Важно: про снижение лимита по доходу с 60 до 10 миллионов, после которого нужно платить НДС и большие изменения для ИП на ПСН

Обновление от 06.11.2025. Статья обновилась, будет лимит 20 миллионов по годовому доходу, после которого нужно платить НДС. Подробнее читайте здесь:

• В 2026 году будет лимит 20 миллионов, после которого придется платить НДС на УСН. И запрет на применение патента по достижению лимита по годовому доходу.

Сегодня в ГосДуму был внесен большой законопроект с поправками в НК РФ. ИП на УСН ждали его с особым интересом, так как в нем ожидалась важная информация по изменениям лимитов, после которых ИП придется платить и разбираться с НДС. Но внезапно оказалось, что ИП на ПСН тоже ждут большие перемены.

К сожалению, плохие новости подтверждаются. Итак, в случае принятия этого законопроекта, самые главные изменения будут следующими:

Для ИП на УСН

• Для ИП на УСН снижается порог, после которого придется платить НДС по ставке 5% или 7% (без права на вычет) или 22% (с правом на вычет). Сейчас этот порог составляет 60 миллионов рублей в год, а будет 10 миллионов рублей в год.
• Да, еще и стандартная ставка по НДС будет повышена с 20% до 22%

ИП на ПСН тоже ждут большие изменения

ИП на ПСН тоже ожидают большие изменения, к сожалению. Обратите особое внимание на виды деятельности, которые исключат из разрешенных к применению на ПСН.

1. Если ИП на ПСН превысит годовой доход (фактический) в 10 миллионов рублей, то он теряет право применять ПСН. Те ИП на УСН, которые заранее хотели мигрировать на патент, в надежде, что на ПСН оставят лимит в 60 миллионов рублей — могут забыть про эту идею. А ИП на ПСН очень желательно, на всякий случай, совмещать ПСН + УСН.
2. Для ПСН уберут из разрешенных видов деятельности:

• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;

Еще обратите внимание, что поменяют вид деятельности № 46 в ст. 346.43 НК РФ.

Сейчас он имеет следующую формулировку:

46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

А предлагается новая формулировка:

46) розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети;»;

Как видите, убирают из ПСН, пожалуй, одни из самых популярных видов деятельности для ИП на ПСН. Им уже сейчас нужно задуматься о будущем.

Также напомню, что уже точно с 1 января 2026 года для ИП на ПСН запретят к применению вид деятельности «услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров». Вот здесь писал про это изменение:

• ИП на патенте не сможет работать охранником, сторожем или вахтером

А что с АУСН?

По АУСН тоже предлагают изменения (пока читаю), но лимит в 60 миллионов в год по АУСН не должен поменяется. Но это пока неточно.

Дело в том, что в этом законопроекте есть отсылки с поправками к абзацу 4 пункта 1 статьи 145 НК РФ с изменением лимита и для АУСН, но в Федеральном законе «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» от 25.02.2022 N 17-ФЗ в статье 1 прямо ясно указано следующее:

В течение срока проведения эксперимента не могут вноситься изменения в настоящий Федеральный закон в части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов, установленного пунктом 23 части 2 статьи 3 настоящего Федерального закона.

А в пункте 23 части 2 статьи 3 написано, что АУСН не имеют право применять, если:

организации и индивидуальные предприниматели, у которых совокупный размер доходов за календарный год, предшествующий году перехода на специальный налоговый режим, либо с начала текущего календарного года превысил 60 миллионов рублей;

То есть, пока непонятно что будет с АУСН. Будут запрещать применять АУСН после достижения 10 миллионов рублей в год, или, как с обычной с УСН, просто добавят еще НДС?

Где ссылка на законопроект?

Вот ссылка на официальный сайт ГосДумы с этим законопроектом:

https://sozd.duma.gov.ru/bill/1026190-8

Почитайте, там больше 200 страниц убористого текста…

Когда изменения вступят в силу?

Если законопроект будет принят (в чем мало кто сомневается), то с 1 января 2026 года.

А что будет с теми ИП, у которых доход за 2025 год превысит 10 миллионов рублей?

Судя по тексту законопроекта, они автоматически попадают на НДС с 1 января 2026 года. Но текст проекта еще может поменяться, так как это прямо жестко будет, если эту формулировку оставят без изменений.

Важно

Подчеркну, что это пока законопроект. Формулировки могут поменяться в процессе чтений в ГосДуме. Но так как этот законопроект внесен с подачи МинФина, то я бы не питал особых иллюзий.

Очевидно, что опять будет море писем от ФНС и МинФина в 2026 году, внимательно следите за изменениями. Я тоже буду следить, так как тема важная.

Судя по опросу в моем чате, это изменение затронет, как минимум, 25 % предпринимателей (из почти 2000 ответивших на опрос).

С уважением, Дмитрий Робионек.