Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2023 году. Новые правила, что поменяется и несколько примеров


Электронная книга про открытие ИП в 2023 году

Уважаемые ИП, обратите внимание, что начиная с 2023 года взносы нужно будет по новым правилам. Дело в том, что статью 430 НК РФ обновили.

Сначала я приведу новый текст этой статьи, а потом посмотрим, как это отразится на ИП.

Итак, начиная с 1 января 2023 года, в ст. 430 НК РФ будет написано следующее:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;

2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.

Что это значит для ИП? Что изменится с 1 января 2023 года?

Это значит, что больше не нужно разбивать фиксированные взносы ИП «за себя» на две разные платежки (на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование).

Будет один, совокупный платеж по фиксированным взносам ИП «за себя» в размере 45842 руб. за полный 2023 год 

Фиксированные взносы ИП "за себя" в 2023 году

Проще показать на примерах.

Пример №1. Если доход ИП менее 300 000 рублей в 2023 году

За полный 2023 год необходимо оплатить 45842 рубля. Можно платить частями, но оплатить необходимо эти 45842 рубля до 31 декабря 2023 года.

Разумеется, если ИП работал неполный год, то сумма взноса будет меньше. Но это тема для отдельной статьи.

Пример №2. Если доход ИП более 300 000 рублей в 2023 году

Рассмотрим еще один конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 3 000 000 рублей за 2023 год.

Это значит, что наш ИП должен заплатить:

  • Фиксированные взносы за полный 2023 год = 45842 руб.
  • И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем:

(3 000 000 – 300 000)*1% = 27 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 3 миллиона рублей, должен заплатить:

45842 + 27000 = 72842 руб.

И еще раз подчеркну, что больше не будет разделения на взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, как это было в 2022 году и ранее.

Будет единая сумма в размере 45842 руб. + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Про ограничение по взносам

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей в год, то сумма дополнительного взноса в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год ограничена сверху:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.

Это значит, что какой бы не был большой годовой доход у ИП, дополнительный взнос в размере 1% не может превышать 257061 руб. за 2023 год.

А общая сумма взносов не может превысить 302903 рубля: 45842 + 257601 = 302903

Что с квартальными платежами?

Делим 45842 рубля на 4 и получаем:

45842 : 4 = 11460,50 руб.

Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

  • За первый квартал 2023 : с 1 января до 31 марта
  • За второй квартал 2023: с 1 апреля до 30 июня
  • За третий квартал 2023: с 1 июля до 30 сентября
  • За четвертый квартал 2023: с 1 октября до 31 декабря

Когда нужно оплатить дополнительный взнос в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год?

До 1 июля 2024 года.

Как платить? Куда платить?

Я уже много раз писал на своем блоге, что начиная с 1 января 2023 года, запустят так называемый ЕНП (единый налоговый платеж) и ЕНС (единый налоговый счет).

Как это будет выглядеть на практике, в 2023 году, пока рано говорить. Так как нововведение масштабное, многие ИП про него просто не знают, то не исключено, что введут некий переходный период. Во время которого, можно будет платить «старым» способом и «новым способом». Но это не точно, всего лишь мои предположения.

Повторюсь, что время покажет.

P.S. Рекомендую подписаться на анонсы статей моего блога в социальных сетях. В них вы оперативно получите информацию для ИП и самозанятых: https://dmitry-robionek.ru/subscribe


Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2023 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2023 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2023 год
  7. И многое другое!


Уважаемые читатели!

Я проанализировал все вопросы, которые задавались мне за 9 лет ведения блога. И отобрал ТОП-75 наиболее частых, которые задают почти все начинающие ИП.

Книга небольшая, время на чтение составит примерно 1 час. Собственно, я на них отвечаю в этой небольшой электронной книге. А называется она вот так:

"Ответы на самые частые вопросы от начинающих ИП без сотрудников (2023 год)"



Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2022 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:

"Как ИП на УСН 6% без сотрудников стать самозанятым, не закрывая ИП, в 2022 году?"

Почему полезно изучить это пошаговое руководство:

  • После прочтения руководства у Вас будет понятный план действий для перехода с УСН на НПД
  • Узнаете о наиболее частых ошибках, которые могут возникнуть при переходе с УСН на НПД
  • Все примеры и инструкции актуальны на 2022 год
  • Написано простым и понятным языком

Советую прочитать:


Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.


Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


Электронные книга с ответами на частые вопросы ИП на 2023 год

7 комментариев к “Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2023 году. Новые правила, что поменяется и несколько примеров”

  1. Дмитрий, спасибо. В целях «управленческого» учета мне удобнее оформлять и уплачивать взносы поквартально и раздельно (как в текущем году) — ПФР и ФОМС, с соответствующими подробными комментариями в графе «Назначение платежа». То-же касается и авансов по УСН.

    Вопрос: «Допустимо ли будет продолжать все исполнять по-прежнему (с учетом новых КБК и счетов, конечно), полностью игнорируя безумство с ЕНП-ЕНС?»

    Ответить
    • Пожалуйста, Alex)
      Не могу ответить на этот вопрос, пока не знаю. Подозреваю, что будет переходный период, когда можно будет платить и по «старым» и по «новым» правилам.
      Иначе я не очень представляю как ИП одномоментно перейдут на новые правила. Ведь не все отслеживают подобные изменения…

      Ответить
  2. Добрый день! Дмитрий, очень интересует, что же будет с ИП на НПД и которые платят взносы в ПФР? То есть, для этой категории, не будет этого «совокупного фиксированного размера» в 45 842₽, а оплата будет происходить через приложение и сумма будет как и планировалось ранее, 36 723₽?
    Или теперь в приложении вместо взносов в ПФР будут взносы в СФР?

    Ответить
    • Добрый день, Александр
      1. Способы оплаты для ИП на НПД не изменятся. Как платили через «Мой налог», так и продолжат платить.
      2. Сумма добровольных взносов в ПФР для ИП на НПД остается прежней. 36723.

      Ответить
  3. Здравствуйте. В связи с переходом в 2023г на ЕНП, актуален ли переход ИП на НПД самозанятого полностью или ИП с НПД ? Занимаюсь посуткой, своё жильё, УСН 6%. Стаж не нужен.

    Ответить
    • Добрый день
      Не совсем понял вопрос. ИП на НПД переход на ЕНП не касается, так как они (ИП на НПД) и далее будут платить налог по НПД через приложение «мой налог»

      Ответить
  4. Добрый вечер. В форме Уведомления по налогам и взносам стоят только КБК по взносам ИП за себя в ПФР и ФФОМС, а названия самого взноса нет. Причём сами КБК разнятся в разных источниках. Как же налоговая будет разносить суммы из уведомлений?

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.