Уважаемые ИП, в 2024 году будут новые лимиты по УСН. Дело в том, что коэффициент-дефлятор для применения УСН в 2024 году составит 1,329, а значит, придется умножать на него стандартные лимиты по доходу на УСН.
Этот загадочный коэффициент-дефлятор указан в проекте Минэкономразвития. Да, это еще пока проект, но прошлые годы показывают, что он без изменений перекочует в приказ. Эта история повторяется каждый год, в начале октября.
Напомню, что, начиная с 2021 года, введены «плавающие» лимиты по УСН:
- Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 150 миллионов рублей (но не более чем 200 миллионов рублей)
или
- Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),
То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение)
- Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
- Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.
Что изменится в 2024 году?
После нехитрых вычислений получаем следующие лимиты по годовым доходам на 2024 год:
- 150 * 1,329 = 199,35 млн. руб.
- 200 * 1,329 = 265,8 млн. руб.
Соответственно, получаем следующие лимиты по УСН на 2024 год:
- Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 199,35 миллионов рублей (но не более чем 265,8 миллионов рублей)
или
- Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),
То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение).
- Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
- Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.
Причем, повышенные ставки придется платить начиная с квартала, в котором произошло превышение лимитов
Например, ИП на УСН 6% получил доход в июле 2024 в размере 199,4 миллионов рублей (то есть, доход начиная с начала года уже в июле превысил нижний порог по доходам).
Значит, ему придется считать налог по УСН по ставке 8% начиная с третьего квартала и до конца 2024 года.
А если у ИП на УСН 6% превышение лимита в 199,35 млн. руб. произошло уже в 1 квартале 2024 года?
Например, уже в 1 квартале 2024 доход составил 199,9 млн. руб.
Значит действует ставка по УСН 8% в течение всего 2024 года. Но при этом наш предприниматель из примера не должен превысить лимит по годовому доходу в размере 265,8 млн. руб. Если хочет остаться на УСН.
А в 2025 году по какой ставке считать налог по УСН, если был доход от 199,35 и до 265,8 млн рублей? Или было сотрудников более 100, но менее 130?
В 2025 году можно будет вернуться на обычные ставки (6% и 15%).
А если доход будет более, чем 265,8 млн. рублей в год?
Если же доход в 2024 году составит более 265,8 млн. рублей, то предприниматель потеряет право применять УСН. Придется отчитываться уже по ОСН.
А можно и вовсе потерять право применять УСН (если доход > 265,8 млн. рублей или число сотрудников > 130).
Новые статьи на закрытом сайте для подписчиков:
- Частые вопросы по декларации УСН «доходы» 6% за 2023 год для ИП без сотрудников. (часть №1 и часть №2 )
- Пример декларации по УСН 6% для ИП без сотрудников за неполный 2023 год
- Пример расчета налогов для ИП на УСН 6% без сотрудников в 2024 году с небольшим доходом (часть №1)
- Пример расчета налогов для ИП на УСН 6% без сотрудников в 2024 году для начинающих ИП, которые работали неполный год (часть №2)
- Обновление калькулятора УСН. Теперь данные для декларации УСН «доходы» считаются автоматически
- Как заполнить декларацию по УСН 6% за 2023 год при помощи калькулятора УСН для ИП без сотрудников? Что делать с 1% свыше 300 000 руб.?
- Как посчитать и оплатить налог по УСН 6% «доходы» за 1 квартал 2024 года? Алгоритм действий, калькулятор УСН и календарь (часть №1, часть №2, часть №3)
- Ответы на частые вопросы про уплату УСН «доходы» и взносов ИП «за себя» за 1 квартал 2024 года (часть №1 и часть №2)
Какие еще будут изменения по УСН в 2024 году:
- 1% свыше 300000 рублей за 2023 год может уменьшать налог по УСН и за 2023 и за 2024 год
- Как платить 1% свыше 300 000 за 2023 год в 2024 году тем ИП на УСН 6%, которые сейчас на «старом» способе? На что нужно обратить внимание?
- ИП в новых регионах РФ: сколько платить взносов ИП «за себя» в 2023, 2024 и 2025 году?
