Важное обновление от 16.03.2023. ФНС запустила новый сервис для оплаты налогов и взносов "старым" способом. Без необходимости отправлять уведомления и заявления. Я написал две подробные инструкции по его использованию, с конкретными примерами:
- Как оплатить фиксированные взносы ИП за 2023 год на сайте ФНС «старым» способом? (часть 1)
- Как оплатить 1% свыше 300000 рублей за 2022 год на сайте ФНС «старым» способом? (часть №2)
- Как оплатить налог по УСН за 2023 год на сайте ФНС «старым» способом? (часть №3)
- Как оплатить 1% свыше 300000 рублей за 2023 год на сайте ФНС «старым» способом? (Часть №4)
Обновление от 07.03.2023. Уважаемые читатели, прежде чем использовать "старый" способ оплаты налогов и взносов (со статусом плательщика "02"), обязательно уточняете возможность его использования в своей налоговой инспекции.
В моем телеграмм-канале стали поступать сообщения от подписчиков, что в некоторых налоговых инспекциях все-равно требуют подачу уведомлений об исчисленных налогах. Также требуют подавать заявление по форме КНД 1150057 (на уменьшение налога). Несмотря на то, что в платежках указан статус плательщика "02".
Обсуждение есть в моем телеграмм-канале: https://t.me/ipnovosti
В начале каждого года ИП озадачены оплатой 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.
Ситуация рядовая, ничего сложного для ИП нет. Но с запуском ЕНС в 2023 году у ИП возникает много вопросов по этой теме. Даже самые опытные бухгалтеры сейчас испытывают трудности, так как ЕНС — тема новая, непривычная.
Итак, давайте разбираться.
Для начала напомню, как считается 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Предположим, некий ИП на УСН получил доход в размере 1 700 000 рублей за 2022 год. Подчеркну, что я рассматриваю случай именно с ИП на УСН. Соответственно, получаем следующий результат:
(1 700 000 — 300 000) * 1% = 14 000 рублей.
Отмечу, что если в 2022 году доход был меньше, чем 300 000 рублей, то ИП не должен платить дополнительный взнос в ПФР.
С этим все понятно, двигаемся дальше.
Когда нужно платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?
Нужно оплатить до 1 июля 2023 года (по итогам 2022 года).
Как платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?
И вот на этом этапе возникает масса вопросов даже у опытных ИП и бухгалтеров. Это связано, конечно, с запуском ЕНС (Единый Налоговый Счет).
Вы удивитесь, но есть аж три (!!!) способа оплаты этого 1%.
Способ №1. Самый простой, но невыгодный
Итак, наш ИП на УСН из примера выше, знает, что ему нужно оплатить 1% в размере 14 000 рублей за 2022 год.
Он просто пополняет счет ЕНС любым удобным способом. Например, прямо из «Личного кабинета ИП». О том, как это можно сделать, читайте в этой статье:
Как пополнить счет ЕНС из «Личного Кабинета ИП» картой или наличными?
Обратите внимание, что если у вас открыт счет ИП в банке, то настойчиво рекомендуется пополнять счет ЕНС только с него. Дело в том, что банки, начиная с июля 2017 года мониторят платежи в бюджет. И если у вас открыт счет в банке для ИП, то обязательно платите все налоги и взносы только со счета ИП, а не наличными.
Итак, наш ИП пополнил счет ЕНС на 14 000 рублей. Убедился, через «Личный кабинет ИП» на сайте ФНС, что деньги дошли до ФНС. И, как ни странно, на этом все.
В нашем примере, сальдо должно быть НЕ МЕНЬШЕ 14 000 рублей.
Согласитесь, что ничего сложного нет. Не нужно ничего знать про КБК, ОКТМО и прочие термины, которые пугают многих начинающих ИП.
Но, как уже все поняли, есть и минусы у этого способа
Да, минус у этого способа действительно есть. Смотрите, если наш ИП просто пополнит счет ЕНС на 14 000 рублей, то ФНС не знает, что это за деньги и для чего они предназначены.
Но ФНС точно знает, что 1 июля 2023 года нужно списать со счета ЕНС 14000 рублей. Ведь наш ИП к этому времени сдаст декларацию по УСН за 2022 год.
Такой расклад не устроит тех ИП, которые хотят уменьшить налог по УСН за первый квартал 2023 года. Какой им смысл ждать, что там будет в 3 квартале, если налог по УСН можно уменьшить в 1 квартале 2023 года?
И вот тут появляется второй способ оплаты 1% за 2022 год в 2023 году.
Способ № 2. Уже сложнее, но выгоднее
Наш ИП на УСН из примера отказался от способа №1, так как он невыгодный. Он хочет уменьшить налог по УСН за первый квартал 2023 года.
Тогда можно поступить следующим образом.
- Пополнить счет ЕНС.
- Подать заявление на уменьшение налога по УСН за первый квартал 2023 года по форме КНД 1150057.
А вот с заявлением на уменьшение налога по УСН сложнее.
Я очень, надеюсь, что подача этого заявления будет предусмотрена через «Личный кабинет ИП».
Способ №3. Самый привычный и выгодный
Сразу предупреждаю, что этот способ будет работать только в 2023 году, пока действует переходный период.
Я писал об этом здесь:
Думаю, что вы догадались, что можно составить привычное платежное поручение на уплату 1%, как это было в прошлые, беззаботные годы =)
Что нужно сделать:
- Составить платежное поручение по особым правилам.
- Оплатить 1% по этой платежке до 31 марта 2023 года. И, как обычно, рекомендую сделать это на несколько дней раньше.
Итак, придется сформировать платежное поручение, которое выглядит примерно вот так:
Обратите внимание на несколько важных моментов:
- В платежке необходимо указать статус плательщика 02. Это важно!
- Так как ИП платит 1% за 2022 год, то указываем КБК 18210214010061005160
- Период ГД.00.2022 это значит, что взносы за 2022 год.
- Разумеется, ставите свои реквизиты (выделено красным)
- Реквизиты, выделенные желтым цветом, не трогаем. Они единые для всех ИП. Все платим в Тулу!
- У меня номер платежного поручения «4», у вас может быть иной номер, конечно.
- По последним правилам поле «Назначение платежа» можно оставить пустым. Но если банк не будет пропускать такой платеж, то можно написать «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
Обратите внимание на КБК при оплате 1% за 2022 год:
Для оплаты 1% за 2023 год КБК другой! Не путайте их!
Также обратите внимание, что в платежном поручении при оплате 1% за 2023 год нужно указывать период ГД.00.2023
Насчет КБК, который указан в ЛК ИП и ответы в телеграмм-канале ФНС
В ЛК ИП указан странный КБК (см. на скриншоте) для оплаты 1% свыше 300 000 рублей за 2022 год.
Вот он:
182 1 02 14010 06 0005 160 (в ЛК ИП)
А во всех авторитетных справочниках КБК другой:
Например, вот эти справочники:
1C: its.1c.ru/db/payorder/content/421/hdoc
Контур: normativ.kontur.ru/document?moduleId=41&documentId=250028
Отличие в одной цифре — 14 разряд в КБК, который указан в ЛК ИП, «0»
Но так не должно быть. 14-17 разряд в КБК это:
1 — налог
2 — пени
3 — штраф
Почему у них в ЛК ИП 0 — мне неведомо.
Также ФНС в своем телеграмм-канале внезапно стала рекомендовать при оплате 1% свыше 300 000 руб. за 2022 год использовать КБК 182 1 02 03000 01 1000 160 (это КБК для 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год).
Как видите, даже ФНС рекомендует различные КБК для одной задачи.
Поэтому, рекомендую уточнить этот вопрос с КБК в своей налоговой инспекции.
Где формировать эту платежку?
Можете создать ее в своем интернет-банке и оплатить со счета ИП. Можете сформировать ее в своей бухгалтерской программе, а потом отправлять в банк.
Если нет счета ИП в банке (например, если есть только банковская карта физлица) можно попробовать сформировать платеж по свободным реквизитам. Не пробовал, но читатели пишут, что это возможно.
Как видите, при использовании третьего способа придется немного повозиться с заполнением платежного поручения. Зато не нужна электронная цифровая подпись.
Итак, подведем небольшой итог
- Способ №1. Самый простой, но невыгодный для ИП на УСН. Налоговый вычет можно сделать только за 3 или 4 квартал. А если ИП закроет свой бизнес? Короче говоря, это способ для тех, кто готов подождать.
- Способ №2. Сложный, но выгодный. Им обязаны пользоваться те ИП, которые полностью перешли на новую систему оплаты налогов и взносов.
- Способ №3. Привычный и выгодный для ИП на УСН. Старые добрые платежные поручения, которые поднимают настроение всем ИП =) Но если вы ранее отравляли хотя-бы одно уведомление об исчисленных налогах, то способ №3 вам нельзя применять.
Как видите, все очень быстро меняется и пока все не успокоится, не советую суетиться. Время до конца марта еще есть, поэтому не спешите. Вдруг, еще что-то придумают? Как минимум, дождитесь, чтобы полностью заработал «Личный кабинет ИП» на сайте ФНС. Это необходимо для того, чтобы следить за сальдо (остатком) на счете ЕНС.
Если будут изменения, я расскажу на своем блоге, следите за обновлениями.
С уважением, Дмитрий Робионек.
P.S. Если вы хотите поддержать мой проект, то это можно сделать по ссылке ниже:
https://dmitry-robionek.ru/podderzhka
Вся ваша помощь, идет на развитие этого проекта для ИП и самозанятых.
Здравствуйте,Дмитрий!Спасибо за разьяснения!Как всегда все доступно ,четко и ясно.Однако возник еще один вопрос.У многих ИП была отсрочка по оплате 1% свыше 300 тыс. за 2021 год ,которую следует погасить до 1 июля 2023 года.Как оплатить этот платеж? На какой КБК ?Планируем уменьшить Налог УСН в 1 квартале 2023 года на этот платеж.
Добрый день
Вот по этому вопросу не подскажу, лучше в ФНС уточнять этот вопрос
У кого такая же ситуация вот так мне ответили в Эльбе:»Ваш КБК 182 1 02 14010 06 1005 160 — за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022г.» Дмитрий,хотелось бы услышать ваше мнение.
Так вы КБК для оплаты 1% за какой год у них спросили?
Если за 2022 год то верный ответ. Еще раз обращаю внимание, что эта статья про оплату 1% за 2022 год.
Именно такой КБК указан в статье.
День добрый. Немного не по теме. Но интересует. Так получилось, что 1% за 2022г был уплачен наполовину в том же 2022г, а вторую часть1% придется оплатить в 2023г (при этом делался вычет из усн). Как это отзовется в отчетах? Какие проблемы возникнут?
Добрый день
Это не должно вызвать проблем.
Но ту часть , которую оплатили в 2022 году, можно использовать при уменьшении налога по УСН за 2022 год.
Другая часть, которую оплатите в 2023 году, ее можно использовать при уменьшении налога по УСН за 2023 год.
Добрый день!
Вопрос по заполнению платежки №4 (Ваш пример). Почему статус плательщика 02? Это статус налогового агента. Для ИП мы раньше ставили 09. Теперь надо ставить статус -13.
Да, статус 02. Именно такие правила введены на 2023 год приказом Минфина № 107
Статус 13 и статус 09 более ИП не используют
Подскажите, а как платить налог по усн за 4 кв. 2022года?
Есть уже такая статья на блоге, посмотрите
Добрый вечер Дмитрий. По поводу оплаты налога по УСН «за 4-й квартал» 2022 года в 2023 году «старым способом» не нашел на Вашем сайте. Подскажите, пожалуйста, КБК. И огромное Вам спасибо за Ваш труд.
Дмитрий, спасибо! Как всегда все по полочкам! :)
Пожалуйста)
Здравствуйте. Почему именно на этот КБК?
182 1 02 14010 06 1005 160 — Взносы в фиксированном размере на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года.
Ведь платеж 1% свыше 300 т.р. не относится к взносам в фиксированном размере.
Добрый день
Относился до 2023 года. Посмотрите свои старые платежки (например, за 2021 или 2022 год) по взносам в ПФР и для 1%.
У них одинаковые КБК были
Может все таки ошибка в КБК? В 2021, 2022 году 1% и взносы в ПФР платили на КБК 18210202140061110160
ФНС в телеграм канале пишет:
Письмом от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@ установлен список КБК на 2023 год. Для взносов в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. КБК — 18210203000011000160.
Так это на 2023 год ввели отдельный КБК для 1%. Для оплаты 1% за 2022 год другой КБК
Здравствуйте Дмитрий. Спасибо вам большое. Хорошо всё объясняете. Н вот один вопрос. Если мы ИП платим с расчетного счета в Банке за 4-кв (УСН) в 2023г., и деньги сразу идут по назначению в Тулу, (это по 3-му способу оплаты налогов) то тогда зачем зачем пополнять счет ЕСН??? Это как это будет выглядеть?? Деньги спишутся с расчетного счета, а с ЕСН счета не спишутся??? Или банк отправит просто платёжку в налоговую, а наши деньги отправлять в налоговую не будет т.к. деньги уже есть на счёте в ЕСН??? Что-то какая-то абракадабра получается. Зачем пополнять счёт ЕСН если платишь с расчетного счета???
Добрый день
В третьем способе не нужно еще раз пополнять счет ЕНС… почему вы так решили?
Отличие третьего способа от первого и второго в том, что ФНС сразу знает, что это деньги предназначены для уплаты 1%.
НО! Во всех трех способах деньги, в конечном итоге, попадут на ЕНС.
В первом и втором ФНС не знает, что это, но узнает после сдачи декларации по УСН.
В третьем способе сразу узнает, так как в платежном поручении явно указан КБК для 1% за 2022 год.
Может все таки ошибка в КБК? В 2021, 2022 году 1% и взносы в ПФР платили на КБК 18210202140061110160
Так поменяли КБК в конце 2022 года
Дмитрий, спасибо, все четко и подробно описали! Но один вопрос у меня остался — в первом варианте разве не нужно подавать уведомление после пополнения ЕНС?
Добрый день
При оплате страховых взносов ИП «за себя» уведомления подавать не нужно
письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254, там говорится что даже если мы платим обычными платежками, то заявление на распоряжение этими платежами все равно обязательно. Например оплатили платёжной страховые свыше 300 тр за 2022 в марте 2023, и без подачи заявления его спишут в июле 2023 и тогда можно усменьшить аванс только за 3 квартал. А за первый уже нет.
Прочитайте письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@, где сказано:
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/13090077/
Или вы про другую систему налогов?
Спасибо за ответ!
Дмитрий, здравствуйте!
Подскажите по какому КБК оплачивать УСН 6% за 2022 год в 2023.
Добрый день! А если в данном примере пополнить счёт ЕСН на 14 000 и отправить уведомление об уплате «1%» за 2022 год в 1-ом квартале 2023, не дожидаясь июля 2023? Правильно понимаю, что это снижение УСН за 1-ый кв 2023? Снижается при этом авансовый платёж УСН за 1 кв. 2023, так же как и при уплате «обязательных платежей»?
Добрый день.
Как мне разъяснил аудитор, не уведомление, а «Заявление
о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо
единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых
взносов и (или) налогового агента»
На фиксированные платежи уведомления не отправляются.
А если вы хотите уменьшить свой УСН за счет фиксированных, налоговая как должна увидеть это «авансовый платеж». По сути Вы сажаете в резерв с ЕНС на соответствующий КБК путем отправки заявления. И там будут зарезервированы деньги до даты срока уплаты данного налога (например 31.12.2023 — 09.01.2024 по фиксированным платежам ИП и 01.07.2024 по 1%)
Добрый день, на сколько я помню Вы рекомендовали налоги за 2022 и 1% за 2022 год оплатить до 30 декабря 2022г.. Я так и оплатил, а как теперь уменьшить авансовый платеж в 2023м году?
Добрый день! Оплатили на ЕНС страховые взносы 1% свыше 300000 рублей за 2022 год.
Какой КБК нужно указывать в заявлении о зачете?
Вы пишете: «Подать заявление на уменьшение налога по УСН за первый квартал 2023 года по форме КНД 1150057». Разве это заявление не на зачет в счет уплаты страховых взносов? Т.е. указываем КБК страховых взносов в заявлении, а не КБК УСН…Или нет?
День добрый! Спасибо за статью. Я закрывала ИП в начале года и оплатила 1 процент за 2022г обычной платежной по способу№ 3 на КБК 23 года. Нужно теперь писать заявление в налоговую об отнесении средств на правильный кбк?
Добрый день, платил 1% свыше 300000 руб., в 2022г за 2021г по кбк 18210202140061110160 (ип, усн, доходы, без работников). Какой кбк указывать в 2023г за 2022г (при 02) 18210202140061110160 или 18210214010061005160?
Добрый день! Спасибо за статью, очень доступно и информативно. У меня такой вопрос: Я плачу 1% за 2022 год в 2023 году (третьим способом «по старому») . У меня патент. Оплату первой части патента я хочу уменьшить на сумму этого оплаченного 1%. Для этого мне нужно подать уведомление об уменьшении патента. ( автоматически налоговая не зачтет уменьшение по патенту). Я правильно понимаю, если я подам такое уведомление, то потеряю право платить платежками ?
Добрый день, Дмитрий! Как быть если в платежке указал не верный КБК? Вместо 18210214010061005160 поставил 18210501011011000110 …. Нужно писать заявление о возврате или эти деньги можно оставить на ЕНС (они уйдут по заявлению на оплату страховых взносов?) и сделать повторный платеж с верным КБК? Спасибо!
Здравствуйте.
Если я сейчас оплачу 1% свыше 300 000 за 2022 год (допустим 25 000 рублей) и захочу сделать взаимозачет за налоги 1 квартала 2023 года (пусть будет 20 000 рублей) — остаток 5000 рублей смогу перенести на оплату налога за 2 квартал 2023 года?
Добрый день, Дмитрий.
Заплатили фиксированные страховые взносы за 1 кв.2023 года и 1% за 2022 год в 1 квартале 2023 года.
Если не подавать заявление о распоряжении по форме КНД 1150057, т.е. чтоб уменьшить налог за 1 кв.2023 года, нужно ли будет потом для уменьшения налога по периодам, когда произойдет их реальное списание, подавать заявление об уменьшении налога?
Или мы сами как раньше будем уменьшать налог на сумму фикс.взносов и так перечислять полученную сумму на ЕНС?
Добрый день, Дмитрий!
В платежке при оплате 1% свыше 300тр за 2022г что написать в назначении платежа?
1) «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации»
или
2) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год с дохода свыше 300 000 руб.
Добрый день
По новым правилам, согласно приказу 107, поле «назначение платежа» может быть пустым.
Если банк требует заполнить это поле,то можно и второй вариант написать.
Спасибо за статью,только в ней нашла подтверждение своим догадкам про 1% 22ги23г. Неужели в официальных статьях не могут так же доходчиво написать? Так вот многие и путаются — взносы «за себя» уже платим за 2023г, а 1% то ещё за прошедший 2022, а официалы всё рядышком лепят((. Спасибо вам за терпение в вашем разжёвывании))
Добрый день.
Спасибо за статью. Вопрос:
Если я уплатил весь налог 1% за 2022 год еще в 2022 году, то никаких дополнительных действий сейчас не требуется? Достаточно будет подать декларацию УСН за 2022 год и оплатить остаток налога УСН?
Да, верно
Ирина 17.03.2023.
У меня такой вопрос: Я заплатила страховые за себя за 2023г.за 1 кв-л 11460. У меня патент. Оплату первой части патента я хочу уменьшить на сумму этого оплаченного взноса. Для этого мне нужно подать уведомление об уменьшении патента. И всё?
Добрый день. Заполнила такую платежку, но кбк указала не верно. Если создать новый платеж с верным кбк? А эта неправильная пусть висит до конца года. Просто если менять кбк с помощью уведомления, то я утрачу право подавать такие платежки со статусом 02 и придется полностью переходить на ЕНП, чего я не хочу пока. Такой вариант возможен?
Добрый день.
Если образуется переплата, то можно вернуть деньги обратно по заявлению 1112542