Как платить 1% от суммы, превышающей 300000 рублей дохода за 2024 год, в 2025 году?

Сейчас ИП на УСН «доходы» (6%) озадачены оплатой 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода за 2024 год.

Ситуация рядовая, ничего сложного для ИП нет. Но с запуском ЕНС в 2023 году у ИП возникает много вопросов по этой теме. Даже опытные бухгалтеры сейчас иногда испытывают трудности, так как ЕНС — тема до сих пор непривычная. Еще и постоянно все меняется на ходу.

Очень много вопросов раздается про 1% во всех моих группах в соцсетях.

Итак, давайте разбираться.

Для начала напомню, как считается 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Предположим, некий ИП на УСН 6% получил доход в размере 1 500 000 рублей за 2024 год. Подчеркну, что я рассматриваю случай именно с ИП на УСН «доходы». Соответственно, получаем следующий результат:

(1 500 000 — 300 000) * 1% = 12 000 рублей.

Отмечу, что если в 2024 году доход был меньше, чем 300 000 рублей, то ИП не должен платить дополнительный взнос в ПФР. Также напомню, что ИП с новых территорий РФ не платят 1% свыше 300 000 рублей за 2024 год:

• Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2024 году. Не все так просто, как в прошлые годы

Также можно посчитать 1% свыше 300000 рублей при помощи официального калькулятора ФНС.  О том, как им пользоваться я написал в этой очень подробной инструкции:

• Как посчитать в 2024 году фиксированные взносы ИП «за себя» на сайте ФНС?

С этим все понятно, двигаемся дальше.

Когда нужно платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

Нужно оплатить до 1 июля 2025 года (по итогам 2024 года). Лучше это сделать на несколько дней ранее.

Как платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

Итак, наш ИП на УСН из примера выше, знает, что ему нужно оплатить 1% в размере 12 000 рублей за 2024 год.

Что нужно сделать нашему ИП?

Он просто пополняет ЕНС любым удобным способом. Например, прямо из «Личного кабинета ИП». О том, как это можно сделать, читайте в этой статье:

• Три способа пополнить ЕНС и ответ на очень частый вопрос
• Образец платежного поручения для пополнения ЕНС в 2025 году для ИП

Еще раз подчеркну, что достаточно просто пополнить ЕНС.

Вот образец платежного поручения при оплате 1% свыше 300000 рублей за 2024 год, если будете платить со счета в банке:

• То, что выделено красным цветом, заполняете вы, своими реквизитами.
• То, что зеленым цветом, это реквизиты для пополнения ЕНС. Их не нужно трогать.
• ИП в поле КПП всегда указывают ноль «0».
• Обратите внимание, что при пополнении ЕНС используется КБК: 18201061201010000510

Итак, наш ИП пополнил ЕНС на 12 000 рублей. Убедился, через «Личный кабинет ИП» на сайте ФНС, что деньги дошли до ФНС. И, как ни странно, на этом все.

Но! Важно будет проверить, что на 1 июля 2025 года, на счете ЕНС денег достаточно. Нужно зайти в «Личный Кабинет ИП» на сайте ФНС и убедиться, что необходимая сумма (сальдо) на счете ЕНС имеется.

В нашем примере, сальдо должно быть НЕ МЕНЬШЕ 12 000 рублей.

Согласитесь, что ничего сложного нет. Не нужно ничего знать про КБК, ОКТМО и прочие термины, которые пугают многих начинающих ИП.

Если вы ИП на УСН «доходы» (6%), никаких заявлений и уведомлений по этому платежу подавать в ФНС не нужно. Данные по этому платежу налоговики возьмут из декларации по УСН за 2024 год, которую вы сдадите до 25 апреля 2025 года.

И еще раз подчеркну, что очень важно следить за остатком денег на ЕНС. Это важно, так как если денег на ЕНС будет недостаточно, то возникнут проблемы с опозданием по срокам уплаты налогов и взносов. Штрафы, пени и так далее.

С уважением, Дмитрий Робионек.