

Нет, не сгорят. Они перейдут на следующий квартал. Нужно понимать, что вычет считается накопительным итогом за 3, 6, 9 и 12 месяцев.

Например, как будем считать вычет во втором квартале, если получилась такая ситуация, что вычет больше, чем аванс по УСН.

1. квартал 2015

  1. Доход 16660 рублей;
  2. ИП заплатил обязательные взносы в размере 5565,35 рублей;
  3. 16660*6% =999,6 рублей, что меньше чем 5565,35 рублей. Значит, аванс по УСН ИП не платит.

2. квартал 2015

  • Доход 300 000 рублей;
  • ИП заплатил обязательные взносы в размере 5565,35 рублей;
  • (16660+300 000)*6% =18 999,6 рублей; (суммируем выручку по ИП за два квартала и считаем от этой суммы 6%)
  • Суммируем взносы в ПФР и ФФОМС за первый и второй квартал: 5565,35 +5565,35 = 11 130, 7 руб.
  • Делаем вычет: 18 999,6 — 11 130,7 = 7868,9 руб нужно заплатить аванс по УСН по итогам первого полугодия 2015 года.

Надеюсь, я Вас не запутал =)

Вообще, рекомендую делать это все не в ручном режиме, а купить хорошую бухгалтерскую программу для ИП. Сейчас очень много решений для таких задач. Как программ для обычного компьютера, так и онлайн-сервисы.

Рассмотрим другой для ИП на УСН 6% без сотрудников

Первый квартал

  1. Предприниматель в первом квартале имел доход в размере 60 000 рублей.
  2. Взносы в ПФР и ФФОМС НЕ делал.
  3. Но заплатил аванс по УСН 60 000 * 6% = 3600 рублей

Второй квартал

  1. Доход 300 000 рублей
  2. Сделал взносы в ПФР сразу за первый и второй квартал в размере 11130,7 рублей (строго до 30 июня нужно платить!)

Как посчитать аванс по УСН за первое полугодие?

Считаем:

  1. Суммируем все доходы за полугодие: 60 000 +300 000 = 360 000
  2. Считаем 6% от этой суммы: 360 000 * 6% = 21 600
  3. Из этой суммы вычитаем взносы в ПФР и ФФОМС и вычитаем аванс по УСН, который предприниматель заплатил в первом квартале:

21 600 — 11 130,7 — 3600 = 6869,3 рублей нужно заплатить по итогам двух первых кварталов (за полугодие)

А что там с 1%, который нужно платить при выручке более, чем 300 тысяч?

Действительно, наш ИП из примера заработал более чем 300 тысяч в год уже в первом квартале и обязан заплатить 1% от 100 тысяч.

Его можно оплатить прямо сейчас, но я предпочту заплатить его по завершению текущего года. (Но Вы, конечно, можете платить поквартально, как Вам удобнее).

Более подробная статья про 1% находится вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/1procent.html

А когда нужно платить аванс по УСН за 4-квартал?

Действительно, если с первыми тремя кварталами все ясно и понятно по срокам платежей:

  • за 1 квартал 2015 года:  с 01 апреля по 25 апреля;
  • за 2 квартал 2015 года: с 01 июля по 25 июля;
  • за 3 квартал 2015 года: с 01 октября по 25 октября;

А когда платить аванс по УСН за четвертый квартал? Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2016 года, когда будете готовить декларацию.

Это строка № 100 в декларации по УСН по итогам 2015 года, о которой можно прочитать вот здесь:

https://dmitry-robionek.ru/usn/kak-pravilno-zapolnit-deklaraciju-dlja-ip-na-usn.html

Уважаемые читатели! Не забудьте подписаться на новости сайта на этой странице: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Советую прочитать по теме

  1. Еще одна статья с примерами про налоговый вычет
  2. Сколько нужно платить в ПФР и ФОМС в 2015 году?
  3. Какие есть льготы по взносам?

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

инструкция по открытию ип
23 комментария
  1. 18.03.2015
  2. 19.03.2015
    • 20.03.2015
  3. 23.03.2015
    • 23.03.2015
  4. 03.04.2015
  5. 22.04.2015
  6. 01.05.2015
    • 01.05.2015
  7. 22.05.2015
  8. 14.09.2015
    • 15.09.2015
  9. 21.12.2015
    • 21.12.2015
  10. 11.01.2016
  11. 04.02.2016
    • 04.02.2016
  12. 05.02.2016
  13. 19.02.2016
  14. 02.04.2016
  15. 03.04.2016

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку "Post Comment", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.