Лимиты по УСН на 2024 год

Уважаемые ИП, в 2024 году будут новые лимиты по УСН. Дело в том, что коэффициент-дефлятор для применения УСН в 2024 году составит 1,329, а значит, придется умножать на него стандартные лимиты по доходу на УСН.

Этот загадочный коэффициент-дефлятор указан в проекте Минэкономразвития. Да, это еще пока проект, но прошлые годы показывают, что он без изменений перекочует в приказ. Эта история повторяется каждый год, в начале октября.

Напомню, что, начиная с 2021 года, введены «плавающие» лимиты по УСН:

Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 150 миллионов рублей (но не более чем 200 миллионов рублей)

или

Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),

То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение)

Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.

Что изменится в 2024 году?

Лимиты по доходу для УСН, которые приведены выше, индексируются на коэффициент–дефлятор 1,329

После нехитрых вычислений получаем следующие лимиты по годовым доходам на 2024 год:

150 * 1,329 = 199,35 млн. руб.
200 * 1,329 = 265,8 млн. руб.

Соответственно, получаем следующие лимиты по УСН на 2024 год:

Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 199,35 миллионов рублей (но не более чем 265,8 миллионов рублей)

или

Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),

То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение).

Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.

Причем, повышенные ставки придется платить начиная с квартала, в котором произошло превышение лимитов

Например, ИП на УСН 6% получил доход в июле 2024 в размере 199,4 миллионов рублей (то есть, доход начиная с начала года уже в июле превысил нижний порог по доходам).

Значит, ему придется считать налог по УСН по ставке 8% начиная с третьего квартала и до конца 2024 года.

А если у ИП на УСН 6% превышение лимита в 199,35 млн. руб. произошло уже в 1 квартале 2024 года?

Например, уже в 1 квартале 2024 доход составил 199,9 млн. руб.

Значит действует ставка по УСН 8% в течение всего 2024 года. Но при этом наш предприниматель из примера не должен превысить лимит по годовому доходу в размере 265,8 млн. руб. Если хочет остаться на УСН.

А в 2025 году по какой ставке считать налог по УСН, если был доход от 199,35 и до 265,8 млн рублей? Или было сотрудников более 100, но менее 130?

В 2025 году можно будет вернуться на обычные ставки (6% и 15%).

А если доход будет более, чем 265,8 млн. рублей в год?

Если же доход в 2024 году составит более 265,8 млн. рублей, то предприниматель потеряет право применять УСН. Придется отчитываться уже по ОСН.

Обратите внимание, что нужно отслеживать и доход и численность сотрудников. Если происходит превышение любого из них, то меняется ставка по УСН.

А можно и вовсе потерять право применять УСН (если доход > 265,8 млн. рублей или число сотрудников > 130).