Так. Можно уже сейчас предварительно говорить о том, что ждет предпринимателей на УСН в 2025 году. На моей памяти — это самые большие изменения по упрощенке за более 10 лет ведения моего блога для тех, у кого относительно высокий доход.
Обновление от 03.06.2024. Появился законопроект на сайте ГосДумы по этим изменениям Вот ссылка: https://sozd.duma.gov.ru/bill/639663-8
МинФин уже озвучило свои предложения по УСН. А инициативы МинФина, как правило, быстро оформляются в виде закона. Более того, уже вовсю пишут, что скоро соответствующие законы будут приняты.
Если кратко, то вот, что ожидается:
| Годовой доход | Ставка УСН | Ставка НДС | Комментарий |
| До 60 миллионов рублей в год | 6% УСН «доходы» или 15% УСН «доходы минус расходы» | не нужно платить НДС | По сути, ничего не должно поменяться, если не превышен годовой доход в 60 млн. |
| При превышении годового дохода в 60 млн. рублей можно перейти на ОСН с НДС 20% (10% НДС для некоторых видов товаров) с правом вычета. Или воспользоваться пониженным НДС 5% и 7%, но без права вычета (см. ниже) | |||
| От 60 до 250 миллионов рублей в год | 6% УСН «доходы» или 15% УСН «доходы минус расходы» | 5% НДС без права вычетов | Появляется обязанность платить и разбираться с НДС. Есть отчетность по НДС |
| От 250 до 450 миллионов рублей в год | 6% УСН «доходы» или 15% УСН «доходы минус расходы» | 7% НДС без права вычетов | Появляется обязанность платить и разбираться с НДС. Есть отчетность по НДС |
| Доход более 450 миллионов рублей в год. | Только ОСН. | ||
Как видите, при превышении годового дохода в размере 60 миллионов рублей появится обязанность платить НДС и разбираться с отчетностью по НДС. Так же больше не будет повышенных ставок по УСН «доходы» 8% и УСН «доходы минус расходы» 20%, которые есть сейчас (подробнее по этой ссылке). Их отменят с 2025 года. Фактически, вводят новые лимиты по УСН.
Еще раз подчеркну, что это пока общие контуры изменений, которые ждут предпринимателей на УСН в 2025 году. По заверениям МинФина эти изменения НЕ затронут 96,8% предпринимателей на УСН, так как их годовой доход менее 60 миллионов рублей в год.
А вот оставшимся 3,2% предпринимателей на УСН, у которых годовой доход более 60 млн. рублей, придется осваивать работу с НДС.
Очень важный момент с уведомлением на освобождение от НДС!
В законопроекте, который недавно появился (см. ссылку выше), предусмотрена обязательная подача уведомления на освобождение от НДС. Если его не подать, то придется платить НДС в 2025 году, даже если ваш доход менее 60 миллионов рублей в год.
Например, если ваш доход в 2024 году был менее 60 миллионов рублей, то для того, чтобы не платить НДС в 2025 году, необходимо будет подать уведомление в ФНС на освобождение от уплаты этого налога.
Надеюсь, что уберут из законопроекта это странное требование, так как множество ИП на УСН будут платить НДС в 2025 году, так как просто не будут знать про это уведомление. Не все ведь читают каждый день захватывающие дух налоговые новости =)
Где взять это уведомление?
ФНС разработает форму уведомления после того, как будет принят закон.
Каждый год придется подавать это уведомление на освобождение от НДС?
Нет. Но как только вы превысите годовой доход в размере 60 миллионов рублей, придется платить НДС.
Вместо итога
Разумеется, я буду пристально наблюдать. Я не раз и не два буду возвращаться к этой теме не только на моем блоге, но и в моем Телеграмм-канале.
Кстати, советую подписаться на мой канал в MAX.
Там уже более 5500 подписчиков следят за анонсами блога: https://max.ru/ipnovosti
С уважением, Дмитрий Робионек.
P.S. Таблицу буду обновлять, по мере поступления новой информации.
P.P.S. Вот еще статья с изменениями по НДФЛ на 2025 год:
Советую прочитать:
- В «ЛК ИП» обновили КБК для заполнения заявления о зачете КНД 1150057
- КриптоПро будет работать бесплатно, если вы получали цифровую подпись (КЭП) в ФНС
- Обновление калькулятора для ИП на УСН «доходы» без сотрудников
- Важно: ФНС официально разрешила уменьшать УСН «доходы» и ПСН за 2024 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2024 год
Новые статьи на закрытом блоге для подписчиков:
- Подборка статей про 3 квартал 2026 года для ИП на УСН «доходы» без сотрудников
- Как посчитать и оплатить налог по УСН 6% «доходы» за 3 квартал 2026 года? Два примера на калькуляторе для ИП без сотрудников (Часть №1, Часть №2, Часть №3)
- Ответы на частые вопросы про уплату УСН «доходы» и взносов ИП «за себя» за 3 квартал 2026 (Часть №1, Часть №2)
- И снова про 1% свыше 300000 за 2026 год для ИП на УСН «доходы». Как уменьшать УСН на этот 1% в 3 квартале?
- Пример уведомления об исчисленных налогах КНД 1110355 по УСН «доходы» за 3 квартал 2026 года и ответы на частые вопросы
- Про отрицательные уведомления КНД 1110355 по УСН в 3 квартале 2026: что делать, если отрицательный налог по УСН?
- При каком годовом доходе в 2026 году ИП на УСН 6% без сотрудников будет сдавать только годовую декларацию по УСН?
- Как ИП на УСН исправить ошибки в уведомлении об исчисленных налогах КНД 1110355 в 2026 году?
- Как правильно распределить 1% свыше 300 000 рублей в калькуляторе УСН?
