Как ИП должен платить 1% в ПФР при доходе более 300 тысяч рублей в год?

Книга для ИП на УСН

Важно! Обратите внимание , что с 1-го января 2016 года планируют ввести новый КБК при оплате 1% взноса в ПФР от суммы, превышающей годовой доход в размере 300 000 тысяч рублей. То есть, если Вы будете платить эту сумму по итогам 2015 года после 1-го января 2016 года, то нужно уточнить какой именно КБК указывать:

Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/new-kbk-2016.html


Обновление: Уважаемые читатели, есть обновленная статья, в которой рассказываю о том, как платить 1% по итогам 2017 года.

Читайте ее здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/1-procent-pri-dohode-bolee-300000-za-2017-god.html

Обновление: так как со времени статьи прошло довольно много времени, то я решил ее обновить. Да и расчеты здесь приведены на 2014 год.

Поэтому, если вы разбираетесь с вопросом  о том, как оплатить 1% при доходе более, чем 300 тысяч за 2016 год, то лучше сразу читайте вот эту статью:

Пришла пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год по итогам 2016 года…


Добрый день, уважаемые предприниматели.

Пробил час платить фиксированные взносы в ПФР =) Точнее, час еще не пробил, но все ИП должны успеть до сделать взносы в ПФР за текущий год до 31 декабря. А еще мы скоро будем платить 1% в ПФР при доходе более 300 тыс. в год.

Вот об этом и поговорим сегодня.

Для тех, кто не знает сколько нужно платить в ПФР и ФФОМС, даю ссылки на две полезные статьи с разъяснениями:

  1. Фиксированные взносы в ПФР в 14 году
  2. Фиксированные взносы в ПФР 2015
  3. Письмо из ПФР с разъяснениями

То есть, до 31 декабря нужно оплатить обязательные взносы в ПФР и ФОМС в размере, как указано в статьях выше. Обращаю внимание, что нельзя будет сделать вычет из УСН на сумму фиксированных взносов, если вы их не оплатили.

То есть, если Вы не оплатили обязательный взнос в ПФР за отчетный квартал, то нельзя делать вычет на эту сумму из аванса по УСН. Поэтому, сначала платим в ПФР, и только после этого можно сделать вычет из аванса по УСН.

Что там с 1% после 300 тысяч дохода в год?

Да, это очень популярный вопрос сейчас у всех ИП. Спрашивают, как я могу оплатить 1% при доходе выше 300 тыс. руб., если год еще не закончился?

Ответ простой – 1% можно (точнее, нужно) заплатить до 1 апреля 2016 года.  Поэтому сейчас платим обязательный взнос, а вот по итогам года будет отстегивать 1% в ПФР до 1 апреля.

Если не знаете, что за 1%, такой, то еще раз рекомендую прочитать вот эту статью:

  1. Письмо из ПФР с разъяснениями на 2014 год
  2. Письмо с разъяснениями из ПФР на 2015 год

Объясняю на примере для 2014 года

Важно. В статье приведены расчеты за 2014 год. Расчеты на 2015 год делаются АНАЛОГИЧНО, только будут другие обязательные взносы в ПФР и ФФОМС

— На страховую часть: 18610 рублей 80 копеек

— В ФФОМС: 3650 рублей 58 копеек

Итого получается: 22261 рублей 38 копеек

Например, Ваш доход по ИП составил 3,5 миллиона за год. В этом случае, Вы должны заплатить в ПФР:

  1. Обязательный годовой взнос = 20727 рублей 53 копейки (лучше платить каждый квартал, чтобы делать вычет из аванса по УСН)
  2. И 1% от суммы свыше 300 тыс. рублей. (3 500 000 – 300 000)*1% = 32 000 рублей.
  3. Итого: 20727,53 + 32000 = 52727,53 руб.

Каков максимальный взнос в ПФР и ФОМС за год?

Понятно, что есть ИП, которые зарабатывают очень много, и 1% может составлять весьма большую сумму. Поэтому были введены ограничения по обязательным взносам:

  1. максимальный платёж в ПФР = 138 627,84 руб.
    фиксированный платёж в ФОМС = 3399,05 руб.

То есть, существует верхняя планка по обязательным взносам, равная 142 026 рублей 89 копеек.

Можно ли было платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, за первый квартал Ваш общий доход по ИП превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом нагрузка равномерно распределяется в течении года.

Я предпочту оплатить 1% в новом году, до 1 апреля (мне так удобнее)

Можно ли уменьшать аванс по УСН или ЕНВД на этот самый дополнительный взнос в 1% от разницы между доходом и 300 тыс. рублей?

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

Вышло новое письмо МинФина, где подробно освещен этот вопрос. Подробности вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/minfin-otozval-pismo.html

Да, можно. Знаю, что многие так и делают для уменьшения аванса по УСН и ЕНВД. Но обращаю внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

Например, я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта. То я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал.

Кстати, мало кто знает, но для ИП на УСН 6% без работников, имеет право на вычет 100% от суммы фиксированных взносов. А вот если у Вас есть работники, то не более чем на 50%.

ИП на ЕНВД без работников может уменьшить налог по ЕНВД на всю сумму обязательных взносов, а ИП на ЕНВД с сотрудниками фиксир. взносы не учитывает.

=====

Я работаю на УСН 6%… от какой суммы мне нужно считать 1%?

От ВСЕГО дохода. Здесь подразумевается ВЕСЬ доход в рамках деятельности ИП БЕЗ учета вашей расходной части. Увы, но это именно так.

Я работаю на УСН 15% От какой суммы мне считать 1%?

От всех заработанных денег. То есть берется не разница “доходы минус расходы”, а вся “грязная” выручка за год.

То есть общий доход НЕ уменьшается на расходную часть.

А что если у меня ЕНВД?

В этом случае нужно считать 1% от вмененного дохода, а не от реальной выручки.

А как считать 1% тем, у кого патент?

Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% от потенциально возможного дохода по патенту за вычетом 300 000 рублей. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?

Честно говоря, не нашел такую информацию. Если Вам есть что сказать по этому поводу, то напишите в комментариях, пожалуйста. Это всем будет на пользу.

А если у меня вообще не было дохода за 2014 год и я на УСН 6%?

Если Вы на УСНО, то 1% не с чего платить. Поэтому придется отдать 20727,53 рубля за год. А вот если Вы на ЕНВД или ПСН (патент), то все равно заплатите 1% от вмененного (потенциального) дохода за год.

В этом случае будет разумнее перейти на УСН, если вообще нет дохода, а ИП держится “про запас”.


Важно! Обратите внимание , что с 1-го января 2016 года планируют ввести новый КБК при оплате 1% взноса в ПФР от суммы, превышающей годовой доход в размере 300 000 тысяч рублей. То есть, если Вы будете платить эту сумму по итогам 2015 года после 1-го января 2016 года, то нужно уточнить какой именно КБК указывать:

Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/new-kbk-2016.html



Обновление: так как со времени статьи прошло довольно много времени, то я решил ее обновить. Да и расчеты здесь приведены на 2014 год.

Поэтому, если вы разбираетесь с вопросом о том, как оплатить 1% при доходе более, чем 300 тысяч за 2015 год, то лучше сразу читайте вот эту статью:

https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/1-procent-2016.html



Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?"

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Другие изменения для ИП на 2016 год:

  1. Большая сводная статья по изменения для ИП на 2016 год
  2. Как открыть ИП в 2016 году? Пошаговая инструкция для начинающих!
  3. Налоги и взносы ИП в 2016 году (статья постоянно обновляется)
  4. Фиксированные взносы для ИП без сотрудников на 2016 год
  5. Какие налоги и взносы должен платить ИП без сотрудников на упрощенке в 2016 году?
  6. Заранее подпишитесь на новую книгу по налогам и взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

инструкция по открытию ИП
156 комментариев
  1. 02.12.2014
    • 18.01.2016
  2. 04.12.2014
    • 04.12.2014
    • 28.12.2015
  3. 04.12.2014
  4. 04.12.2014
  5. 04.12.2014
  6. 04.12.2014
  7. 04.12.2014
  8. 06.12.2014
    • 07.12.2014
      • 07.12.2014
        • 09.12.2014
          • 11.09.2015
            • 19.08.2016
  9. 06.12.2014
  10. 14.12.2014
  11. 17.12.2014
  12. 18.12.2014
  13. 19.12.2014
  14. 24.12.2014
  15. 29.12.2014
    • 30.12.2014
  16. 08.01.2015
    • 16.03.2015
  17. 13.01.2015
    • 13.01.2015
  18. 13.01.2015
    • 13.01.2015
  19. 13.01.2015
    • 13.01.2015
  20. 13.01.2015
    • 23.04.2015
  21. 14.01.2015
    • 22.01.2015
      • 22.01.2015
  22. 16.01.2015
  23. 20.01.2015
  24. 25.01.2015
    • 27.01.2015
      • 01.04.2015
  25. 25.01.2015
  26. 27.01.2015
    • 05.02.2015
      • 06.02.2015
        • 08.02.2015
    • 19.02.2015
  27. 27.01.2015
    • 31.01.2015
  28. 30.01.2015
  29. 02.02.2015
  30. 09.02.2015
  31. 09.02.2015
  32. 11.02.2015
  33. 11.02.2015
  34. 12.02.2015
  35. 12.02.2015
    • 12.02.2015
      • 16.02.2015
      • 18.02.2015
      • 18.02.2015
      • 04.03.2015
      • 31.03.2015
  36. 25.02.2015
    • 25.02.2015
      • 19.03.2015
  37. 25.02.2015
  38. 25.02.2015
  39. 26.02.2015
  40. 02.03.2015
  41. 03.03.2015
  42. 05.03.2015
  43. 06.03.2015
  44. 10.03.2015
  45. 12.03.2015
    • 29.04.2015
  46. 13.03.2015
  47. 17.03.2015
    • 19.03.2015
      • 26.03.2015
  48. 19.03.2015
  49. 19.03.2015
  50. 23.03.2015
  51. 26.03.2015
    • 31.03.2015
  52. 26.03.2015
    • 29.04.2015
      • 30.04.2015
  53. 30.03.2015
    • 29.04.2015
  54. 31.03.2015
  55. 31.03.2015
    • 29.04.2015
  56. 08.04.2015
    • 29.04.2015
  57. 12.04.2015
  58. 24.04.2015
    • 29.04.2015
  59. 22.05.2015
  60. 03.06.2015
  61. 10.06.2015
  62. 24.06.2015
  63. 23.07.2015
  64. 04.08.2015
  65. 15.08.2015
    • 15.08.2015
      • 15.08.2015
  66. 02.11.2015
    • 02.11.2015
      • 19.11.2015
        • 20.11.2015
          • 28.11.2015
            • 28.11.2015
              • 10.12.2015
  67. 03.11.2015
  68. 04.12.2015
    • 07.12.2015
  69. 09.12.2015
    • 10.12.2015
    • 19.04.2016
  70. 09.12.2015
  71. 28.12.2015
  72. 14.01.2016
  73. 25.01.2016
  74. 09.02.2016
  75. 09.02.2016
  76. 02.03.2016
  77. 09.03.2016
  78. 29.03.2016
  79. 06.04.2016
    • 06.04.2016
  80. 18.04.2016
  81. 19.04.2016
  82. 19.04.2016
  83. 25.04.2016
  84. 05.05.2016
  85. 29.08.2016
    • 30.08.2016
  86. 03.12.2016
  87. 23.12.2016
  88. 31.01.2017
  89. 06.02.2017
  90. 25.04.2017
  91. 24.10.2017
  92. 22.11.2017
  93. 24.01.2018
  94. 05.03.2018

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку "Post Comment", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.