Как ИП должен платить 1% в ПФР при доходе более 300 тысяч рублей в год?

15.04.202029.11.2014

Обновления на 2018 и 2019 годы:

Уважаемые читатели, посмотрите видео, в котором я рассказываю о том, как платить 1% по итогам 2018 года. Специально его записал, чтобы ответить на самые частые вопросы от комментаторов.

Также есть новое видео про 1% в 2019 году:

Обновление: Уважаемые читатели, есть обновленная статья, в которой рассказываю о том, как платить 1% по итогам 2017 года.

Читайте ее здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/1-procent-pri-dohode-bolee-300000-za-2017-god.html

Обновление: так как со времени статьи прошло довольно много времени, то я решил ее обновить. Да и расчеты здесь приведены на 2014 год.

Поэтому, если вы разбираетесь с вопросом о том, как оплатить 1% при доходе более, чем 300 тысяч за 2016 год, то лучше сразу читайте вот эту статью:

Пришла пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год по итогам года…

Важно! Обратите внимание , что с 1-го января 2016 года планируют ввести новый КБК при оплате 1% взноса в ПФР от суммы, превышающей годовой доход в размере 300 000 тысяч рублей. То есть, если Вы будете платить эту сумму по итогам 2015 года после 1-го января 2016 года, то нужно уточнить какой именно КБК указывать:

Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/new-kbk-2016.html

Добрый день, уважаемые предприниматели.

Пробил час платить фиксированные взносы в ПФР =) Точнее, час еще не пробил, но все ИП должны успеть до сделать взносы в ПФР за текущий год до 31 декабря. А еще мы скоро будем платить 1% в ПФР при доходе более 300 тыс. в год.

Вот об этом и поговорим сегодня.

Для тех, кто не знает сколько нужно платить в ПФР и ФФОМС, даю ссылки на две полезные статьи с разъяснениями:

То есть, до 31 декабря нужно оплатить обязательные взносы в ПФР и ФОМС в размере, как указано в статьях выше. Обращаю внимание, что нельзя будет сделать вычет из УСН на сумму фиксированных взносов, если вы их не оплатили.

То есть, если Вы не оплатили обязательный взнос в ПФР за отчетный квартал, то нельзя делать вычет на эту сумму из аванса по УСН. Поэтому, сначала платим в ПФР, и только после этого можно сделать вычет из аванса по УСН.

Что там с 1% после 300 тысяч дохода в год?

Да, это очень популярный вопрос сейчас у всех ИП. Спрашивают, как я могу оплатить 1% при доходе выше 300 тыс. руб., если год еще не закончился?

Ответ простой – 1% можно (точнее, нужно) заплатить до 1 апреля 2016 года. Поэтому сейчас платим обязательный взнос, а вот по итогам года будет отстегивать 1% в ПФР до 1 апреля.

Если не знаете, что за 1%, такой, то еще раз рекомендую прочитать вот эту статью:

Объясняю на примере для 2014 года

Важно. В статье приведены расчеты за 2014 год. Расчеты на 2015 год делаются АНАЛОГИЧНО, только будут другие обязательные взносы в ПФР и ФФОМС

— На страховую часть: 18610 рублей 80 копеек

— В ФФОМС: 3650 рублей 58 копеек

Итого получается: 22261 рублей 38 копеек

Например, Ваш доход по ИП составил 3,5 миллиона за год. В этом случае, Вы должны заплатить в ПФР:

Обязательный годовой взнос = 20727 рублей 53 копейки (лучше платить каждый квартал, чтобы делать вычет из аванса по УСН)
И 1% от суммы свыше 300 тыс. рублей. (3 500 000 – 300 000)*1% = 32 000 рублей.
Итого: 20727,53 + 32000 = 52727,53 руб.

Каков максимальный взнос в ПФР и ФОМС за год?

Понятно, что есть ИП, которые зарабатывают очень много, и 1% может составлять весьма большую сумму. Поэтому были введены ограничения по обязательным взносам:

максимальный платёж в ПФР = 138 627,84 руб.
фиксированный платёж в ФОМС = 3399,05 руб.

То есть, существует верхняя планка по обязательным взносам, равная 142 026 рублей 89 копеек.

Можно ли было платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, за первый квартал Ваш общий доход по ИП превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом нагрузка равномерно распределяется в течении года.

Я предпочту оплатить 1% в новом году, до 1 апреля (мне так удобнее)

Можно ли уменьшать аванс по УСН или ЕНВД на этот самый дополнительный взнос в 1% от разницы между доходом и 300 тыс. рублей?

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

Вышло новое письмо МинФина, где подробно освещен этот вопрос. Подробности вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/minfin-otozval-pismo.html

Да, можно. Знаю, что многие так и делают для уменьшения аванса по УСН и ЕНВД. Но обращаю внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

Например, я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта. То я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал.

Кстати, мало кто знает, но для ИП на УСН 6% без работников, имеет право на вычет 100% от суммы фиксированных взносов. А вот если у Вас есть работники, то не более чем на 50%.

ИП на ЕНВД без работников может уменьшить налог по ЕНВД на всю сумму обязательных взносов, а ИП на ЕНВД с сотрудниками фиксир. взносы не учитывает.

=====

Я работаю на УСН 6%… от какой суммы мне нужно считать 1%?

От ВСЕГО дохода. Здесь подразумевается ВЕСЬ доход в рамках деятельности ИП БЕЗ учета вашей расходной части. Увы, но это именно так.

Я работаю на УСН 15% От какой суммы мне считать 1%?

От всех заработанных денег. То есть берется не разница “доходы минус расходы”, а вся “грязная” выручка за год.

То есть общий доход НЕ уменьшается на расходную часть.

А что если у меня ЕНВД?

В этом случае нужно считать 1% от вмененного дохода, а не от реальной выручки.

А как считать 1% тем, у кого патент?

Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% от потенциально возможного дохода по патенту за вычетом 300 000 рублей. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?

Честно говоря, не нашел такую информацию. Если Вам есть что сказать по этому поводу, то напишите в комментариях, пожалуйста. Это всем будет на пользу.

А если у меня вообще не было дохода за 2014 год и я на УСН 6%?

Если Вы на УСНО, то 1% не с чего платить. Поэтому придется отдать 20727,53 рубля за год. А вот если Вы на ЕНВД или ПСН (патент), то все равно заплатите 1% от вмененного (потенциального) дохода за год.

В этом случае будет разумнее перейти на УСН, если вообще нет дохода, а ИП держится “про запас”.

Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/new-kbk-2016.html

Поэтому, если вы разбираетесь с вопросом о том, как оплатить 1% при доходе более, чем 300 тысяч за 2015 год, то лучше сразу читайте вот эту статью:

https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/1-procent-2016.html

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?"

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Узнайте подробности!

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2023 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2023 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2023 год
И многое другое!